中国税制

出版时间：2009-7  出版社：东北财经大学出版社有限责任公司  作者：安仲文  页数：458  

内容概要

要介绍了税收基础理论、现行税制、未来税制改革走向三部分内容，集税收理论与实践为一体，体系完整，全书共13章。税收基础理论部分主要阐释了税收的基本原理和税制结构等税收制度的基本理论和基础知识；现行税制部分全面、系统地介绍了我国现行税收体系中各税种的主要内容以及税款的计算、缴纳、征收等各项规定；未来税制改革走向部分则对我国税制有可能发生的变革进行了展望。本书力求突出三大特点：一是理论介绍为掌握税收实务打基础，既有对税收基本理论的介绍，也有对基于经济实践的税收变革的展望，让读者能够在对税收有一定了解的基础上进行税制学习，从而真正理解税收的基本原则及机理。二是对现行税种的介绍求全求新，所引用的法律文件截至2009年6月底。三是注重实务操作。全书编写力求在简明扼要、通俗易懂的同时体现实用性，为此各章都配有思考与练习题，并穿插设计了相关例题，以帮助学生更好地把握我国现行税制。

书籍目录

第一章 税收制度概述　第一节 我国税收的起源与发展　第二节 税收制度的构成要素　第三节 税制原则　第四节 税制结构第二章 中国税收制度的沿革　第一节 税收制度发展与演变的历史分析　第二节 计划经济体制下税收制度的演变　第三节 1979—1993年的税制改革　第四节 1994年的税制改革　第五节 我国现行税收管理体制第三章 增值税制度　第一节 增值税概述　第二节 增值税的征税范围、纳税人和税率　第三节 增值税的减税、免税　第四节 增值税应纳税额的计算　第五节 出口货物退(免)税　第六节 增值税的申报与缴纳第四章 消费税制度　第一节 消费税的征税范围、纳税人和税目税率　第二节 消费税应纳税额的计算　第三节 出口应税消费品的退(免)税　第四节 消费税的申报与缴纳第五章 营业税制度　第一节 营业税概述　第二节 营业税的征税范围、纳税人和税目税率　第三节 营业税的减税、免税　第四节 营业税应纳税额的计算　第五节 营业税的申报与缴纳第六章 关税制度　第一节 关税概述　第二节 关税的征税对象、纳税人、税则税率　第三节 关税减免　第四节 进出口货物关税的计算　第五节 进境物品进口税的计算　第六节 关税的申报与缴纳第七章 资源税制度　第一节 资源课税概述　第二节 资源税　第三节 城镇土地使用税　第四节 耕地占用税第八章 财产税制度　第一节 财产课税概述　第二节 房产税　第三节 车船税　第四节 契税　第五节 烟叶税　第六节 船舶吨税第九章 行为税制度　第一节 行为课税概述　第二节 城市维护建设税　第三节 印花税　第四节 车辆购置税　第五节 土地增值税第十章 企业所得税制度　第一节 企业所得税概述　第二节 企业所得税的纳税人、征税对象和税率　第三节 企业所得税应税所得额的确定　第四节 资产的税务处理　第五节 企业所得税税额的计算　第六节 企业所得税的减税免税　第七节 企业所得税的申报与缴纳第十一章 个人所得税制度　第一节 个人所得税概述　第二节 个人所得税的纳税人、征税对象和税率　第三节 个人所得税的减免税　第四节 个人所得税的计算　第五节 个人所得税的申报与缴纳第十二章 农业税制度　第一节 农业税的历史沿革与废止　第二节 农业税　第三节 农业特产税　第四节 牧业税第十三章 中国税制改革发展趋势　第一节 中国现行税制结构评析　第二节 新一轮税制改革的启动　第三节 全球性税制改革趋势参考文献

章节摘录

　　一、税制结构　　税制结构是指一个国家税收体系的整体布局和总体结构，是国家根据当时经济条件和发展要求，在特定税收制度下，将税类、税种、税制要素和征收管理层次组成分有主次的，相互协调、相互补充的整体系统。　　税制结构主要包括三个层次：第一个层次是不同税类的地位和相互关系；第二层次是同一税类内部和不同税类的各个税种之间的相互关系；第三个层次是各个税制要素之间的相互关系。在税制结构中，各个税类、税种的地位和作用不尽相同，有的税种居于主导地位，称为主体税，有的则处于次要地位和辅助地位，称为辅助税。　　税制结构研究的前提是国家实行复合税制。因为在国家实行单一税制的条件下，仅以一种征税对象为基础设置税种，往往表现为单一的土地税、单一的财产税、单一的消费税、单一的所得税等较为单纯的税种结构形式，其自身缺乏弹性，难以发挥组织财政收入和调节经济的作用，所以只有在复合税制条件下，才涉及税制结构问题。所谓复合税制是指由多种征税对象为基础设置税种所形成的税制，它是由主次搭配、层次分明的多个税种构成的税收体系。复合税制研究的是税制体系内部税种之间的协调与配合问题，特别是税制体系中主体税种的选择及其与其他税种的相互关系问题。　　在复合税制的条件下，以发挥主体作用的税种多少为标志，税收制度可分为单一主体税种的复合税制、两税并列主体税种的复合税制和多税种并重的复合税制。单一主体税种的复合税制是指以某一类税为主体，其他各种税为辅的税制结构类型。一般来说，某一种或某一类税的收入在税收总收人中的比重远远高于其他税，那么这类税种就属于税制结构中的主体税种。两税并列主体税种的复合税制是指以某两类税为主体，其他各种税为辅的税制结构类型。多税种并重的复合税制是指由三类或三类以上的税种作为主体税种的复合税制结构类型。

用户评论 (总计1条)

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