税务会计

出版时间：2009-2  出版社：北京交通大学出版社  作者：姚爱群 编  页数：226  

前言

税务会计学是将会计的基本理论、基本方法同企业纳税活动相结合而形成的一门新兴学科，是一门融税收法规和会计核算于一体的专业会计。税务会计课程是站在纳税人的角度设置的，已成为高等院校财税、会计等专业所开设的必修课之一。税务会计学的政策性和实务性很强。2007年以来，我国实行新的企业会计准则和新的企业所得税法，并且分别对增值税、消费税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、车船税和耕地占用税等税种进行了修订，税制改革和完善的步伐不断加快。本书根据最新的企业会计准则和税收法规，吸收我国会计理论与实践研究的最新成果，根据税务会计学的特点，全面、系统地阐述了税务会计的基本理论，详尽地介绍了我国现行税制下各个税种的会计处理方法。第1章主要从纳税人的角度系统地介绍了税收基础知识和企业纳税的基本程序；第2章重点阐述了税务会计的基本理论和基本方法；第3至第9章，分别从基本法规、应纳税额计算、纳税申报及会计核算4个方面，对我国现行各个税种的税务会计操作实务进行了全面系统的阐述。本书在编写上采用理论与实际相结合的方法，将理论性、实践性和必要的前瞻性有机结合。理论阐述简明扼要，实务操作重点突出，对税务会计的理论提高和实务操作具有较强的指导性。为方便教学和自学，每一章附有学习目标、小结、各种练习题、案例分析等。配合以问题为导向的研究性课程教学，每一章根据具体情况设置“想一想”专栏，启发学生学习、运用税务会计的理论和方法，针对企业的涉税行为进行思考与分析，提高学生主动学习、自主研究的积极性。

内容概要

　　本书根据最新的税收法规和企业会计准则，理论联系实际，全面阐述了税务会计的基本理论和我国现行税制下的各个税种的计算、纳税申报及会计处理方法。本书着眼于问题为导向的研究性课程教学，并且注重实务操作。为配合教学，每章均有一定的实例，并附有学习要求、想一想、小结等专栏，配有基础知识与技能训练题，有利于学生巩固所学知识，提高学生分析问题、解决问题的能力。　　本书内容新颖实用，易于理解和掌握，可以作为会计、税务、审计、财务管理等专业的本科生教材，也可以作为相关在职人员岗位培训教材及参考书。

书籍目录

第1章　企业纳税基础1.1　税收的概述1.1.1　税收的定义及特征1.1.2　税收的职能1.1.3　税收分类1.2　税制要素1.3　纳税人的权利和义务1.3.1　纳税人的权利1.3.2　纳税人的义务1.3.3　纳税人的法律责任1.4　企业纳税的基本程序1.4.1　税务登记1.4.2　企业账簿、凭证管理1.4.3　纳税申报1.4.4　税款缴纳1.4.5　税务检查本章小结习题第2章　税务会计概述2.1　税务会计的概念2.1.1　税务会计及其特点2.1.2　税务会计与财务会计的关系2.1.3　税务会计的职能2.1.4　税务会计的模式2.2　税务会计的基本理论2.2.1　税务会计的目标2.2.2　税务会计要素2.2.3　税务会计的基本假设2.3　税务会计的会计处理2.3.1　税务会计账户的设置2.3.2　涉税事项的会计处理方法本章小结习题第3章　增值税会计3.1　增值税概述3.1.1　增值税的纳税人3.1.2　增值税的征税范围3.1.3　增值税的税率和征收率3.1.4　增值税的优惠政策3.1.5　增值税专用发票的使用和管理3.2　增值税的计算与申报3.2.1　一般纳税人应纳税额的计算3.2.2　小规模纳税人应纳税额的计算3.2.3　进口货物应纳税额的计算3.2.4　增值税的申报与缴纳3.3　增值税会计核算的基础3.3.1　一般纳税人会计账户的设置3.3.2　一般纳税人增值税会计账表的设置3.3.3　小规模纳税人会计账户的设置3.3.4　增值税会计核算的主要内容3.4　增值税进项税额的核算3.4.1　按价税合一记账的情况3.4.2　按价税分别记账的情况3.5　增值税进项税额转出的核算3.6　增值税销项税额的核算3.6.1　一般销售方式下销项税额的核算3.6.2　视同销售行为销项税额的核算3.6.3　特殊销售行为销项税额的核算3.6.4　混合销售和兼营行为销项税额的核算3.7　增值税减免与缴纳的核算3.7.1　减免增值税的核算3.7.2　缴纳增值税的核算3.8　小规模纳税人应纳增值税的核算本章小结习题第4章　消费税会计4.1　消费税概述4.1.1　消费税的纳税人4.1.2　消费税的征税范围4.1.3　消费税的税率4.1.4　消费税的出口退（免）税4.2　消费税的计算与申报4.2.1　生产应税消费品应纳税额的计算4.2.2　自产自用应税消费品应纳税额的计算4.2.3　委托加工应税消费品应纳税额的计算4.2.4　进口应税消费品应纳税额的计算4.2.5　消费税的申报与缴纳4.3　消费税的会计核算4.3.1　消费税会计账户的设置4.3.2　生产销售应税消费品应纳消费税的核算4.3.3　自产自用应税消费品应纳消费税的核算4.3.4　委托加工应税消费品应纳消费税的核算4.3.5　进口应税消费品的核算本章小结习题第5章　营业税会计5.1　营业税概述5.1.1　营业税的纳税人5.1.2　营业税的征税范围5.1.3　营业税的税率5.1.4　营业税的优惠政策5.2　营业税的计算与申报5.2.1　营业税的计税依据5.2.2　营业税应纳税额的计算5.2.3　营业税的申报与缴纳5.3　营业税的会计核算5.3.1　营业税会计账户的设置5.3.2　提供应税劳务应纳营业税的核算5.3.3　转让无形资产、销售不动产应纳营业税的核算5.3.4　特殊经营行为应纳营业税的核算5.3.5　营业税减免的核算本章小结习题第6章　企业所得税会计6.1　企业所得税概述6.1.1　企业所得税的纳税人6.1.2　企业所得税的征税范围6.1.3　企业所得税的税率6.1.4　企业所得税的优惠政策6.2　企业所得税的计算与申报6.2.1　居民企业所得税应纳税所得额的确定6.2.2　非居民企业所得税应纳税所得额的确定6.2.3　企业所得税应纳税额的计算6.2.4　企业所得税的申报缴纳6.3　所得税会计概述6.3.1　所得税会计账户的设置和基本处理方法6.3.2　所得税费用的核算方法6.4　资产、负债的计税基础及暂时性差异6.4.1　资产、负债的计税基础6.4.2　暂时性差异6.5　递延所得税负债及递延所得税资产的确认和计量6.5.1　递延所得税负债的确认和计量6.5.2　递延所得税资产的确认和计量6.5.3　适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响6.6　所得税费用的确认和计量6.6.1　当期所得税6.6.2　递延所得税6.6.3　所得税费用本章小结习题第7章　个人所得税会计7.1　个人所得税概述7.1.1　个人所得税的纳税人7.1.2　个人所得税的征税范围7.1.3　个人所得税的税率7.1.4　个人所得税的优惠政策7.2　个人所得税的计算与申报7.2.1　个人所得税计税依据的确定7.2.2　个人所得税应纳税额的计算7.2.3　个人所得税的申报与缴纳7.3　个人所得税的会计核算7.3.1　企业代扣代缴个人所得税的核算7.3.2　个体工商户自行申报个人所得税的核算本章小结习题第8章　流转环节其他税种会计8.1　城市维护建设税和教育费附加会计8.1.1　城市维护建设税概述8.1.2　教育费附加概述8.1.3　城市维护建设税和教育费附加的会计核算8.2　资源税会计8.2.1　资源税概述8.2.2　资源税的会计核算8.3　关税会计8.3.1　关税概述8.3.2　关税的会计核算8.4　土地增值税会计8.4.1　土地增值税概述8.4.2　土地增值税的会计核算8.5　烟叶税会计8.5.1　烟叶税概述8.5.2　烟叶税的会计核算本章小结习题第9章　财产税和行为税会计9.1　房产税会计9.1.1　房产税概述9.1.2　房产税的会计核算9.2　城镇土地使用税和耕地占用税会计9.2.1　城镇土地使用税概述9.2.2　城镇土地使用税的会计核算9.2.3　耕地占用税及其会计核算9.3　车船税会计9.3.1　车船税概述9.3.2　车船税的会计核算9.4　印花税会计9.4.1　印花税概述9.4.2　印花税的会计核算9.5　契税会计9.5.1　契税概述9.5.2　契税的会计核算9.6　车辆购置税会计9.6.1　车辆购置税概述9.6.2　车辆购置税的会计核算本章小结习题部分习题参考答案参考文献

章节摘录

第1章　企业纳税基础1.1　税收的概述从税收的历史可以看出，多数国家的税收，大都经历了一个由自愿贡纳到强制课征，再到立宪征收的逐渐进化过程。在这个过程中，国家始终是课税的主体，国家政治权力对税收的约束力也由小变大，由弱到强，最终形成国家至高无上的课税权。在当今社会，税收这个古老的范畴正受到前所未有的重视，税收已经成为社会的一种普遍现象。无论是对于纳税人，还是对于税务机关、政府来说，税收都无时不有、无处不在，已成为人们越来越关注的话题。1.1.1　税收的定义及特征1、税收的定义税收（Tax）是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法集中一部分社会产品取得财政收入的一种规范性的特殊分配。对于税收的定义，可以从以下几个方面把握。（1）税收分配的目的是为社会提供公共产品公共产品是社会全体成员共同享用的产品或劳务。与私人产品相比，公共产品具有不可分割性、收益的非排他性、非竞争性等特征。税收活动的根本目的是满足整个社会对公共产品的需要，公共产品的特征决定了只有征税才是其资金提供最有效的方式。

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用户评论 (总计2条)

•   适合当教材使用或参考，每一章单独来看内容还可以。纸质较差。
•   之前没学过任何有关税务知识，因为最近公司有涉及到很多关于增值税的问题，所以才买的这本书，很易懂。。。