企业合理避税解决方案

出版时间：2006-6  出版社：中国华侨出版社  作者：侯立新  页数：397  字数：360000  
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内容概要

本书一共分为八章，对企业的合理避税问题进行了全面、深入的分析和讨论。编者试图为企业提供合理避税的筹划思路、操作原理和基本技巧，并以大量翔实的案例从正反两方面介绍应对技巧和应规避的风险。本书的前两章，编者从企业的发展与合理避税的关系出发，提供进行合理避税是实现企业目标重要途径的理念以及企业开展合理避税的思路。第三至六章是本书的核心，编者针对各类待业的不同情况分别介绍合理避税的思路，列举成功避税方案。最后两章，编者以反面案例警示企业，避免步入误区。

作者简介

侯立新，管理学硕士，《会计师》副总编，《新编财务与会计培训丛书》主编，曾在国家电力公司系经统从事财务工作，后到大学任教，近年来参与多家企业并购重组，咨询培训工作，出版专业著作十余部，具有丰富的财务理论及实战工作经验。

书籍目录

第一章 企业的发展需要合理避税  第一节 合理避税是企业的权利  第二节 从企业战略的角度考虑合理避税  第三节 企业的避税筹划如何开展第二章 企业的合理避税选择  第一节 资产的合理避税选择  第二节 负责的合理避税选择  第三节 所有者权益的合理避税选择  第四节 收入的合理避税选择  第五节 费用的合理避税选择  第六节 利润的合理避税选择第三章 高成长企业合理避税解决方案  第一节 房地产业合理避税解决方案  第二节 金融保险业合理避税解决方案  第三节 高新的新技术企业合理避税解决方案第四章 服务行业合理避税解决方案  第一节 餐饮旅游服务业合理避税解决方案  第二节 文化和娱乐业合理避税案例及操作要点分析  第三节 商场零售业合理避税解决方案  第四节 医药行业合理避税解决方案第五章 消费品行业合理避税解决方案  第一节 汽车、家电、服装等制造业合理避税解决方案  第二节 酒类行业合理避税解决方案  第三节 化妆美容行业避税方案第六章 基础产业合理避税解决方案  第一节 物流业、交通运输业合理避税解决方案  第二节 钢铁企业合理避税解决方案  第三节 电信企业合理避税解决方案  第四节 家业企业合理避税解决方案第七章 合理避税的对立面——涉税违法案例要点剖析  第一节 发票犯罪案例要点剖析  第二节 偷税案例要点剖析  第三节 骗税案例要点剖析  第四节 欠税案例要点剖析  第五节 抗税案例要点剖析  第六节 其他涉税违法案例要点剖析第八章 企业涉税纠纷的应对技巧  第一节 税务行政复议技巧  第二节 税务行政诉讼技巧  第三节 纳税人税务行政赔偿技巧  第四节 专人理税——借助税务代理进行合理避税筹划附录参考文献

章节摘录

　　一、初识合理避税　　1．合理避税的定义　　合理避税是纳税人在熟知相关税收法规的基础上，在符合税法、不违反税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等的巧妙安排，达到规避或减轻税负的行为。　　研究避税的缘起，不难发现，避税是当初纳税人为抵制政府过重的税政，维护自身的利益而进行各种偷税、逃税、抗税等活动受到政府的严厉制裁后，转而寻求更为有效的规避办法的结果。纳税人常常会发现：有些逃避纳税义务的纳税人受到了政府的严厉制裁，损失惨重，而有些纳税人则坦然、轻松地面对政府的各项税收检查，顺利过关，不受任何损失或惩罚。究其原因，不外乎这些聪明的纳税人(包括法律顾问)常常能够卓有成效地利用税法本身的纰漏和缺陷，顺利而又轻松地实现了规避纳税或少纳税而又未触犯法律。　　避税是一种非违法的行为，针对这一行为征管机关只能采取堵税法漏洞、加强征管等反避税措施，而很难对其进行处罚。因而，通过法律来禁止避税筹划是不可能的，纳税人从自身经济利益最大化出发进行避税筹划也是客观存在的。　　现实中存在的税收政策漏洞，基本上可分为三种：第一种是按税法原理应该征税的行为，税法没有规定征税，实际中也没有征税；第二种是税法规定应该征税，但实际中难以操作而没有征税；第三种是税法规定比较模糊，人们可以有不同的理解，从而产生不同的选择。随着税法和征收管理的不断完善，这种靠利用税收政策漏洞搞税收筹划的空间将变得越来越小。　　避税筹划在前提上是不违法的，所以筹划者必须非常透彻地研究税法，找出其中的漏洞加以利用。但有些避税行为可能会受到税收机关的反对，而国家立法机关也会及时把握这些动向，清楚地认识到税法的缺陷，从而进一步完善税收立法。　　2．合理避税的原则　　(1)合法或不违法原则　　进行合理避税，应该以现行税法及相关法律、国际惯例等为法律依据，要在熟知税法规定的前提下，利用税制构成要素中的税负弹性进行合理避税，选择最优的纳税方案。合理避税的最基本原则或最基本特征是符合税法或者不违反税法，这是区别于偷、逃、欠、抗、骗税的关键。　　(2)保护性原则　　由于我国大部分税种的税率、征收率不是单一税率，有的税种还有不同的扣除率、出口退税率。纳税人要避免多缴税款，在兼营不同税种、不同税率的货物、劳务时，在出口货物时，在同时经营应税与免税货物时，要按不同税率(退税率)分别设账、分别核算(它与财务会计的设账原则不同)；在有混合销售行为时，要掌握计税原则。另外，由于增值税实行专用发票抵扣制，依法取得并认真审核、妥善保管专用发票是至关重要的。对纳税人来说，这都是保护性的措施，否则，不但不能减轻负担，还可能加重税负。　　(3)时效性原则　　时效性原则体现在充分利用资金的时间价值上，如销售(营业)收入的确认、准予扣除项目的确认、增值税进项税额的确认与抵扣时间、销售与销项税额的确认时间、出口退税申报时间、减免税期限等，都有时效性问题；再则，程序性税法与实体性税法如有变动，遵循“程序从新、实体从旧”原则也是时效性问题。P1-2

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用户评论 (总计2条)

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