外商直接投资税收政策研究

出版时间：2000-1  出版社：中国税务出版社  作者：窦清红  页数：200  

内容概要

　　改革开放初期，我国采取了以优惠为特征的税收政策，以吸引外商投 资，促进我国经济的发展。20世纪90年代中期，随着我国社会主义市场经 济体制的建立与不断完善，1994年，我国统一了内外资企业的流转税制度 ，外商投资企业的特殊的流转税优惠政策基本上被统一的流转税政策所替 代。2007年，我国又统一了内外资企业的所得税政策，对外商投资企业的 特殊的所得税政策也不复存在。那么，我国曾经给予外商投资企业的特殊 的税收优惠政策是否必要？对于外商投资企业的税收政策未来取向是什么 ？外商直接投资与税收之间究竟存在怎样的关系？为了很好地回答这些问 题，本文从研究外商直接投资出现的根本原因入手，阐述了外商直接投资 税收政策的基本理论，考察了工业化国家的外商直接投资税收政策实践， 总结了工业化国家运用外商直接投资税收政策的规律。最后，本文对我国 的外商投资企业税收政策进行了分析，对企业所得税政策调整对外商直接 投资的影响进行了预测。

书籍目录

序言摘要第1章　导论1.1　选题的背景、目的与意义1.1.1　选题的背景与目的1.1.2　选题的意义1.2　前人的研究1.2.1　抽样调查分析及结论1.2.2　计量分析及结论1.3　思路、架构与方法1.3.1　思路1.3.2　架构1.3.3　方法1.4　创新第2章　外商直接投资与税收政策2.1　资本输出国对外直接投资的原因2.1.1　表象原因2.1.2　根本原因2.2　资本输入国输入外商直接投资的原因2.2.1　表象原因2.2.2　根本原因2.3　外商直接投资与税收政策的关系2.3.1　税收政策影响外商投资的税后收益2.3.2　税收优惠政策有利于吸引外商直接投资2.3.3　税收限制政策阻止外商直接投资2.3.4　东道国对外商直接投资实施税收优惠政策的原因第3章　外商直接投资税收优惠政策及效果分析3.1　外商直接投资的流转税优惠政策3.1.1　流转税的特点及计算3.1.2　激励外商直接投资的流转税优惠政策3.1.3　流转税的转嫁与流转税优惠政策3.2　外商直接投资的企业所得税优惠政策3.2.1　企业所得税的特点3.2.2　企业所得税制的构成要素及税额计算3.2.3　外商直接投资的所得税优惠方式3.3　外商直接投资所得税优惠的作用机理及效果3.3.1　作用机理3.3.2　效果估计第4章　影响外商直接投资所得税优惠政策效果的因素4.1　税收筹划对企业所得税优惠政策效果的影响4.1.1　免税期政策的税收筹划对税收优惠政策效果的影响4.1.2　亏损结转政策的税收筹划对税收优惠政策效果的影响4.1.3　加速折旧政策的税收筹划对税收优惠政策效果的影响4.2　通货膨胀对企业所得税优惠政策效果的影响4.2.1　通货膨胀对企业所得税有效税率的影响4.2.2　通货膨胀对折旧政策的影响4.2.3　通货膨胀对免税期、投资扣除及投资抵免政策的影响4.2.4　通货膨胀对融资政策的影响4.2.5　通货膨胀影响的消除措施4.2.6　结论4.3　居住国税收政策对东道国税收优惠政策效果的影响4.3.1　居住国的外国税收抵免政策的影响4.3.2　应对居住国外国税收抵免政策的措施4.3.3　居住国税收饶让政策的影响第5章　工业化国家的外商直接投资税收政策5.1　早期工业化国家的外商直接投资税收政策5.1.1　美国5.1.2　日本5.1.3　结论5.2　新兴工业化国家的外商直接投资税收政策5.2.1　新加坡5.2.2　韩国5.2.3　结论5.3　当代发展中国家工业化进程中的外商直接投资税收政策选择5.3.1　发展中国家及其经济特征5.3.2　发展中国家实现工业化的阶段划分5.3.3　初级阶段的经济特征及外商直接投资税收政策5.3.4　发展阶段的经济特征及外商直接投资税收政策5.3.5　起飞阶段的经济特征及外商直接投资税收政策5.3.6　外商直接投资的税收政策是否适用于内资企业第6章　我国改革开放以来的外商投资税收政策6.1　20世纪80年代外商投资税收政策体系建立6.1.1　政策体系建立的背景6.1.2　政策体系内容6.1.3　特征及效果6.2　20世纪90年代初期外商投资企业所得税政策调整6.2.1　“两法合并”的背景6.2.2　“两法合并”以后外商投资企业所得税政策的变化6.2.3　“两法合并”后的政策特征及效果6.3　20世纪90年代中后期外商投资企业税收政策调整6.3.1　统一内外资企业流转税政策6.3.2　流转税优惠政策6.3.3　投资税收抵免政策6.3.4　调整后的外商投资税收政策特征及效果第7章　现阶段我国外商投资企业所得税政策的调整7.1　我国外商投资企业所得税政策调整的原因7.1.1　生产性企业的所得税“普惠”政策问题7.1.2　区域性税收优惠政策问题7.1.3　内外资企业所得税差别政策问题7.1.4　对外商投资企业的较多税收优惠政策造成避税现象普遍7.2　我国外商投资企业所得税政策的调整7.2.1　调整的经济背景7.2.2　调整的原则7.2.3　调整的内容7.2.4　调整后的外商投资税收政策特征7.3　我国外商投资企业所得税政策的调整效果估计7.3.1　短期来看外商直接投资将受到一定的影响7.3.2　长期来看外商直接投资将不会受到影响7.3.3　总体来看，统一内外资企业所得税对税收收入影响不大7.3.4　“假外资”将减少7.3.5　进入我国的外资质量将提高7.3.6　企业避税将加剧，加强反避税成为必然7.4　我国外商投资企业税收政策的未来取向‘7.4.1　外资企业与内资企业的税收政策将趋于一体化7.4.2　税收优惠政策仍将保留第8章　基本结论参考文献后记