领导干部税收法律知识读本

出版时间：2008-3  出版社：全国税收“五五”普法丛书编委会 中国税务出版社 (2008-03出版)  作者：全国税收“五五”普法丛书编委会 编  页数：261  

内容概要

　　加强法制宣传教育是贯彻依法治国基本方略的必然要求。党中央、国务院对此历来高度重视。党的十七大提出，要深入开展法制宣传教育，弘扬法制精神，形成自觉学法、守法、用法的社会氛围。税收法制宣传教育是全国法制宣传教育的重要组成部分，对于普及税收法律知识，增强公民依法纳税意识和税法遵从度，提高税务机关依法治税能力和水平，营造法治和谐、健康有序的良好社会氛围，具有十分重要的意义。　　增强全民税收法制观念和纳税人依法诚信纳税意识，是一项长期而又艰巨的任务，需要全社会的共同努力，更是税务部门义不容辞的责任。各级税务机关要坚持贴近实际、贴近群众、贴近生活，采取群众喜闻乐见的方式，开展集中性、经常性、针对性的税法宣传教育活动。

书籍目录

第一章 国家与税收第一节 税收的概念第二节 税收职能第三节 税收的产生与发展第二章 税法基本知识第一节 税法的概念第二节 税法的基本原则第三节 税法的渊源、效力与解释第四节 国家税权的配置第三章 税收实体法律制度第一节 税收实体法概述第二节 增值税法第三节 消费税法第四节 营业税法第五节 企业所得税法第六节 个人所得税法第七节 资源税法、城镇土地使用税法、土地增值税法第八节 房产税法、城市房地产税法、城市维护建设税法第九节 车辆购置税法、车船税法第十节 印花税法、契税法第十一节 耕地占用税法、烟叶税法第十二节 关税法与船舶吨税法第四章 税收征管法律制度第一节 税务管理第二节 税款征收第三节 税务检查第四节 法律责任第五节 税收执法监督和税务行政处罚第五章 税收救济法律制度第一节 税收行政复议第二节 税收行政诉讼第三节 税收行政赔偿第一节 国际税收基础知识第二节 税收管辖权第三节 国际双重征税及解决办法第四节 国际避税及解决办法第五节 国际税收协定范本第六章 国际税法第一节 香港地区税法介绍……第八章 部分国家税法介绍后记

章节摘录

版权页：插图：征税对象随着社会生产力的发展变化而变化。在自然经济中，土地和人丁是主要的征税对象。在市场经济中，商品的销售额、企业利润和个人所得成为主要的征税对象。在可以作为征税对象的客体比较广泛的情况下，选择征税对象一般应遵循有利于保证财政收入，有利于调节经济和适当简化的原则。例如，在市场经济中，货物和劳务的交易行为以及由此获得收益的情况最为普遍，国家为保证财政收入，同时为保证对经济的全面调控，就选择货物和劳务交易的营业额（增值额）和经营活动的收益额作为主要的征税对象。2.纳税人。纳税人也称纳税义务人，是税法规定直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人包括自然人和法人。自然人是指个人。法人，是指依法成立并能独立行使法定权利和承担法定义务的社会组织，如企业、社团等。不同税种的纳税人是由其征税对象的性质决定的，如个人所得税的纳税人是自然人个人；企业所得税的纳税人是企业或各种经济单位。在实际纳税过程中，与纳税人有关的概念有：负税人、代扣代缴义务人、代收代缴义务人以及代征代缴义务人等。（1）负税人。它是税款的实际负担者。在纳税人的税收负担不能转嫁给其他人的情况下，纳税人同时也是负税人。如果纳税人可以将税款负担转嫁给其他人，则纳税人就不是负税人，如对粮食白酒征收消费税，生产粮食白酒的企业为纳税人，但通过税负逐级转嫁，绝大部分税负都由消费者承担，故消费者是粮食白酒消费税的负税人。西方人讲人一起床就要“纳税”，指的就是人起床后要吃饭、喝水，而食品和水中含有税款，只要消费就要负担其中隐含的税款，这里的“纳税”指的是负税人的概念。（2）代扣代缴义务人。即指有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。对税法规定的扣缴义务人，税务机关应向其颁发代扣代缴证书，明确其代扣代缴义务。代扣代缴义务人必须严格履行扣缴义务。对不履行代扣代缴义务的，税务机关应视情节轻重予以适当处置，并责令其补缴税款。

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《领导干部税收法律知识读本》是全国税收“五五”普法丛书之一。