税收发展与税制改革

出版时间：2012-4  出版社：中国税务出版社  作者：邓力平  页数：190  字数：151000  

内容概要

《税收发展与税制改革——我国加入WTO十年的思考》将以加入WTO这10年的发展进程为时代背景，探讨10年来国际经济贸易发展的新特征，把握10年来世界性(各国与地区)税制改革的新进展，总结10年来我国税收发展与税制改革取得的成效与经验，为我们在未来5～10年的重要战略机遇期中更好地推进中国特色社会主义税收建设与税制改革提供新的启示。本书由邓力平著。

书籍目录

第一章 加入WTO之初：时代把握与基本判定
 第一节 时代把握：同步、调整与适应
 第二节 基本判定：关联、运用与改革
第二章 不变与变：经济全球化、国际治理体系与国际税收发展
 第一节 经济全球化的不变趋势与变化特征
 第二节 国际治理体系的基本框架与变化特征
 第三节 国家间税收关系与世界性税制改革
第三章 涉税国际治理体系：十年发展回顾
 第一节 涉税国际治理体系：问题的提出
 第二节 多边性国际组织对国际税收问题的持续关注
 第三节 国家间组织对税收的重视体现着国家利益的博弈
 第四节 国际税收组织为涉税国际治理体系注入新的活力
第四章 国际税收竞争与构建“富有竞争性的税制”
 第一节 对国际税收竞争的全面理解
 第二节 对“富有竞争性的税制”的辩证把握
第五章 财税政策的主权运用与国际协调
 第一节 财税政策的“主权运用”
 第二节 财税政策“国际协调”的必要性
 第三节 财税政策“国际协调”的难度
 第四节 “主权运用”与“国际协调”辩证关系的启示
第六章 顺应、改革与发展：中国税收十年实践评析
 第一节 中国特色社会主义市场经济税制的建立与完善
 第二节 顺应参与贸易自由化进程的我国税收发展
 第三节 顺应参与经济全球化其他进程的我国税收发展
 第四节 应对全球化新问题与坚持可持续发展下的我国税收
第七章 中国特色社会主义税收“四位一体”框架的思考
 第一节 中国特色社会主义税收“四位一体”框架的内涵
 第二节 坚持我国税收的社会主义性质与国家职能体现
 第三节 国家税收与公共税收的统一(Ⅰ)：对服务税收的理解
 第四节 国家税收与公共税收的统一(Ⅱ)：对和谐税收的理解
 第五节 把握初级阶段对我国税收的基本要求与国情制约
 第六节 在统筹国内国际两个大局的前提下发挥税收作用
第八章 开放经济与应对贸易摩擦下的我国税收建设
 第一节 应对贸易摩擦与税收体系建设：基本判断
 第二节 贸易自由化中的贸易保护内生性与税收因素内生性
 第三节 应对贸易摩擦下的税收对策：两个内生性的理解
 第四节 开放经济条件下的财税政策运用：广义理解
 第五节 主权国家税收与和谐世界构建：和谐税收理念的国际侧面
第九章 降低税负与缓解贸易摩擦：基于数理模型的分析(Ⅱ)
 第一节 主要问题与文献综述
 第二节 可计算一般均衡模型的构建
 第三节 税收因素对国际贸易影响的模拟分析
 第四节 基本结论与政策建议
第十章 增值税的贸易效应：基于数理模型的分析(Ⅱ)
 第一节 主要问题与文献综述
 第二节 增值税的贸易效应：理论框架
 第三节 增值税的贸易效应：经验分析
 第四节 主要结论与政策建议
结束语 税收发展与税制改革：基于加入WTO经验的思考
参考文献
后记

章节摘录

版权页：第一章 加入WTO之初:时代把握与基本判定10年前，当笔者审视我国加入WTO时的国内外形势时，首先强调的是对自20世纪80年代到世纪之交那20年国内外经济与税收发展大势的把握。简要地说，那一时代的国内外发展大势与进程可以用“同步、调整、适应”这三个词语来概括，而笔者对加人WTO后国际经济与贸易发展进程的预测、对我国税制在新历史条件下发展趋势的判断，都是建立在对这些大势的概括与把握之上。第一节时代把握:同步、调整与适应所谓“同步”，指的就是基本上同时始于20世纪80年代初的经济全球化、世界性税制改革与中国改革开放这三个进程的发展。在国际层面上，人们首先看到的是经济全球化与世界性税制改革这两个进程的同步进行。早在20世纪90年代初，笔者就曾在《美国加拿大税制改革比较》《邓子基、邓力平，1991》一书中首次明确地指出了这一同步现象。而站在世纪之交的那个时点上，越来越多的国内学者已经清楚地认识并深人研究着这一同时存在着的重要国际经济现象。换言之，20世纪80年代初启动的这一轮经济全球化(包括其四种主要表现形式:贸易自由化、投资全球化、金融国际化、要素流动全球化)的起因、性质与进程早已为我们大家所熟悉，而最初源于美国、加拿大、英国等发达国家并最后波及到众多发展中国家的世界性税制改革浪潮则整整持续了20年。