最新税收政策解读与辅导

出版时间：2011-3  出版社：中国税务  作者：李政 编  页数：447  字数：372000  

内容概要

　　《最新税收政策解读与辅导（2011年版）》是在中国税网收录的税收政策解读数据库中，选取了政策变化较大、对企业有一定影响、法规前后关联性较强的税收文件汇集成册的，并命名为《最新税收政策解读与辅导》，考虑到每年需要解读的文件数量限制，《最新税收政策解读与辅导（2011年版）》采用了年度版本，自2007年开始每年出版一本。

书籍目录

第一章  2010年专题税收文件解读
  企业重组所得税政策专题
    企业重组业务所得税管理办法解析
    财税[2009]59号与4号公告对比分析
    跨境重组业务企业所得税政策梳理
    特殊重组下资产收购是否重复征税分析
  土地增值税征管新政专题
    逐条解读土地增值税清算管理新政
    土地增值税管理新政需注意六项问题
    三方面解析土地增值税清算的涉税处理
  个人转让限售股税务处理专题
    四部门解读个人转让限售股征个人所得税问题
    个人转让限售股注意八个税务处理问题
    限售股转让缴个人所得税需关注的细节
  建筑业跨区经营所得税征管专题
    准确把握建筑企业所得税的纳税地点
    建筑企业跨区非分支机构预缴所得税的明确
    建筑企业跨地区施工个人所得税问题分析
  企业职工福利费财税处理专题
    财政部解读企业职工福利费财务管理政策
    财企[2009]242号文件与国税函[2009]3号文件对比分析
    职工福利费财税处理差异及纳税调整方法
第二章  2010年重要税收文件解读
  2010年税收专项检查专题
    房地产企业税收检查重点内容分析
    建安行业税收稽查要点及涉税处理
    药品经销商如何应对税收专项检查
    交通运输业税收政策及常见稽查问题
  年所得“12万元”申报个人所得税专题
    年所得“12万元”申报应注意六项细节
    分项分析个人“12万元”申报的应税所得额
    股权激励所得如何进行“12万元”申报
  非居民企业所得税政策专题
    通过《中新税收协定》分析常设机构的判定
    解读中国居民在第三国分支机构的利息扣税问题
    非居民企业股权转让的所得税处理分析
    税收协定中特许权使用费的七点提示
  企业所得税纳税申报口径专题
    企业所得税过渡优惠政策执行口径解读
    多项企业所得税纳税申报口径明确
    逐条解读企业所得税八项实务处理问题
    增值税一般纳税人认定新办法的重要变化
    增值税一般纳税人认定管理新旧政策分析
    分析一般纳税人资格认定管理办法十项补充意见
    逐条解读辅导期一般纳税人管理办法
第三章  2010年分税种税收文件解读
  增值税
    解读《国家税务总局关于印发（研发机构采购国产设备退税管理办法）的通知》（国税发[2010]9号）
    解读《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知》（财税[2009]163号）
    解读《财政部、国家税务总局关于以农林剩余物为原料的综合利用产品增值税政策的通知》（财税[2009]148号）
  营业税
    解读《财政部、国家税务总局、商务部关于示范城市离岸服务外包业务免征营业税的通知》（财税[2010]64号）
    解读《国家税务总局关于设计劳务营业税纳税人及纳税地点问题的批复》（国税函（2010]42号）
    解读《财政部、国家税务总局关于国际运输劳务免征营业税的通知》（财税[2011]8号）
    解读《财政部、国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》（财税[2009]157号）
    解读《财政部、国家税务总局关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税[2009]147号）
  进出口税
    解读《财政部、国家税务总局关于取消部分商品出口退税的通知》（财税[2010]57号）
    解读《国家税务总局关于外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联出口退税有关问题的通知》（国税函[2010]162号）
    解读《国家税务总局关于出口企业延期提供出口收汇核销单有关问题的通知》（国税函（2010]89号）
    解读《国家税务总局关于出口货物退（免）税有关问题的通知》（国税函[2010]1号）
  企业所得税
    解读《国家税务总局关于取消合并纳税后以前年度尚未弥补亏损有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局2010年第7号公告）
    解读《国家税务总局关于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》（国税函[2010]256号）
    解读《国家税务总局关于房地产开发企业开发产品完工条件确认问题的通知》（国税函[2010]201号）
    解读《财政部、国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》（财税[2009]133号）
    解读《国家税务总局关于小型微利企业预缴2010年度企业所得税有关问题的通知》（国税函[2010]185号）
    解读《财政部、国家税务总局关于确认中国红十字会总会公益性捐赠税前扣除资格的通知》（财税[2010]37号）
    解读《国家税务总局关于农村信用社省级联合社收取服务费有关企业所得税税务处理问题的通知》（国税函[2010]80号）
    解读《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函[2009]777号）
    解读《国家税务总局关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知》（国税函[2009]772号）
    解读《国务院进一步促进中小企业发展的若干意见》（国发[2009]36号）
    解读《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》（国税函[2009]684号）
  个人所得税
    解读《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发[2010]54号）
    解读《国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函[20093694号）
  地方税
    解读《财政部、国家税务总局关于印发（新疆原油天然气资源税改革若干问题的规定>的通知》（财税[2010]54号）
    解读《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2009]128号）
    解读《财政部、国家税务总局关于事业单位改制有关契税政策的通知》（财税[2010]22号）
    解读《财政部、国家税务总局关于首次购买普通住房有关契税政策的通知》（财税[2010]13号）
  综合税收政策
    解读《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）
    解读《财政部、国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》（财税[2010]42号）
    解读《财政部、国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》（财税[20lO]4号）
    解读《财政部、国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税[2009]124号）
  税收征管
    解读《国家税务总局关于进一步做好“走出去”企业税收服务与管理工作的意见》（国税发[2010]59号）
    解读《国家税务总局关于印发（外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法）的通知》（国税发[2010]18号）
    解读《税务行政复议规则》（国家税务总局令2010年第21号）
  会计政策
    解读《财政部关于印发（金融企业呆账核销管理办法（2010年修订版））的通知》（财金[2010]21号）
    解读《财政部关于印发（企业会计准则解释第4号）的通知》（财会[2010]15号）
    解读《中国证券监督管理委员会关于印发上市公司执行企业会计准则监管问题解答》（2010年第一期）
    解读《财政部关于企业重组中退休人员统筹外费用财务管理问题的通知》（财企[2010]84号）
附录

章节摘录

版权页：插图：在企业合并重组中，如果被合并企业存在亏损，则可以有条件地限额弥补。财税〔2009〕59号文件第六条规定，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。《管理办法》第二十六条规定，《通知》第六条第四项所规定的可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额，是指按税法规定的剩余结转年限内，每年可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额。九、重组后的企业可承继相关所得税事项在重组业务符合特殊性的税务处理中，财税〔2009〕59号文件第六条第四项规定，被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。第六条第五项规定，企业分立，已分立资产相应的所得税事项由分立企业承继。财税〔2009〕59号文件对“相关所得税事项”所指并不明确。鉴于此，《管理办法》第二十八条规定，这些事项包括尚未确认的资产损失、分期确认收入的处理，以及尚未享受期满的税收优惠政策承继处理问题等。其中，对税收优惠政策承继处理问题，凡属于依照《企业所得税法》第五十七条规定中就企业整体（即全部生产经营所得）享受税收优惠过渡政策的，合并或分立后的企业性质及适用税收优惠条件未发生改变的，可以继续享受合并前各企业或分立前被分立企业剩余期限的税收优惠。合并前各企业剩余的税收优惠年限不一致的，合并后企业每年度的应纳税所得额，应统一按合并日各合并前企业资产占合并后企业总资产的比例进行划分，再分别按相应的剩余优惠计算应纳税额。合并前各企业或分立前被分立企业按照税收优惠规定，以及税收优惠过渡政策中就有关生产经营项目所得享受的税收优惠承继处理问题，按照《实施条例》第八十九条规定执行。

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