企业避税盲点分析与纳税节税淘金术

出版时间：2006-11  出版社：企业管理出版社  作者：王静  页数：586  
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前言

联合国税收专家小组对“避税”是这样解释的：避税相对而言是一个比较不明确的概念，很难用人们所普遍接受的措辞对它作出定义。一般地说，避税可以认为是纳税人利用某种法律上的漏洞或含糊之处来安排自己的事务，以减少本应承担的纳税数额。在市场经济体制下，依法纳税是每个企业应尽的义务，但是较重的税收负担有时又成了制约企业向更大规模发展的桎梏，也加重了企业的经济负担。的确，上缴的每一分税都是企业的“真金白银”，在不违法的前提下，尽可能的少缴税是每个企业都希望的，于是，就有了纳税筹划的产生，它能够在依法纳税中给企业带去实实在在的“真金白银”。 筹划技术直接决定着企业少缴税的数额，更决定着涉税风险的高低，企业要想在浩繁的税收法律法规中淘得真金，在技术操作上就需要更多的学习和加强。《企业避税盲点分析与纳税节税淘金术》正是为企业的这一需求而编写，旨在提高企业避税效率，加强纳税节税技巧。 在本书序言部分，我们选取了避税筹划理论界权威人土盖地先生的最新力作“避税：法律未禁止的，就是允许的”作为本书的开篇序言，相信广大读者通过阅读可以对合理避税有一个初步的认识，从而便于以下章节的阅读： 第1章：“盲”中有“避” 主要介绍了避税盲点中的纳税筹划和合理避税产生的原因以及最佳避税切人点分析。第2章：增值税避税盲点的形成与分析 主要介绍了增值税避税盲点的形成以及12个避税盲点的具体分析。 第3章：消费税避税盲点的形成与分析 主要介绍了消费税避税盲点的形成以及10个避税盲点的具体分析。 第4章：营业税避税盲点的形成与分析 主要介绍了营业税避税盲点的形成以及12个避税盲点的具体分析。 第5章：企业所得税避税盲点的形成与分析 主要介绍了企业所得税避税盲点的形成以及14个避税盲点的具体分析。 第6章：个人所得税避税盲点的形成与分析 主要介绍了个人所得税避税盲点的形成以及8个避税盲点的具体分析。

内容概要

　　《企业避税盲点分析与纳税节税淘金术》是为企业的这一需求而编写，旨在提高企业避税效率，加强纳税节税技巧。在《企业避税盲点分析与纳税节税淘金术》序言部分，我们选取了避税筹划理论界权威人土盖地先生的最新力作“避税：法律未禁止的，就是允许的”作为《企业避税盲点分析与纳税节税淘金术》的开篇序言，相信广大读者通过阅读可以对合理避税有一个初步的认识，从而便于以下章节的阅读：　　第1章：“盲”中有“避”　　主要介绍了避税盲点中的纳税筹划和合理避税产生的原因以及最佳避税切人点分析。　　第2章：增值税避税盲点的形成与分析　　主要介绍了增值税避税盲点的形成以及12个避税盲点的具体分析。　　第3章：消费税避税盲点的形成与分析　　主要介绍了消费税避税盲点的形成以及10个避税盲点的具体分析。　　第4章：营业税避税盲点的形成与分析　　主要介绍了营业税避税盲点的形成以及12个避税盲点的具体分析。　　第5章：企业所得税避税盲点的形成与分析　　主要介绍了企业所得税避税盲点的形成以及14个避税盲点的具体分析。　　第6章：个人所得税避税盲点的形成与分析　　主要介绍了个人所得税避税盲点的形成以及8个避税盲点的具体分析。　　第7章：其他税种避税盲点的形成与分析　　主要介绍了关税、资源税、房产税、土地增值税、印花税、契税避税盲点的形成，同时针对各自避税盲点进行了具体分析。　　第8章：“纳”必有“节”　　主要介绍了纳税具体环节和节税与纳税筹划之间的关系分析。　　第9章：纳税节税淘金20术　　主要介绍了纳税筹划过程中常用的20种节税技术，给企业节税带去更多实用的操作方法。

书籍目录

第1章 “盲”中有“避”1.1 利用盲点避税“不违法”1.2 合理避税筹划产生的原因1.3 企业避税“合理”在哪里1.4 避税盲点中的纳税筹划1.5 寻找最佳避税切人点1.6 优惠政策里寻找避税盲点1.7 合理避税筹划基本条件1.8 合理避税六种筹划意识1.9 合理避税的目标相关链接：“资本弱化——一种避税方式”第2章 增值税避税盲点的形成与分析2.1 增值额的不准确2.1.1 小规模纳税人转为一般纳税人2.1.2 利用不同税率和出口退税2.2 税务机关的工作失误2.2.1 销项税与进项税的检查失误2.2.2 增值税专用发票的检查失误2.3 增值税优惠政策解读2.3.1 增值税一般免税政策2.3.2 增值税进口货物免税政策2.3.3 增值税出口退(免)税政策2.3.4 增值税税率优惠政策2.3.5 即征即退与先征后返政策2.3.6 起征点与税额抵扣政策2.4 探寻增值税避税的12个盲点2.4.1 计税依据的盲点分析2.4.2 纳税期限递延的盲点分析2.4.3 纳税人身份的盲点分析2.4.4 销售方式的盲点分析2.4.5 销售运费的盲点分析2.4.6 经营方式的盲点分析2.4.7 机构设置的盲点分析2.4.8 核算方式的盲点分析2.4.9 税收优惠政策的盲点分析2.4.1 0挂靠方式的盲点分析2.4.1 1进出口业务的的盲点分析2.4.1 2退税方式的盲点分析第3章 消费税避税盲点的形成与分析3.1 消费税避税盲点的形成3.1.1 消费税避税切入点分析3.1.2 消费税的减免规定3.1.3 最新消费税优惠政策3.2 探寻消费税避税的10个盲点3.2.1 转让定价的盲点分析3.2.2 债权转产权的盲点分析3.2.3 临界点的盲点分析3.2.4 计划指标转移的盲点分析3.2.5 委托加工方式的盲点分析3.2.6 连续生产中的盲点分析3.2.7 利用包装物的盲点分析3.2.8 销售顺序的盲点分析3.2.9 利用税率差异的盲点分析3.2.1 0利用自制品的盲点分析第4章 营业税避税盲点的形成与分析4.1 营业税避税盲点的形成4.1.1 营业税避税切入点分析4.1.2 最新营业税优惠政策4.2 探寻营业税避税的12个盲点4.2.1 不动产投资的盲点分析4.2.2 与增值税转换的盲点分析4.2.3 转包合同的盲点分析4.2.4 材料购买方式的盲点分析4.2.5 劳务提供的盲点分析4.2.6 另立公司的盲点分析4.2.7 纳税义务发生时间的盲点分析4.2.8 营业额核算的盲点分析4.2.9 租赁选择的盲点分析4.2.1 0扩大生产规模的盲点分析4.2.11 股权转让的盲点分析4.2.12演出费用的盲点分析第5章 企业所得税避税盲点的形成与分析5.1 企业所得税避税盲点的形成5.1.1 企业所得税避税切入点分析5.1.2 最新企业所得税优惠政策5.2 探寻企业所得税避税的14个盲点5.2.1 贷款方式投资的盲点分析5.2.2 利用租赁经营的盲点分析5.2.3 利用税率差异的盲点分析5.2.4 不同折旧方法的盲点分析5.2.5 坏账转销的盲点分析5.2.6 合并方式的盲点分析5.2.7 费用扣除的盲点分析5.2.8 折扣销售的盲点分析5.2.9 购买保险的盲点分析5.2.10投资抵免的盲点分析5.2.11关联企业间交易的盲点分析5.2.12利润补亏的盲点分析5.2.13出口方式选择的盲点分析5.2.14投资收益转移的盲点分析第6章 个人所得税避税盲点的形成与分析6.1 个人所得税避税盲点的形成6.1.1 个人所得税避税切入点分析6.1.2 个人所得税的捐赠扣除规定……第7章 其他税种避税盲点的形成与分析第8章 “纳”必有“节”第9章 纳税节税淘金20术附录

章节摘录

1.1 利用盲点避税“不违法”合理避税是纳税人在熟知相关税收法规的基础上，在符合税法、不违反税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等的巧妙安排，达到规避或减轻税负的行为。研究避税的缘起，不难发现，避税是当初纳税人为抵制政府过重的税政，维护自身的利益而进行各种偷税、逃税、抗税等受到政府的严厉制裁后，转而寻求更为有效的规避办法的结果。纳税人常常会发现：有些逃避纳税义务的纳税人受到了政府的严厉制裁，损失惨重，而有些纳税人则坦然、轻松地面对政府的各项税收检查，顺利过关，不受任何损失或惩罚。究其原因，不外乎这些聪明的纳税人（包括法律顾问）常常能够卓有成效地利用税法本身的不完善，顺利而又轻松地实现了规避纳税或少纳税而又未触犯法律。避税是一种非违法的行为，针对这一行为征管机关只能采取堵税法漏洞、加强征管等反避税措施，而很难对其进行处罚。因而，通过法律来禁止避税筹划是不可能的，纳税人从自身经济利益最大化出发进行避税筹划也是客观存在的。现实中存在的税收政策的不完善，基本上可分为三种：第一种是按税法原理应该征税的行为，税法没有规定征税，实际中也没有征税；第二种是税法规定应该征税，但实际中难以操作而没有征税；第三种是税法规定比较模糊，人们可以有不同的理解，从而产生不同的选择。随着税法和征收管理的不断完善，这种靠利用税收政策不完善搞税收筹划的空间将变得越来越小。避税筹划在前提上是不违法的，所以筹划者必须非常透彻地研究税法，找出其中的盲点加以利用。但有些避税行为可能会受到税收机关的反对，而国家立法机关也会及时把握这些动向，能清楚地认识到税法的缺陷，从而进一步完善税收立法。

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