最新企业所得税疑难解答

出版时间：2009-3  出版社：东北财经大学出版社有限责任公司  作者：李晶  页数：229  

内容概要

中国正经历着新一轮的税制改革。中国人正面临着新一批的税收制度。每一个处在新时代的人，必然要面对全新的税制。    2007年3月16日，《中华人民共和国企业所得税法》于第十届全国人民代表大会第五次会议通过，自2008年1月1日起实施。2007年11月28日，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》于国务院第197次常务会议审议原则通过；自2008年1月1日起与新企业所得税法同步实施。随后的一年时间内，财政部、国家税务总局分别以财税、国税发、国税函形式下发补充性文件近百份，另有联合其他部委下发的各类文件，一批批指导性文件陆续公布。无论是内资企业还是外资企业，都必须重新审视自己的发展策略与经营计划，把握新条例的政策影响，通过研读《企业所得税法实施条例》以评估新的政策指引对其经营模式、投资布局和融资策略的影响，内资企业需要复核其境外子公司等海外投资的组织结构、经营状况，应对新的“受控外国公司”条款和境外税款抵免的规定，外商投资企业及其海外投资方则将面临更高的实际中国税收负担，需要考虑疏解因丧失税收优惠而带来的成本压力。一年多来的法律法规大量地充实了企业所得税法，弥补了企业所得税法执行中的不足，但是同时也使纳税人在学习时无从下手。本书正是为解决上述问题而著。    在内容上，本书集中介绍了2008年和2009年这两年最新的企业所得税政策，对于重点政策辅以例题和解析说明；在体例上，本书基本遵循企业所得税核算的顺序对最新政策进行介绍；在风格上，本书主要采取问答方式，抛弃传统的简单摘抄文件的形式，基于纳税人使用税法的角度来解释最新政策；在研究角度上，本书针对政策又多又新的企业所得税。相信本书一定会成为纳税人方便而实用的政策指导与操作手册。

作者简介

李晶，女，汉族，中共党员，内蒙古呼伦贝尔人。现就职于东北财经大学财政税务学院，副教授，硕士生导师，经济学博士生，中国注册税务师，理财规划师，省优秀青年骨干教师，注册会计师、注册税务师特聘培训教师。主要研究方向为财政税收理论与实践。主持并参与国家级、省部级课题20余项，撰写专著和参编著作多部，在《中国高等教育》、《财政研究》、《税务研究》、《涉外税务》、《社会科学辑刊》、《城市发展研究》等专业期刊上公开发表专业文章90余篇，20余篇论文分获国家级、省级及市级的税收学术研究优秀成果、财政理论研究优秀成果等奖励。

书籍目录

第一部分　2008年新企业所得税法的重大变化第二部分　新企业所得税法及相关法律法规要点详解　1  纳税人与纳税义务　2　税率　　2.1　25％基本税率：一般企业　　2.2　20％照顾性税率：小型微利企业　　2.3　15％低税率：高新技术企业　3　应纳税所得额的确定　　3.1  应纳税所得额的一般规定　　3.2　收入　　3.3　扣除项目　　3.4　不得扣除项目　　3.5　资产的税务处理　　3.6　亏损的税务处理　4　应纳税额的计算    　　4.1　应纳税额的一般规定　　4.2　境外所得限额抵免　5　税收优惠　　5.1　税收优惠的一般规定　　5.2　税收优惠的特殊规定　　5.3　过渡期税收优惠　　5.4　税收优惠的其他规定　6　源泉扣缴　　6.1　对非居民企业的税收优惠　　6.2　对非居民企业源泉扣缴的一般规定　　6.3　非居民企业应纳税额的计算　　6.4　对非居民企业的征收管理　　6.5　对非居民企业的后续管理　　6.6　源泉扣缴的其他规定　7　特别纳税调整   　　7.1　特别纳税调整的一般规定　　7.2　转让定价方法　　7.3　转让定价调查及调整　　7.4　预约定价安排管理　　7.5　成本分摊协议管理　　7.6　受控外国企业管理　　7.7　资本弱化管理　　7.8　一般反避税管理　　7.9　相应调整及国际磋商　　7.10　法律责任　　7.11  附则　8　企业所得税核定征收办法　9　清算所得　10　企业所得税征收管理　　10.1  企业所得税征收管理的一般规定　　10.2　合并纳税与汇总纳税　　10.3　企业所得税的预缴与清缴　　10.4　企业所得税征管范围第三部分　企业所得税实务案例

章节摘录

　　第一部分 2008年新企业所得税法的重大变化　　疑难问题1　　2008年企业所得税改革的背景和历程是什么?　　问题解答　　为进一步完善社会主义市场经济体制，适应经济社会发展新形势的要求，为各类企业创造公平竞争的税收环境，根据党的十六届三中全会关于“统一各类企业税收制度”的精神，2007年3月16日，第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》（简称《企业所得税法》），自2008年1月1日起施行，同日，胡锦涛主席签署中华人民共和国主席令第63号。　　《企业所得税法》第五十九条规定，国务院根据本法制定实施条例。为了保障新企业所得税法的顺利实施，财政部、税务总局、国务院法制办会同有关部门根据新企业所得税法规定，认真总结实践经验，充分借鉴国际惯例，对需要在实施条例中明确的重要概念、重大税收政策以及征管问题作了深入研究论证，在此基础上起草了《中华人民共和国企业所得税法实施条例（草案）》，报送国务院审议。2007年11月28日，国务院第197次常务会议审议原则通过。12月6日，温家宝总理签署国务院令第512号，正式发布《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（简称《企业所得税法实施条例》），自2008年1月1日起与新企业所得税法同步实施。　　……