企业税务管理研究

出版时间：2010-8  出版社：中国税务出版社  作者：朱克实  页数：215  

内容概要

　　《企业税务管理研究》针对企业税务管理的理论渊源进行阐释，就企业纳税遵从状况进行分析，并运用结构方程模型针对企业税务管理的相关影响因素开展实证分析；在此基础上，从企业税务风险管理、企业税收筹划管理以及企业税务管理的制度安排等方面对加强企业税务管理、提升企业税务管理水平进行有针对性的研究。

作者简介

　　朱克实，男，辽宁人，中国人民大学经济学博士。中国注册税务师、高级会计师，税收筹划专家。主要研究领域为税收理论与实务。

书籍目录

第1章 导论1.1 研究背景及意义1.2 国内外研究现状1.3 研究思路与结构安排第2章 企业税务管理的理论分析2.1 企业税务管理概述2.2 企业税务管理的理论探讨2.3 企业税务管理的一般分析第3章 企业纳税遵从的经济分析3.1 国内外企业纳税状况分析3.2 企业纳税遵从与纳税不遵从的表现形式3.3 影响企业纳税遵从的内在原因分析3.4 影响企业纳税遵从的外部原因探讨第4章 企业税务管理的实证分析4.1 问卷的基本内容4.2 样本选择4.3 模型构建与修正4.4 实证分析结论第5章 企业税务风险与风险管理5.1 企业税务风险的内涵及形式5.2 企业税务风险产生的原因探析5.3 企业税务风险的相关测定5.4 企业税务风险的规避与控制第6章 企业税收筹划与路径选择6.1 对企业税收筹划的认识6.2 企业税收筹划基本流程6.3 企业税收筹划管理的制约因素6.4 企业税收筹划管理的有效途径第7章 企业税务管理的制度安排与创新7.1 企业税务管理组织机构的设置7.2 企业税务遵从管理的制度安排7.3 企业税收成本管理制度的完善与创新7.4 企业税务风险管理的相关制度设计7.5 企业税务管理激励机制的构建与实施附录1.企业税务管理现状调查问卷2.国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》的通知3.国家税务总局关于开展成品油零售单位增值税纳税评估工作的通知4.国家税务总局关于印发部分行业增值税纳税评估指标参数的通知参考文献后记

章节摘录

　　1.2.1 关于税务管理及企业税务管理的研究　　从国内外已有的研究成果来看，国外针对企业税务管理的研究散见于企业税务风险管理和税收筹划方面，并没有专门针对企业税务管理的研究。而国内针对税务管理方面的研究主要是从两方面来进行的。一方面是从政府职能的角度来研究税务管理；另一方面是从企业管理的角度来研究税务管理。前者税务管理的主体是政府及税务机关，而后者税务管理的主体主要是企业。相比较而言，从政府职能的角度对税务管理的研究较为丰富，大体上也形成了一定的体系；而针对企业税务管理方面的研究则相对零散，研究内容过于局限在企业微观层面。　　从政府职能的角度来看，税务管理作为国家财政管理的一个重要组成部分，是政府发挥宏观管理职能的有效方式。《中国税务辞典》对税务管理的解释是，国家及税务机关依据税收参与国民收入分配活动的规律，对税收进行决策、计划、组织和协调，使税收职能得以实现的一种活动。税务管理包括两方面内容，既包括对税收分配活动进行决策、计划、组织等方面的管理，也包括对税收分配活动监督和协调等方面的管理。税务管理是对税收参与国民收入分配活动全过程的管理。税务管理的目标是使税务工作朝着规范化、条理化、高效化的方向发展，以充分发挥税收的职能作用。　　杨森平认为税务管理是指国家依据税收法律、制度对税收分配活动的全过程进行决策、计划、组织、调控和监督，以保证国家税收分配职能作用得以实现的一种管理活动。它包括税收法规管理、税务决策管理、税务计划管理、税务行政管理和税务稽查管理等。　　朱晓波将税务管理分为广义的税务管理、中义的税务管理、狭义的税务管理三个层次。广义的税务管理是以税收为对象的各种管理，包括税收立法管理、税收执法管理和税收司法管理，广义税务管理的载体包括国家立法机关、税务职能部门和相关的司法机关。广义的税务管理是法律管理、行政管理、经济管理的共同作用结果。中义的税务管理是税收执法管理，包括以纳税人为对象的税收征收管理和以税务管理机关工作人员为对象的税务行政管理。从理论上定性，中义税务管理的载体是国家税务职能部门。狭义的税务管理则主要是指税收的征收管理。