微观税收分析

出版时间：2012-6  出版社：中国税务出版社  作者：焦瑞进  页数：188  字数：203000  

内容概要

焦瑞进编著的《微观税收分析》内容介绍：税收分析是以税收经济现象的数量方面为研究对象的认识活动。税收分析以税收和经济理论为理论基础，以数理统计方法为分析工具，以税收与经济现象和问题为分析对象，充分利用税收经济数据，从税收表现出的客观结果和实际数据出发，客观地描述税收及税收经济关系的现象，科学地反映税收及税收经济关系的规律和特征，说明促成税收及税收经济关系现状的成因，揭示隐藏在税收现象背后的客观因素。深化税收分析，可以帮助人们认识税收数量特征、深化对税收的理解、预测和推断税收收入的未来，从而把握税收管理的主动权。

作者简介

焦瑞进 男
中国科技大学管理工程硕士、注册会计师、扬州税务学院兼职教授、云南财经大学财经学院硕士导师。
历任中国科学院管理干部学院讲师、国家税务总局计划统计司宏观分析处处长、计划处处长和大企业税收管理司一处处长。长期从事税收分析、税源管理、纳税评估方面的管理、研究和教学工作。

书籍目录

第一章 税收分析概述
 第一节 税收分析的意义
  一、认识税收数量特征
  二、深化对税收的理解
  三、预测税收未来变动趋势
  四、把握税收管理的主动权
 第二节 税收分析的内容
  一、分析内容分类
  二、税收分析范畴的讨论
 第三节 税收分析方法
  一、描述性分析方法
  二、模拟分析方法
 第四节 税收分析特点
  一、丰富性
  二、专业性
  三、复杂性
第二章 微观税收分析
 第一节 微观税收分析的基本内容
  一、微观税收分析及其指标体系
  二、微观税收分析的两个基本方面
  三、微观税收分析的三个基本层面
  四、微观税收分析三个环节 的联系
  五、微观税收分析的基本内容
 第二节 微观税收分析及其指标体系的意义
  一、微观税收分析的目的
  二、微观税收分析指标体系的意义
  三、微观税收分析指标体系的地位和作用
  四、建立微观税收分析指标体系的原则
 第三节 微观税收分析指标体系构成
  一、接采集来源分类
  二、按税收经济关系内容分类
  三、按分析层面分类
  四、其他分类
 第四节 微观税收分析思路与方法
  一、基本分析思路
  二、基本分析技术方法
第三章 微观税收分析的组织管理
 第一节 微观税收分析组织分工
  一、横向分工
  二、纵向分工
 第二节 数据的管理
  一、数据管理内容及原则
  二、数据采集
  三、数据审核
  四、数据管理代码体系的设计
 第三节 数据处理与分析
  一、数据处理的基本内容
  二、基本情况分析
  三、专题应用分析
  四、预警分析
  五、规律特征测算
第四章 微观税收经济关系分析
 第一节 税收负担：税收与经济关系的静态分析指标
  一、研究企业税收负担的意义
  二、指标说明与数据处理
  三、企业税负情况
 第二节 税收弹性：税收与经济关系动态分析指标
  一、研究税收弹性的意义
  二、指标说明与数据处理
  三、企业税收弹性分析实例
  四、分类弹性分析——税收贡献拉动因素分析的基础
 第三节 税收负担关联性分析
  一、税收负担与税收弹性的关系
  二、税收负担与入库率的关系
  三、正确应用
 第四节 企业效益与税收
  一、研究企业效益的目的与意义
  二、指标说明与数据处理
  三、企业效益与税收的相关分析
  四、企业综合效益与税收贡献率
 第五节 企业规模与税收
  一、研究企业规模的目的与意义
  二、指标说睨与数据处理
  三、企业规模与税收关系
第五章 投入产出分析模型
 第一节 投入产出分析的经济学基础
  一、生产函数的意义
  二、生产函数解读
  三、生产函数与税收分析的联系
 第二节 投入产出分析核算基础
  一、投入产出分析的意义
  二、投入产出表
  三、投入产出模型
  四、企业投入产出表及税收分析应用
 第三节 投入产出原理在税收分析中的应用
  一、投入产出分析理念的认识
  二、投入产出税收分析应用特点
  三、投入产出税收分析应注意的问题
第六章 微观同业规律分析模型
 第一节 同业规律分析模型概述
  一、同业规律及其分析意义
  二、同业规律模型的基本任务
  三、技术基础
 第二节 同业税负及其内涵
  一、问题的提出
  二、同业税负
  三、同业税负研究的意义
 第三节 同业税负分析内容及相关模型
  一、同业税负分析基本内容
  二、同业税负分析指标体系
  三、相关模型与分析思路
 第四节 同业税负分析在税收管理工作中的应用
  一、整体税负情况
  二、同业税负离散状况
  三、税负相对综合指数比较
  四、税负预警情况
  五、因素分析
第七章 微观聚类分析模型
 第一节 聚类分析基本理论
  一、概述
  二、模型的基本任务
  三、基本概念与定义
  四、基本方法
 第二节 聚类分析应用
  一、基本分析思路
  二、税负情况
  三、增值率情况
  四、聚类情况
  五、特征分析
第八章 税源质量与征收效能分析模型
 第一节 效能位差评估分析模型
  一、税收征收效能位差的概念
  二、效能位差模型的基本任务
  三、效能位差关系理论推导
  四、效能位差评估分析模型
  五、税源相关性说明
 第二节 税源质量与征收效能的应用分析
  一、分大区测算
  二、分地区测算
第九章 微观模拟税收分析模型
 第一节 微观模拟税收分析模型概述
  一、微观模拟税收分析模型
  二、建模的必要性
  三、建模考虑因素
 第二节 建模思路框架与步骤
  一、纳税人名录的应用
  二、抽样
  三、权重
  四、分类
  五、计算关系
  六、模拟运行
 第三节 微观模拟模型举例
  一、总体范围
  二、分类
  三、抽样
  四、权重
  五、基础模型计算关系
  六、模拟运行
第十章 其他相关专题的分析
 第一节 综合指数的应用
  一、基本概念及数据处理技术
  二、税源质量景气指数
  三、税收征管质量指数
 第二节 税收预警分析
  一、税收预警的概念和内容
  二、税收预警的基本思路
  三、税收预警案例说明
 第三节 微观与宏观税收经济关系
  一、微观经济与宏观经济
  二、微观税收与宏观税收
  三、微观宏观一致性问题
参考文献

章节摘录

版权页：   插图：   2.税收预测工作为制定税收计划提供依据 制定税收计划不仅要掌握和分析实际税源资料，而且应掌握和分析未来经济税源的发展变化趋势。对未来经济税源的发展变化有了科学的预测，制定出的税收计划就有了切实可靠的依据，就可以把税收计划建立在既科学又稳妥的基础之上。 3.税收预测工作是实现税收任务的保证 在税收计划执行过程中，为了掌握计划执行情况，分析计划能否完成或超额完成，要利用科学的预测方法对税收计划执行的可能结果进行预先推测，以便提前做好准备，及时采取措施，保证税收任务目标的全面实现。 4.税收预测工作是税收管理的起点和终点 税收管理包括税收预测、计划编制、分配落实、税收分析四个环节，它们之间相互联系、相互作用，构成一个有机的整体。税源监控是税收计划管理的基础和保证，税源监控产生的数据是税收预测的源泉，税收预测是计划编制的前提，税收计划编制是计划分配落实的关键，税收分析是分配落实结果的反映。所以说，税收预测工作是税收管理的起点和终点。抓住了税收预测工作，就抓住了税收管理的龙头，从而可以有效带动征管工作质量的提高。 （二）预测制度要求 税收收入目标的制定必须以经济预测、税收预测为基础，制定详细的收入目标体系。这个目标体系应包括总目标、分税种目标、分地区目标、分行业目标以及动态目标等。一般情况下，对应税收与经济关系设定目标，进行逐一预测，同时要对未来十年的情况进行连续滚动预测。 完善定期税收预测制度，主要是要求积极开展月度预测和年度预测。月度预测要以企业申报数为基础，以促进基层征收机关加强对税源的管理和对税款入库情况的监控。年度预测主要以当年经济、税收形势为基础，结合历年收入规律和税收政策变动情况、征管情况来进行。要逐步研究开发各个税种的预测模型，提高预测的科学性和准确性。预测时期要逐步缩短，由重点进行年度预测到持续进行月度预测以至旬预测，提高对税款入库的认知和分析。

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《微观税收分析:税收分析员培训参考教材》由中国税务出版社出版。

用户评论 (总计1条)

•   是基层税务工作人员的一本好书