中国税制

出版时间：2010-8  出版社：对外经济贸易大学出版社  作者：马静 编  页数：303  
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内容概要

本书立足于社会主义市场经济，力求反映我国税收制度改革的最新情况，吸纳税收制度研究的新成果，并加入了我们在教学和科研中的收获。针对学习过程中可能遇到的问题，本书在每章开始部分都编写了学习目标、关键概念和引导案例，并有重点地编写了各章相应的思考题和练习题，以帮助学生和自学者更好地理解、掌握相关知识。     本书共十一章。第一章为税收制度基本理论，包括税收与税收制度、税收制度构成要素、税收分类和我国现行税制体系等内容，介绍了有关税收制度基础知识和基本理论问题；第二章是我国税收制度的历史沿革，介绍我国税收制度六十年的发展变革过程。以1994年的税制改革为分水岭，把这个过程具体划分为三个阶段；第三章到第十一章为我国现行税收制度，分章介绍增值税、消费税、茸业税、关税、企业所得税、个人所得税、资源税、财产税和行为税等税种的基本政策和制度内容。

书籍目录

第一章　税收制度基本理论  　第一节　税收与税收制度  　第二节　税收制度的构成要素  　第三节　税收分类  　第四节　我国现行税制体系  第二章　我国税收制度的历史沿革  　第一节　我国税收制度变革的阶段划分  　第二节　1994年之前的税收制度改革  　第三节　1994年的分税制改革  　第四节　1994年之后的税制调整  第三章　增值税  　第一节　增值税概述  　第二节　增值税的征税范围、纳税人与税率  　第三节　增值税应纳税额计算  　第四节　增值税的减免税和征收管理  　第五节　出口货物退（免）税及增值税专用发票的管理  第四章　消费税  　第一节　消费税概述  　第二节　消费税的纳税人、征税范围与税率  　第三节　消费税的计税依据与应纳税额计算  　第四节　消费税的出口退（免）税  　第五节　消费税的征收管理  第五章　营业税  　第一节　营业税概述  　第二节　营业税的纳税人、征税范围与税率  　第三节　营业税的计税依据与应纳税额计算  　第四节　营业税的税收优惠  　第五节　营业税的征收管理  第六章　关税  　第一节　关税概述  　第二节　我国现行关税制度  　第三节　关税应纳税额的计算  　第四节　关税的征收管理  　第五节　进境物品进口税与船舶吨税的计征  第七章　企业所得税  　第一节　企业所得税概述  　第二节　企业所得税的纳税人、征税对象与税率  　第三节　企业所得税应纳税所得额的确定  　第四节　企业所得税应纳税额的计算  　第五节　企业所得税的税收优惠  　第六节　企业所得税的征收管理  第八章　个人所得税  　第一节　个人所得税概述  　第二节　个人所得税的征税对象、纳税人与税率  　第三节　个人所得税应纳税所得额的确定  　第四节　个人所得税应纳税额的计算  　第五节　个人所得税的税收优惠  　第六节　个人所得税的征收管理   第九章　资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税  　第一节　资源税  　第二节　土地增值税  　第三节　城镇土地使用税  　第四节　耕地占用税  第十章　印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税  　第一节　印花税  　第二节　城市维护建设税  　第三节　车辆购置税  　第四节　烟叶税  第十一章　房产税、车船税、契税  　第一节　房产税  　第二节　车船税  　第三节　契税  附录    中华人民共和国增值税暂行条例    中华人民共和国消费税暂行条例    中华人民共和国营业税暂行条例    中华人民共和国进出口关税条例    中华人民共和国企业所得税法    中华人民共和国个人所得税法    中华人民共和国资源税暂行条例    中华人民共和国土地增值税暂行条例    中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例    中华人民共和国耕地占用税暂行条例    中华人民共和国印花税暂行条例    中华人民共和国城市维护建设税暂行条例    中华人民共和国车辆购置税暂行条例    中华人民共和国烟叶税暂行条例    中华人民共和国房产税暂行条例    中华人民共和国车船税暂行条例    中华人民共和国契税暂行条例  参考文献

章节摘录

　　2.费用　　费用是指企业在生产产品及提供劳务等过程中发生的销售费用、管理费用和财务费用。已计人成本的有关费用除外。　　3.税金　　税金是指企业实际发生的除所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及附加。即纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税，教育费附加可视同税金。企业缴纳的房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等已经计人管理费中扣除的，不再作销售税金单独扣除。企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。　　4.损失　　损失是指企业经营活动中实际发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废净损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，以及遭受自然灾害等不可抗力因素造成的非正常损失及其他损失。即纳税人生产、经营过程中的各项营业外支出，已发生的经营亏损和投资损失以及其他损失。　　5.其他支出　　其他支出是指除成本、费用、税金、损失外，企业经营活动中发生的有关的、合理的支出。　　除税收法律、行政法规另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。企业发生的与其经营活动有关的合理费用，税务机关要求提供证明材料的，应提供能够证明其真实性的合法凭证，否则不得在税前扣除。　　（三）税前准予扣除项目的具体范围和标准　　在上述扣除项目规定的基础上，税法对企业支出税前扣除的具体范围和标准，作了以下具体规定。　　1.工资薪金支出的税前扣除　　企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。“合理的工资薪金”是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资、薪金。对合理的判断，主要从雇员实际提供的服务与报酬总额在数量上是否配比合理进行，凡是符合企业生产经营活动常规而发生的工资薪金支出都可以在税前据实扣除。