税收学概论

出版时间：2009-8  出版社：对外经济贸易大学出版社  作者：王政 编  页数：373  

内容概要

随着我国社会主义市场经济体系的逐步建立和不断完善，特别是在中国加人世贸组织后，税收的作用日渐突出，并成为国家经济生活的重要组成部分之一。同时，税务问题也日益深入到人们日常工作生活的每一方面，国家依法征税和纳税人依法纳税是经济发展的必然要求，也是我国成为法制国家的一个基本标志。因此，人们迫切要求了解税收原理，掌握税法精神，学会正确运用税法，熟练计算应纳税额等等。随着社会分工的不断精细，社会各行各业对税务专门人才的需求越来越多，要求也越来越高。许多院校都专门开设了税务专业，一般的会计和财务管理专业也都开设了相关的税法课程，但相关的教材建设却相对滞后，原因主要在于近年来税收制度变化较快较太，传统的税收理论是建立在计划经济的基础之上，不适应市场经济发展的要求。基于上述原因，本教材试图以市场经济理论为基础，突出中国特色，以满足财政、税务专业学生和社会财税专业人士的需要。    本教材由广东外语外贸大学王政副教授担任主编，姜凌副教授担任副主编，主要介绍中外税收发展历史、税收经济学基本理论、国际税收基本知识，以及我国现行的税制实务，注重理论与实际的结合，详细介绍了国家最新颁布实施的税收法律法规，并附有大量税收计算的实例，以便让税务、财政、税务和财会专业的学生在较短的时间内对税务学科有一个比较全面的了解，为后续课程的学习打下坚实的基础。我们在教材编写的过程中，尽量体现“全面”、“实用”、“新颖”的精神，做到深入浅出、通俗易懂，避免长篇说教，注重实务操作是本书力求达到的目标。

作者简介

王政，广东外语久贸大学管理学院税务系副教授，中国注册税务师，在国内外重要学术刊物上发表财税会计论文30多篇，出版著作（含合著）3部，主编和参编教材3部，主持和参与多项科研课题。

书籍目录

第一部分  税收理论　第一章  税收历史        第一节  税收的概念和特征        第二节　税收的产生        第三节　税收的发展    　第二章　税收作用      　第一节　税收作用      　第二节　新中国税收的历史作用      　第三节  社会主义市场经济条件下税收的作用    　第三章　税收原则            第一节　税收原则的产生            第二节　税收原则的发展      第三节　当代税收原则        　第四章　税收负担      　第一节　税收负担的概念      　第二节　衡量税收负担的指标体系    　第三节　减税政策和拉弗曲线          　第四节　税负转嫁    　第五章　税收制度      　第一节　税收制度概述      　第二节　税收制度的构成要素      　第三节　税收制度的分类      　第四节  我国税收制度的沿革      　第五节　分税制    　第六章　税收管理        第一节　税收法制管理        第二节　税务管理体制        第三节　税收征收管理        第四节　权利、义务和法律责任    　第七章　国际税收        第一节　国际税收概述        第二节　税收管辖权        第三节　国际双重征税        第四节　国际避税与反避税        第五节　国际税收协定    第二部分  中国现行税制实务　第八章　增值税制度        第一节　增值税概述        第二节　征税范围、  纳税人和税率        第三节　销项税额与进项税额        第四节　税收优惠        第五节　应纳税额计算        第六节　出口货物退（免）税        第七节  专用发票的使用和管理        第八节　征收管理    　第九章　消费税制度        第一节　消费税概述    　　……　第十章　营业税制度　第十一章　关税制度　第十二章　企业所得税制度　第十三章　个人所得税制度　第十四章　土地增值税制度　第十五章　印花税制度　第十六章　其他税种本书主要税法依据参考书目

章节摘录

　　第一部分　税收理论　　第一章　税收历史　　第二节　税收的产生　　一、税收产生的条件　　概括地说，税收的产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在；二是社会条件，即国家的产生和存在。历史上，私有制先于国家形成，但对税收而言，同时存在这两个前提条件后税收才产生。可以说，税收是私有财产制度和国家政权相结合的产物。　　（一）税收产生的社会条件　　税收产生的社会条件是国家公共权力的建立，即国家的产生和存在。从税收和国家的关系看，国家的存在同税收的产生具有本质的联系。首先，税收是实现国家职能的物质基础，只有出现了国家，才有满足国家政权行使其职能的客观需要。国家为了行使其职能，必须建立军队、警察、法庭、监狱等专政机构，必须动用社会力量，征用自然资源，兴办公共建筑和公共事业建立管理国家公共事务的行政管理机构。所有这一切公共需求，都要耗用一定的物质资料。而国家并不直接从事社会生产，于是，为了满足这种需要，必须向社会成员征税。其次，税收是以国家为主体，以国家权力为依据，参与社会产品分配而形成的一种特定的产品分配方式。任何私人对社会产晶的分配显然不具备这样的权力和依据。只有产生了国家和国家权力，才有各社会成员认可的征税主体和依据，从而使税收的产生成为可能。