中国税收优惠政策及其应用

出版时间：2012-9  出版社：魏建明 中国税务出版社 (2012-09出版)  作者：魏建明 编  页数：401  

内容概要

　　《中国税收优惠政策及其应用（2012年版）》以国家税收法律法规，财政部、国家税务总局发布的部门规章和规范性文件，以及浙江省人民政府、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局发布的规范性文件为依据，本着“全面、准确、实用”的原则，编录了截至2012年6月30日现行有效的各项税收（费）优惠政策及其应用方法。为了让各位读者在应用时能系统了解有关税收优惠政策，我们还开发了“《中国税收优惠政策及其应用（2012年版）》税收优惠政策全文检索系统”，制作了《中国税收优惠政策（2012年版）》光盘，将随书赠送。

书籍目录

第一章 税收优惠政策概述 一、税收优惠政策的概念 二、税收优惠政策的主要形式 三、税收优惠政策的作用和意义 四、税费优惠的一般申请、审批、报备程序 （一）报批类税费优惠的一般申请报批程序 （二）备案类税费优惠的一般程序 （三）税费优惠的监督管理 （四）减免退税的一般程序 第二章 增值税 一、增值税的起征点  二、免征增值税的项目  （一）法定免税项目 （二）其他增值税免税项目或规定 三、进口货物增值税减免税政策  （一）进口货物法定免税项目 （二）进口货物其他免税项目 四、低税率增值税税收优惠  （一）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13％ （二）下列货物继续适用13％的增值税税率 五、简易办法征收增值税的优惠政策  （一）销售自己使用过的物品 （二）销售旧货 （三）销售自产货物 （四）寄售代销物品、典当销售物品、免税店零售免税品 （五）属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品 六、增值税的其他税收优惠政策  （一）即征即退 （二）先征后退 （三）税款抵退 （四）其他优惠政策 七、增值税的减免备案与审批程序  （一）《增值税暂行条例》规定的免税项目减免税备案业务 （二）其他增值税免税项目的备案业务 （三）农业生产资料增值税免税备案 （四）饲料生产企业增值税免税备案 （五）粮食购销企业增值税减免审批 （六）文化企业增值税减免审批 （七）资源综合利用产品增值税减免审批 第三章 消费税 一、消费税的减免税规定  （一）出口应税消费品 （二）部分成品油产品 （三）出口卷烟 （四）子午线轮胎 （五）农用拖拉机、收割机和手扶拖拉机专用轮胎 （六）保税物流中心（B型）加工、销售货物 （七）军品及军需工厂生产的应税产品 （八）纯生物柴油 （九）油（气）田企业生产自用成品油 （十）低污染排放小汽车 二、进口消费品免税政策  （一）边民互贸生活用品 （二）接受外来救灾捐物 （三）进口文物 （四）子午线轮胎 （五）进口科教用品和残疾人专用物品等 三、税款抵扣 四、消费税减免申请与报批程序 第四章 出口货物增值税和消费税退还和免征政策 一、出口退（免）税的概念和方法 （一）出口退（免）税的概念 （二）出口退（免）税的方法 二、出口货物劳务退（免）税的企业范围 三、出口货物退（免）税的货物劳务范围 （一）适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务 （二）适用增值税免税政策的出口货物劳务 （三）适用增值税征税政策的出口货物劳务 （四）适用消费税退（免）税或征税政策的出口货物 四、出口货物退（免）税的税种和适用税率 （一）出口货物退（免）税税种 （二）出口货物退（免）税税率 五、出口货物退（免）税的管理规定 （一）出口退（免）税资格的认定管理 （二）出口货物退（免）税申报管理 （三）退（免）税原始凭证的有关管理规定 （四）出口货物退免税证明的管理 （五）出口货物退免税分类管理规定 （六）外汇管理制度改革试点管理 （七）出口退免税管理的其他规定 六、出口货物退（免）税的计算 （一）退（免）税的计税依据 （二）增值税免抵退税和免退税的计算 （三）适用增值税免税政策的出口货物、劳务，其进项税额的处理计算 （四）适用增值税征税政策的出口货物、劳务，应纳增值税的计算 （五）消费税退税的计算 第五章 营业税 一、营业税的起征点 二、营业税的税收优惠政策 （一）交通运输业 （二）建筑业 （三）金融保险业 （四）邮电通讯业 （五）文化体育业 （六）服务业 （七）转让无形资产 （八）销售不动产 …… 第六章 企业所得税 第七章 个人所得税 第八章 资源税 第九章 城市维护建设税 第十章 房产税 第十一章 印花税 第十二章 城镇土地使用税 第十三章 土地增值税 第十四章 车船税 第十五章 车辆购置税 第十六章 耕地占用税 第十七章 契税 第十八章 其他规费

章节摘录

版权页：   （3）免税但不退税 这种方法适用于出口企业开展来料加工业务、出口单项规定的特定货物和小规模纳税人的出口货物等。即对出口的货物在出口环节免征增值税，但不予以退税，其耗用的国内原材料进项税额不得抵扣，应转入成本。 2.出口货物退（免）消费税的办法 （1）出口企业出口或视同出口适用增值税退（免）税的货物，免征消费税，如果属于购进出口的货物，退还前一环节对其已征的消费税。 （2）出口企业出口或视同出口适用增值税免税政策的货物，免征消费税，但不退还其以前环节已征的消费税，且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。 （3）出口企业出口或视同出口适用增值税征税政策的货物，应按规定缴纳消费税，不退还其以前环节已征的消费税，且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。 《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》 2012年5月25日 财税[2012]39号 二、出口货物劳务退（免）税的企业范围 享受出口货物劳务退（免）税的出口企业，是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。 《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》 2012年5月25日 财税[2012]39号 三、出口货物退（免）税的货物劳务范围 （一）适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务 1.出口货物退（免）税一般货物范围 出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。 2.出口企业或其他单位视同出口货物范围。具体是指： （1）出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物。 （2）出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流同区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区（珠海园区）、中哈霍尔果斯国际边境合作中心（中方配套区域）、保税物流中心（B型）（以下统称特殊区域）并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物。

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