怎样合理避税

出版时间：2004-9-1  出版社：企业管理出版社  作者：李成峰  页数：472  字数：420000  
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内容概要

本书试图为企业财务经理以及其他纳税人提供合理避税的思路和原理，引导纳税人正确合理地规避税收而不至于踏入避税筹划的雷区。全书通过200多个案例，全面系统地阐述了避税筹划的40种技巧，全方位地解答了企业在合理避税筹划中的基本难题，是目前为止案例数量最多、内容最为全面的避税筹划读物。希望本书对广大纳税人有所帮助、有所借鉴、有所启迪！

书籍目录

第一章  合理避税新概念  第一节  纳税人的权利和义务    一、纳税人的权利    二、纳税人的义务    三、纳税人拥有合理避税权  第二节  什么是合理避税    一、合理避税的定义    二、合理避税的分类    三、合理避税的原则    四、合理避税的目标  第三节  避税与偷、骗、抗、欠税    一、偷税    二、骗税    三、抗税    四、欠税  第四节  合理避税筹划产生的原则    一、主观原因    二、客观原因第二章  税务筹划的相关税务法律  第一节  税务征收管理    一、税务登记    二、账簿、凭证管理    三、纳税申报    四、税款征收    五、税务检查  第二节  纳税人税务行政复议技巧    一、纳税人税务行政复议的定议    二、纳税人税务行政复议的特点    三、纳税人税务行政复议的条件    四、纳税人税务行政复议的期限    五、纳税人税务行政复议范围    六、纳税人税务行政复议的管辖    七、纳税人税务行政复议的基本技巧    八、税务行政复议的案例解析  第三节  纳税人税务行政诉讼技巧    一、税务行政诉讼的定义    二、税务行政诉讼的原则    三、税务行政诉讼的受案范围    四、税务行政诉讼的管辖    五、税务行政诉讼的起诉技巧  第四节  纳税人税务行政处罚技巧    一、税务行政处罚的定义    二、税务行政处罚的基本特征    三、税务行政处罚的原则    四、税务行政处罚的主体与管辖    五、税务行政处罚的简易程序    六、税务行政处罚的一般程序    七、税务行政处罚的执行  第五节  纳税人税务行政赔偿技巧    一、税务行政赔偿的定义    二、税务行政赔偿的范围    三、税务行政赔偿程序    四、税务行政赔偿方式    五、税务行政赔偿费用标准第三章  合理避税的基本要件第四章  资产的合理避税方法第五章  负债的合理避税方法第六章  所有者权益的合理避税方法第七章  收入的合理避税方法第八章  费用的合理避税方法第九章  利润的合理避税方法第十章　分行业合理避税案例分析参考书目

章节摘录

书摘　　二、合理避税的分类　　避税可以从不同角度分类。从法律的角度，可以将避税分为顺法意识避税与逆法意识避税。按避税涉及的税境分类，可以分为国内避税和国际避税。按避税针对的税收法规制度分类，还可分为利用选择性条款避税，利用伸缩性条款避税，利用不明确条款避税以及利用矛盾性条款避税四种。　　(一)从法律的角度分类　　从法律的角度分析，避税行为分为顺法意识避税和逆法意识避税两种类型。　　1．顺法意识避税活动及其产生的结果，与税法的法意识相一致，它不影响或削弱税法的法律地位，也不影响或削弱税收的职能作用，如纳税人利用税收的起征点避税等。　　2．逆法意识的避税是与税法的法意识相悖的，它是利用税法的不足进行反制约、反控制的行为，但也并不影响或削弱税法的法律地位。　　避税实质上就是纳税人在履行应尽法律义务的前提下，运用税法赋予的权利，保护其既得利益的手段。避税并没有、也不会、也不能不履行法律规定的义务，避税不是对法定义务的抵制和对抗。　　必须指出：避税是纳税人应该享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”行选择和决策。国家针对避税活动暴露出的税法的不完备、不合理，采取修正、调整措施，也是国家拥有的基本权力，这正是国家对付避税的惟一正确的办法。如果用非法律的形式去矫正法律上的缺陷，只会带来诸多不良后果。因此，国家不能借助行政命令、政策、纪律、道德、甚至舆论来反对、削弱、谴责避税。退一步说，即使不承认避税是合法的、是受法律保护的经济行为，但它肯定应是不违法、不能受法律制裁的经济行为。“法无明文不为罪”，这是法治的一项基本原则。　　(二)按避税涉及的税境分类　　1．国内避税。国内避税是纳税人利用国内税法所提供的条件、存在的可能进行的避税。一般情况下，从事国内避税比国际避税要容易些。　　2．国际避税。国际避税比国内避税更普遍、更复杂。纳税人的避税活动一旦具备了某种涉外因素，从而与两个或两个以上国家的税收管辖权产生联系，就构成了国际避税，即国际避税是在不同税境(国境)下的避税。国际避税产生的原因很多，从纳税人的角度，当然是为了追求企业(公司)利润。从客观条件看，主要是因为各国税制存在的差异(税收管辖权、税率、获利机会等)，税收的国际协调不够，国家之间的政治、经济以及税收方面的合作、协定不同，有的国家为了吸引外资推动本国经济发展，在税收上制定了一些特定的优惠政策，加之各国税收征管的力度不等，这些都为国际避税提供了机会。　　(三)按避税针对的税收法规制度分类　　1．利用选择性条款避税。它是针对税法中某一项目、某一条款并列规定的内容，纳税人从中选择有利于自己的内容和方法，如纳税期限、折旧方法、存货计价方法等。　　2．利用伸缩性条款避税。它是针对税法中有的条款在执行中有弹性，纳税人按有利于自己的理解去执行。　　3．利用不明确条款避税。它是针对税法中过于抽象、过于简化的条款，纳税人根据自己的理解，从有利于自身利益的角度去进行筹划。　　4．利用矛盾性条款避税。它是针对税法相互矛盾、相互冲突的内容，纳税人进行有利于自己的决策。　　上述几种避税行为，有的可以使纳税人实现永久性避税(只要税法不修改)，给企业带来长远利益；有的则仅使纳税人利用了时间差，暂时递延了纳税义务(财务会计上是先发生递延税款贷项)，使纳税人获得资金营运上的好处，因为这等于企业从政府获得了一笔无息贷款。而且，暂时性的避税利益也可能转化为永久性利益，如国家在该期间修改了税法，并对已实现的暂时性避税利益不再追溯。因此，企业要根据各种条件，随时注意变化的各种情况，运用可能运用的一切避税形式寻求企业利益。P20-21

编辑推荐

合理避税是纳税人在熟知相关税收法规的基础上，在符合税法、不违反税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等的巧妙安排，达到规避或减轻税负的行为。《怎样合理避税》为企业财务经理以及其他纳税人提供了合理避税的思路和原理，全方位地解答了企业在合理避税筹划中的基本难题。修订后的《怎样合理避税》内容更加丰富，正反案例达到了325个，全面系统地阐述了避税筹划的50多种技巧，是目前为止案例数量最多、内容最为全面的避税筹划读物。《怎样合理避税》告诉您有多少税可以少交！

用户评论 (总计3条)

•   快，书是正版，都很不错，支持。
•   　　这样就能在任何时候说你偷漏税来治你，小子，还听咱伟光正的话么？
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•   什么情况？