税法与纳税会计实务

出版时间：2008-11  出版社：对外经济贸易大学出版社  作者：罗新运 著  页数：376  

前言

　　目前，我国高等院校本科层次经济类、管理类专业，特别是财务管理和会计专业，普遍将《中国税制》作为专业基础课或专业选修课，但从教学实践效果来看并不理想，其主要原因是缺乏合适的教材：注册会计师的《税法》辅导教材，内容较多且较为繁杂，与会计联系不大且教学时间不允许；其他教材内容陈旧、针对性不强，缺乏与会计核算应有的内在联系。教学过程中，这两门课往往有时间间隔，导致这两门课程的学习和教学严重脱节。作者根据数十年的会计、税法的教学实践与研究经验，认为将这两门课程合并为一门课程能有效解决这些问题。本教材正是基于上述考虑编写而成的。本书除了作为高等院校财务管理、会计、税务、财政、审计、工商管理类专业本科教育《纳税会计》的教科书，也可作为注册会计师、注册税务师考试的应试者、工商企业财会人员以及税务、财政、审计专业干部学习业务的参考用书。　　与同类教科书相比，本书具有以下特点：　　1.法律、政策依据——新颖 《税法与纳税会计实务》是融税法与财务会计于一体的边缘学科，既要注重税收法律法规与纳税会计的基本理论和基本知识的讲述，又要特别注意将国家最新税收法律法规贯穿在企业会计核算工作中。本书是以“企业所得税法”（2007）及“企业所得税法实施条例”、“个人所得税法”（2008）及“个人所得税法实施条例”、2008年4月底我国颁布实施的其他实体税收法规、《企业会计准则》（2006）及《企业会计准则应用指南》为主要依据，吸收了纳税会计最新研究成果编著而成的，法律、政策依据新颖。　　2.理论性与可操作性并重——实用 本书以培养高级专门应用型人才为出发点，简述了各税种诸要素，重点讲述了各税种的应纳税额计算、会计处理以及纳税申报等技能，理论与实务操作并重，并通过大量的例题、案例对税法与会计核算的结合进行详细说明，因而实用性强是本书的又一显著特点。书中例题、案例列示的应纳税额的计算、纳税申报和会计处理过程与实际业务完全接轨，是现行制度下企业纳税会计处理的全真模拟和实战演练。本书体系合理、科学，结构严谨，文字简练流畅且通俗易懂，操作步骤详尽，取舍得当，繁简适宜，具有很强的理论性、操作性、示范性和实用性。　　3.现实性与超前性兼顾本书在讲述现行税收法律法规和纳税会计处理的基本理论、基本技能的同时，适当讲述某些现在尚未使用但即将使用的税法与会计理论和政策法规，具有现实性和超前性。

内容概要

　　《税法与纳税会计实务》以培养高级专门应用型人才为出发点，简述了各税种诸要素，重点讲述了各税种的应纳税额计算、会计处理以及纳税申报等技能，理论与实务操作并重，并通过大量的例题、案例对税法与会计核算的结合进行详细说明。书中例题、案例列示的应纳税额的计算、纳税申报和会计处理过程与实际业务完全接轨，是现行制度下企业纳税会计处理的全真模拟和实战演练。《税法与纳税会计实务》体系合理、科学，结构严谨，文字简练流畅且通俗易懂，操作步骤详尽，取舍得当，繁简适宜，具有很强的理论性、操作性、示范性和实用性。

作者简介

　　罗新运，男，1950年2月生，陕西省蓝田市人。?陕西经贸学院会计系，会计学副教授。1978年考入陕西财经学院会计系学习，1982年7月毕业，获经济学学士学位。现任陕西经贸学院副教授，中国注册会计师，陕西成本研究会常务理事，兼任陕西三资企业培训学院校务委员、兼职教授，陕西秦军会计师事务所副所长。他长期从事财务、会计理论研究与教学，自1997年开始指导硕士研究生。目前主要从事本科生和研究生的教学工作。结合理论研究成果与教学工作需要，几年来共撰写著作八部计260多万字，其中专著1部，主编五部，译著1部。《外商投资企业会计》1993年送美国佛罗里达州杰克逊威尔社区大学交流，并被西安交大等数十所院校选作专业课教材，专著《工商企业财务会计》被评为省级优秀教材2等奖。并发表论文40多篇，其中“在社会主义市场经济条件下的企业计划管理工作”被《中国科学技术文库》选入。他最近主持2项省级科研课题，一是我国利用外资的现状及对策，二是《现代理财学》著作的撰写工作。几年来还到美国、比利时等国进行学术交流。

书籍目录

第一章　税法与纳税会计概论本章学习目标第一节　税法概述第二节　纳税会计概述本章应掌握的名词、概念复习思考题第二章　增值税法及会计处理本章学习目标第一节　增值税法概述第二节　增值税应纳税额的计算第三节　增值税的征管与纳税申报第四节　增值税的会计处理本章应掌握的名词、概念复习思考题第三章　消费税法及会计处理本章学习目标第一节　消费税概述第二节　应纳税额的计算与纳税申报第三节　消费税的会计处理本章应掌握的名词、概念复习思考题第四章　出口货物退（免）税及会计处理本章学习目标第一节　出口货物退（免）税概述第二节　出口货物退（免）税的计算第三节　出口货物退（免）税的会计处理本章应掌握的名词、概念复习思考题第五章　营业税法及会计处理本章学习目标第一节　营业税法概述第二节　应纳税额的计算与会计处理本章应掌握的名词、概念复习思考题第六章　流转税附加及其会计处理本章学习目标第一节　流转税附加概述第二节　流转税附加的会计处理本章应掌握的名词、概念复习思考题第七章　关税法及会计处理本章学习目标第一节　关税法概述第二节　关税完税价格与应纳税额的计算第三节　关税的会计处理本章应掌握的名词、概念复习思考题第八章　资源税法及会计处理本章学习目标第一节　资源税法概述第二节　资源税的会计处理本章应掌握的名词、概念复习思考题第九章　土地增值税法及会计处理本章学习目标第一节　土地增值税概述第二节　土地增值税的会计处理本章应掌握的名词、概念复习思考题第十章　印花税法及会计处理本章学习目标本章应掌握的名词、概念复习思考题第十一章　其他税种及会计处理本章学习目标第一节　车船税及会计处理第二节　城镇土地使用税法概述第三节　房产税会计第四节　契税及会计处理本章应掌握的名词、概念复习思考题第十二章　企业所得税及会计处理本章学习目标第一节　企业所得税法概述第二节　企业所得税的征管与纳税申报第三节　所得税会计本章应掌握的名词、概念复习思考题第十三章　个人所得税法及会计处理本章学习目标第一节　个人所得税法概述第二节　应纳税额的计算第三节　个人所得税的征管第四节　个人所得税的会计处理本章应掌握的名词、概念复习思考题主要法律依据与参考文献

章节摘录

　　第一章　税法与纳税会计概论　　本章学习目标　　了解税法的分类，我国的税收管理体制，纳税会计的定义，纳税检查的定义及检查的方式，税款缴纳的方式。熟悉税收法律关系的定义及其主要内容，税务登记的内容，纳税会计的职能，纳税会计应当设置和运用的会计科目。掌握税法的构成要素，违反税收法律规定应承担的法律责任，纳税会计的特点，纳税会计对象包括的具体内容，纳税会计使用的凭证，财务会计与纳税会计的联系与区别。　　一、税法的职能及原则　　第一节　税法概述　　（一）税法的定义　　税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之问在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，是税务机关征收税款和纳税义务人履行纳税义务的法律依据。　　在我国，税法有广义和狭义之分。狭义的税法是指由全国人民代表大会及其常务委员（以下简称全国人大及其常委会）制定和颁布的税收法律。广义的税法是指除狭义法律之外，由各有权制定税收法律的机关根据国家立法体制规定所制定的一系列法律、法规、规章和规范性文件的总称。本教材除特别指明外，均使用广义的税法概念。　　税收是国家为了行使其职能而取得财政收入的一种形式。税法与税收是密不可分的，税法是税收的法律表现形式，税收是税法的具体表现内容。税收有如下特点：　　1．强制性　　强制性是指国家以社会管理者的身份，用法律形式对征收捐税加以规定，并依照法律强行征税。