国家税收学

出版时间：2005-2  出版社：湖南大学出版社  作者：罗宏斌  页数：558  字数：450000  

前言

　　近几年来，我国税收收入步入了持续高速增长期，年增幅均超过20％。税收的财政收入主体地位更加突出，公共财政框架下的税收理念逐步深入人心，税收政策运用日益成熟，税收制度改革全面启动，税收管理趋于科学合理。由于税收理论研究成果斐然，税收改革实践效果显著，社会各界对税收问题的关注度亦前所未有，特别是税制改革进展顺利，如农业税全面取消，企业所得税内外合一，增值税转型方案正式获批，出口退税相机抉择。这不仅要求税收学教材必须全面更新，而且也为其更新提供了大量的新素材。　　针对近年我国税收理论与实践的重大突破和第二版读者所提的宝贵意见，《国家税收学》第三版作了较大的修改，全书由十章改为八章，共由三部分组成，其中第一章至第三章是税收原理部分，主要是分析国家税收基本概念和税收制度的理论概括，并系统介绍了税收的负担、转嫁与税式支出理论；作为全书的引导，本部分重视税收基础理论和学科研究成果的介绍，内容与结构上力求清晰明了，对全书有较好的引导作用和理论指导意义。第二部分是税收实务部分，包括第四章至第七章，较全面地阐述了我国现行各税种的概念、特点、征收制度、计算与申报缴纳；作为全书的重点，本部分注重实务解析，同时讲清楚各税种的来龙去脉，明确各自的地位与作用，而不仅仅拘泥于制度与规定的罗列。最后是对全书的总结，包括第八章，主要从内容、体制、原则等三方面人手对税收管理的基本理论进行了阐述。

内容概要

本书是税收理论研究与最新税收法律法规的结晶，是一本内容详实、结构新颖、可读性较强的税收学教材。由于强调符合教学规律的要求，在编写体例上始终以务实创新和有利于教学为宗旨，故本书适用于高等院校学生与实际工作部门业务人员    全书共由三部分组成，其中 第一章至第五章是税收原理部分，主要是分析国家税收基本概念和税收制度的理论概括，并系统介绍了税收的负担、转嫁、效应及支出理论；第二部分是税收实务部分，包括第六章至第九章，较全面地阐述了我国现行各税种的概念、特点、征收制度、计算与申报缴纳；最后则是税收管理概述，也是对全书的总结。

作者简介

　　罗宏斌，男，汉族，中共党员，1962年出生，湖南衡阳人，现任湖南大学会计学院财政税务系主任、财政学教授、硕士研究生导师。1979～1983年就读湖南财经学院财政专业，获经济学学士学位；毕业后一直从事财政税收专业教学与科研工作，并先后在湖南大学、北京国家会计学院、南京大学、中央财经大学完成了专业进修。1993年起担任投资经济教研室主任、税收教研室主任、财政教研室主任、税收理论与实务学术小组组长、教授学术委员会委员等职。　　公开发表80余篇学术论文，其中，在权威期刊发表的论文有：论城乡一体化导向的农村公共品供给（《财政研究》2006年第7期）、农业工业化进程中的财税政策选择（《税务研究》2005年第12期）、从英法比较看我国自然人居民身份确定规则的完善（《中国财政》2005年第6期）；被中国人民大学复印报刊资料《财政与税务》全文收录的论文有：促进企业技术创新的税收政策探讨（2006年第5期）、浅论企业并购中的避税与反避税（2006年第2期）、税收的就业效应研究（2005年第12期）、促进地方工业化发展的财政政策选择（2005年第10期）、居民收入差距拉大的税收因素分析及税收对策（2004年第11期）、增值税转型会计和税务处理的探讨（《财务与会计导刊》2004年第12期全文收录）。　　近年来主持完成了湖南省社会科学基金资助课题《湖南农业工业化发展的财税政策研究》、湖南省自然科学基金资助课题《湖南省政府收入筹划研究》、湖南省哲学社会科学评审委员会立项课题《建设社会主义新农村的县乡财政政策研究》、湖南省社科规划重大课题《长株潭城市群经济一体化发展的财政政策研究》等科学研究工作。在农村财政理论、税收政策和国际税收制度等方面有独到研究。　　主要著述包括：《国际税收学》（西南财经大学出版社，1996年）、《财政学》（湖南大学出版社，2003年）、《国际税收学》（湖南大学出版社，2004年）、《国家税收学》（湖南大学出版社，2005年）、《税收和我们的生活》（湖南大学出版社，2006年）、《国家税收学》（湖南人民出版社，2008年）。　　任教以来，为本科生和硕士研究生主讲了《财政学》、《中国税制》、《国际税收学》、《财政政策研究》、《财税理论专题》等十多门专业课，多次荣获湖南大学教学质量优秀奖和优秀教师称号，主持完成的教改项目《财政学课堂教学改革探讨》荣获第五届湖南大学教学成果二等奖。

书籍目录

第一章  国家税收导论  第一节   收的概念  第二节   税收的产生和发展  第三节   税收的性质及其形式特征  第四节   税收的职能和作用第二章 税收制度概述  第一节   税收制度的概念  第二节   税收制度的构成要素  第三节   税制建立的原则  第四节   税制结构、税收分类和税制改革第三章 税收负担与税负转嫁  第一节   税收负担分析  第二节   税收转嫁与归宿的概念  第三节   税负转嫁与归宿的局部均衡分析  第四节   税负转嫁与归宿的一般均衡分析第四章 税收效应  第一节   税收对生产的影响  第二节   税收对消费的影响  第三节   税收对储蓄和投资的影响  第四节   税收对宏观经济的影响第五章 税式支出  第一节   税式支出的概念和特点  第二节  税式支出的界定与方式  第三节  税式支出的成本估算与效益评价  第四节  税式支出的管理第六章 商品劳务税类  第一节  增值税  第二节  消费税  第三节  营业税  第四节  关税第七章 所得税类  第一节  企业所得税  第二节  外商投资企业和外国企业所得税  第三节 个人所得税第八章 财产税类  第一节 房产税  第二节 契  税  第三节 城镇土地使用税  第四节 耕地占用税  第五节 土地增值税  第六节 车船使用税第九章 其他税类  第一节 资源税  第二节 车辆购置税  第三节 城市维护建设税  第四节 印花税  第五节 其他税费第十章 税收管理  第一节 税收管理概述  第二节 税收管理体制综合练习题（Ⅰ）综合练习题（Ⅱ）综合练习题（Ⅲ）附录：我国税收入统计表主要参考书目后  记

章节摘录

　　第一章 国家税收导论　　第一节　税收的概念　　一、研究税收概念的重要意义　　从马克思主义的认识论来看，某一事物概念的形成是人们对该事物本来面目或事物本质的认识，反映了人们对客观事物的认识程度。只有对事物的本质进行科学认识和正确反映才能形成准确的概念。但就理论研究而言，对税收概念的研究又是进行税收理论研究的起点，因为它是税收理论体系的基础。可以说，对税收定义得准确与否直接关系到税收理论的形成，对于税收概念的研究具有极为重要的意义。在税收实践中，征税主体（政府）和纳税人（企业和居民）的活动深受其对税收认识的影响。征税主体和纳税人对税收认识的不同，对征税和纳税活动的态度及其征纳活动也不相同。就政府而言，满足国家生存需要的收入形式有许多种，科学地认识及确切地定义税收对于指导和约束政府的征税行为，正确处理政府与纳税人之间的分配关系至关重要。在现代市场经济条件下，正确认识税收对于政府科学运用税收手段，有效发挥税收调控作用也具有重要的指导意义。而对于纳税人来说，如果对税收缺乏科学认识，仅仅把税收视为一种额外负担，就不可能自觉纳税。　　二、西方学者对于税收概念的看法　　在人类社会产生的几千年里，古今中外的许多学者一直在对税收问题进行着不断的研究，但从理论上比较系统地研究税收问题还是资本主义生产方式确立之后的事情。此后，西方学者通过不断的分析，逐渐对税收形成了较为科学的认识。然而，西方财政税收学界对于税收概念的表述历来都是众说纷纭。这里，我们仅选择西方财政税收学界对于税收概念的一些有代表性的论述作一简要介绍。