企業現金調度與管理

出版社：梅霖文化事業有限公司  作者：薛佛爾（H. A. Jr. Schaeffer） 著  页数：236  

前言

　　前言　　現金流量經常被視為組織的命脈。充分的現金流量使營運得以順暢，讓主管制定企業方針時，能無後顧之憂的做出最佳決策。一旦現金短缺，決策可能因資金不足而就此打住，導致公司無法採行最佳的計畫或行動。重視現金流量的公司，對於營運的每個環節都極力樽節，因此也掌握最佳的成功機會—同時也提升整體獲利。　　現金流量管理的良莠對獲利的影響是無法明顯看出，它不會明白列為財務報表中的某個項目。一家公司收款加速的結果，將呈現在高於預期的投資收益，或是支付較少的利息費用。大多數情況是難以追溯到應收帳款組合的改變—除非是財務主管刻意監看與衡量應收帳款組合，不過很多世界級公司確實也如此的監控與管理。　　當然，會影響現金流量的因素並不限於一些顯而易見的現金項目，幾乎所有營運步驟都會對現金流量產生影響。例如，公司處理客戶帳單的方式將大大地影響應收帳款的收現，若是每月固定向客戶開出帳單一次，平均就讓客戶有兩個星期的付款緩衝期。相對地，若是公司每天向客戶開出帳單，則可減少類似的兩週緩衝期。本書的目的就在於檢視營運循環的每一步驟，找出能調整、強化現金流量的地方。　　首先，我們來看接單收款循環(order-to-cash cycle)—也就是從接獲客戶訂單開始，直到客戶將錢匯到你公司戶頭為止，這中間所歷經的一些時間與努力。在這個過程中，公司可能調整某些程序，以便提早收回現金。　　第3章介紹的是反向的流程—採購付款循環(purchase-to-pay cycle)，也就是從公司送出採購單開始，而後將錢匯出到供應商戶頭為止。長久以來，此部份經常被忽略，這也是強化現金流量很重要的地方。　　當公司的某家客戶聲請重整或破產，對公司的現金流量將有很大的影響。許多人不了解，客戶聲請破產並不表示你將會收不到錢。第4章探討當客戶破產時，如何收回貨款，確保債權人的地位。　　並非所有的銷售都能有同樣的貢獻，某些可能很有利潤，但有些銷售卻是虧本。當客戶延遲付款，又東扣西扣，不但會讓你的員工傷透腦筋，若是原本利潤就不多，此時可能連本錢都賺不回來。很不幸的，業務人員總是不會分辨客戶的好壞，掛在嘴邊只是那些準時付款且不囉唆的客戶。第5章會討論一些方法，防止業務人員對現金流量產生不利的影響。　　當採購作業不遵照公司規定時，可能讓公司產生損失。更糟糕的是，某些公司的員工刻意避開採購單位，自行向外購買需要的東西。這些個別行為可能未取得大量折扣而付出較高的價格，或是買了不需要或不該買的東西。第6章探討了重新整合採購部門，提升公司採購效益，並改善現金流量。讀者應該留意到過去五年許多公司採購部門經歷了重大的變革，預期將來有更多公司也會做一些改變。　　在討論現金流量時，我們經常忽略了客戶服務。有些主管可能不了解優質的客戶服務不僅是業務增長的重要因素，對現金流量來說更是如此。第7章談論優良的客服部門如何增進現金流量。　　如何將產品運送給客戶也會影響現金流量。將產品裝進輕薄的盒子容易損傷產品，導致客戶退貨，或要求付款折扣，而且這類情況將損及未來的銷售機會。第8章檢視品管、運送，以及退貨未妥善處理的情形下，對現金流量的影響。我們也提供建議，確保類似事件不會為現金流量帶來負面的影響。　　銷售商品給網路公司及新創公司，存在幾個不同的現金流量問題。這類公司除了有是否繼續經營的疑慮之外，若未能盯緊這些客戶帳款，那麼，延遲付款的問題經常會發生。第9章提醒主管如何解決新創公司的收款疑慮。　　銷售商品給零售商也需留意零售商客戶的特殊問題。許多零售商在支付貨款時，自動扣減未談定的折扣。主管們可能留意到，某些客人會利用一些小爭議以拖欠高額的貨款。第10章探討如何處理客戶自行扣款及爭議事件的拖延，以避免影響現金流量的惡化。這是銷售商品給零售商客戶經常面臨的問題。　　你應該注意到某些問題需要專業知識，而這些問題對忙碌的員工而言，是不容易處理的。第11章提到一些專業服務公司，它們可協助大型企業處理某些獨特的問題。　　網際網路已經深入每個人的生活，尤其是商業活動。第12章討論可透過網路的改革創新來提升現金流量。其中某些服務可能會讓你驚嘆不已。　　在現今的微利時代，處理現金流量能力的好壞，將決定公司是否成功發展，或是掙扎於破產邊緣。希望你經由本書介紹的一些技巧，讓公司根基穩固，也祝你好運。　　

内容概要

　　「神啊！請再多給我一點時間！」　　上天很公平地給予每人一天二十四小時的時間，但我們常會為「時間不夠用」感到煩惱不已。像是上班族、家庭主婦，甚至是學生，可能忙起來手邊必須同時進行好幾件工作，或是應付好幾個科目的考試，這時就有種「沒時間」的感嘆。　　本書作者要教大家如何透過「訂立計畫」、「審視」和「實行」等三大習慣，來讓自己的時間能充分得到運用。每天要做的事大大小小，當然不能光憑腦袋記億，而是要動手寫下來，利用記事本或是電腦，做成一張「時間地圖」，將各種「要做的事」整合起來，這麼做不但能讓腦筋變得更清楚，做起事情來也更順利，讓你能把時間放大好幾倍。　　只要養成書中的時間管理技巧，善用時間地圖，集中注意力完成要處理的事情，並運用時間區分法，就能夠讓自己從原本要花上一小時處理的工作，可能馬上減為一半，如此一來，早上三小時，就能完成一天的事了。　　時間管理不但是講求做事效率，也代表對未來的投資，到底該花多時間用於「將來的投資」呢？知名的網路搜索引擎Google將員工研發時間訂為20％。不妨一起跟著本書投資10％以上的時間充實自我，讓時間管理發揮最大的向上力量，體會活用時間的好處。現金是企業的命脈，經營獲利不稀罕，賺進現金才實在。公司如果缺乏現金將無法生存，更遑論要永續發展。相反的，如果能活化現金，發揮現金流量的最大功效，企業就能掌握最佳的成功機會，同時也提升整體獲利。本書作者以其專業背景，從整體營運層面教導你管理現金，重點包括接單收款、採購付款、收帳、催帳、現金流量控制等。每個環節都是現金管理的重要步驟，學會掌控現金流量，肯定受用無窮。　　本書提供有價值的秘訣與技巧、實務例證，讓你吸收現金管理領域的最新想法、策略及技術發展。　　◎將現金流量極大化的實戰策略　　◎強化接單收款循環的最佳秘訣　　◎改造採購付款循環的創新思考　　◎銷售給網路、新創公司的收款秘訣

作者简介

　　薛佛爾（H. A. Schaeffer Jr.）　　薛佛爾是D&H信貸公司（D&H Credit Services）總裁，該公司位於美國紐約，從事授信與財務顧問的相關業務，客戶有製造商、批發商、政府機構及授信組織。作者擔任許多中型企業與財星500大企業（包括博士倫公司、美孚石油...等）的授信顧問。　　■譯者簡介　　李家豪　　東吳大學會計系，美國南卡羅來納大學哥倫比亞校區會計碩士(Univ. of South Carolina, Columbia)，現於企業界從事稽核工作。曾任復興工商專校會計講師，眾信會計師事務所查帳員，證券產業研究員，及多年上市及外商公司財務會計及經營分析主管。譯作有《會計學 Financial Accounting By Walter B Meigs, RobertF Meigs , 7th》、《XBRL：21世紀的財務報導》、《公司治理大未來》、《企業成本活化管理》，著作有《會計—商業人士必備的會計知識與財務運用》（本書榮獲2005年金書獎）。

书籍目录

原書名：企業的新財源：現金管理序言第一章 組織的命脈：現金流量的重要性第二章 改善接單收款循環第三章 改善購貨付款循環第四章 你的客戶申請破產保護時：如何收回欠款第五章 如何避免銷售侵蝕現金流量第六章 在採購流程中，讓公司現金極大化第七章 強化客戶服務以改善現金流量第八章 預防品管、出貨及退貨等問題，耗竭公司現金第九章 銷售給網路及新創企業的特殊現金考量第十章 如何防止扣款、爭議及對零售商銷售所導致的現金流量惡化第十一章 可增進現金流量的外部服務第十二章 以網路創新來提昇現金流量

编辑推荐

　　本書特色　　將現金流量極大化的實戰策略　　強化接單收款循環的最佳秘訣　　改造採購付款循環的創新思考　　銷售給網路、新創公司的收款秘訣