企业所得税管理

出版时间：2010-4  出版社：中国税务出版社  作者：曾光辉 编  页数：327  字数：320000  

内容概要

本书较系统地介绍了企业所得税的基本理论、计算过程、政策规定和管理方法——简要概括了国内外企业所得税的起源及其发展、理论基础与税制类型等企业所得税理论问题；按照企业所得税要素的分类，对纳税义务人的界定及税率的适用、应纳税所得额的确定、税收优惠的选择、应纳税额的计算等，从税收政策角度进行了详尽说明；按照企业所得税征管要求，概述了企业所得税、非居民企业所得税的征收管理的基本规范，从反避税和堵塞税收漏洞角度介绍了特别纳税调整和纳税评估的方法和流程。

书籍目录

第一章  企业所得税的起源及其发展
  第一节  国外企业所得税的起源与发展
  第二节  中国企业所得税的起源与发展
  第三节  世界企业所得税制改革趋势与前景展望
第二章  企业所得课税的理论基础与税制类型
  第一节  企业所得课税的理论基础
  第二节  企业所得税的税制类型
第三章  企业所得税的国际实践
  第一节  企业居民身份判定
  第二节  税率
  第三节  税前扣除项目
  第四节  税收优惠政策l
第四章  纳税义务人、征税对象和税率
  第一节  纳税义务人
  第二节  征税对象和税率
第五章  应纳税所得额
  第一节  收入总额
  第二节  不征税收入和免税收入
  第三节  税前扣除
  第四节  企业资产损失税前扣除
第六章  资产与企业重组业务的税务处理
  第一节  资产的税务处理
  第二节  企业重组业务企业所得税的税务处理
第七章  税收优惠
  第一节  减免优惠
  第二节  税率优惠
  第三节  加计(速)扣除优惠
  第四节  投资抵扣(免)优惠   
  第五节  其他优惠
第八章  应纳税额
  第一节  应纳税额计算
  第二节  境外所得已纳税额抵免的计算
  第三节  企业清算所得税的计算
第九章  企业所得税征收管理
  第一节  征收管理权限划分  
  第二节  纳税地点和预缴申报管理
  第三节  汇算清缴申报管理
  第四节  跨地区经营汇总纳税企业的税收征管
第十章  非居民企业所得税的征收管理
  第一节  非居民企业所得税概述
  第二节  在中国境内设立了机构、场所的非居民企业所得税
  第三节  未在中国境内设立机构、场所的非居民企业所得税
  第四节  非居民企业所得税征收管理
第十一章  特别纳税调整
  第一节  特别纳税调整概述
  第二节  转让定价方法
  第三节  转让定价调查与调整
  第四节  预约定价安排
  第五节  成本分摊协议
  第六节  受控外国企业、资本弱化和一般反避税
  第七节  相应调整、国际磋商、法律责任及其他
第十二章  纳税评估管理
  第一节  纳税评估概述
  第二节  企业所得税纳税评估指标体系及运用 
  第三节  企业所得税税收风险管理
附录
  一、相关法律法规
  二、参考文献

章节摘录

插图：企业所得税是对从事生产经营活动的各类企业和其他社会经济组织的生产经营所得和其他所得所征收的一种税收。其征税范围从税收管辖权的角度看，既包括居民企业也包括非居民企业；从企业的性质看，既包括从事生产经营活动有经营性收益的企业，也包括各类事业单位、、社会团体及其他社会经济组织。后者的主要日常活动虽然不是经营性的，没有经常性的经营收益，但在市场经济中，也可能由于为其他独立经济主体提供服务而取得一定的收人，因而也应作为企业所得税的纳税人履行纳税义务，但企业所得税的主要纳税人还是生产经营性企业。在许多国家，由于“企业”一词的概念相对模糊，为与自然人相对应，认为“法人”概念更科学，故又把企业所得税称为法人所得税（德国）或法人税（日本）；又由于法人多以公司形式出现，在有些国家也称为公司所得税（美国、法国、新加坡）或公司税（英国）。对企业所得征税最早起源于西方发达的资本主义国家，目前，企业所得税是世界上最为流行的税种，特别是在一些发达国家，企业所得税已成为主要税种，无论是为国家财政组织收入，还是在经济的宏观调控中都发挥着重要的作用。

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《企业所得税管理》由中国税务出版社出版。