税收基础

出版时间：2007-4  出版社：中华工商联  作者：王巧荣  

内容概要

　　本书是根据教育部2001年颁发的《中等职业学校会计专业教学指导方案》中主干课程《税收基础教学基本要求》，并参照现行税制编写的。　　随着我国经济的不断发展，税收制度和税收理论正在逐步完善。为了更好地满足教学需要，本着易教易学的原则，我们不仅注重学生基础知识的学习，而且着力培养学生的综合素质。在编写过程中，本书紧跟国家税收制度的变化，把最新的税收政策融人教材，使教材内容更加完善、准确。同时，为了便于老师教学和学生学习，我们添加了适量案例，使学生能够比较容易地理解税收理论，使枯燥、乏味的知识学习变得生动、有趣。另外，“第二课堂”的设置进一步拓展了学生的视野，并且每章后均附有同步练习，使学生得以及时巩固所学知识。　　全书共分为11章，主要内容有：税收概论、税收法律制度、增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、其他小税种介绍以及税收征收管理法律制度等内容。本书内容全面、结构合理，注重实际技能的培养，具有较强的实用性和应用性。

书籍目录

第一章　税收概论　第一节　税收的概念和特征　第二节　税收的职能和作用　第三节　税收的产生与沿革第二章　税收法律制度　第一节　税收制度与税法　第二节　税收制度的构成要素　第三节　税收分类　第四节　税收原则　第五节　税收负担与税负转嫁第三章　增值税　第一节　增值税概述　第二节　增值税的纳税义务人　第二节　增值税的征税范围　第四节　增值税的税率　第五节　增值税应纳税额的计算　第六节　增值税的减免税和出口货物退（免）税　第七节　增值税专用发票的使用和管理　第八节　增值税的申报与缴纳第四章　消费税　第一节　消费税概述　第二节　消费税的纳税义务人以及征税范围　第三节　消费税的税目和税率　第四节　消费税应纳税额的计算　第五节　消费税的申报与缴纳第五章　营业税　第一节　营业税概述　第二节　营业税的纳税义务人和扣缴义务人　第三节　营业税的税目和税率　第四节　营业税的计税依据和应纳税额的计算　第五节　几种经营行为的税务处理　第六节　营业税的税收优惠　第七节　营业税的申报与缴纳第六章　关税　第一节关税概述　第二节　关税的内容第七章　企业所得税　第一节　企业所得税概述　第二节　企业所得税的纳税义务人和税率　第三节　企业所得税应纳税所得额的确定　第四节　资产的税务处理　第五节　企业所得税应纳税额的计算　第六节　企业所得税的税收优惠　第七节　企业所得税的征收管理第八章　个人所得税　第一节　个人所得税概述　第二节　个人所得税的纳税义务人与征税对象　第三节　个人所得税的税率　第四节　个人所得税的计税依据　第五节　个人所得税应纳税额的计算　第六节　个人所得税的税收优惠　第七节　个人所得税的申报与缴纳第九章　其他小税种介绍　第一节　土地增值税　第二节房产税　第三节　资源税　第四节　城镇土地使用税　第五节　车船（使用）税　　第六节　印花税

章节摘录

插图：二、公平原则公平是税收的基本原则。税收公平原则是指政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应确保公平，遵循公平原则。税收公平原则包括两个层次的内容：首先是要求税收“横向公平”，即对所有从事生产经营活动的纳税人，包括经营者和投资者，要一视同仁，同等对待，以便为经营者创造一个合理的税收环境，促进经营者进行公平竞争；其次是“纵向公平”，即对于客观上存在的不公平的因素，如资源禀赋差异等，需要通过差别征税实施调节，以创造大体同等或者大体公平客观的竞争环境。税收公平原则对我国向市场经济体制转轨过程中的税制建设与完善具有重要的指导意义。一方面，改革开放以来，人们的生活、收入水平有了很大的提高，收入分配机制在很大程度上打破了“平均主义”分配的格局，社会成员之间的贫富差距在迅速拉大，贫富悬殊可能会导致一系列的社会问题，因此，如何运用税收手段调节收入分配，实现收入分配公平，就成为税收的重要职能之一。另一方面，由于我国市场体系还相当不健全，引起不公平竞争的外部因素较多，同时，适应市场经济发展要求的税制体系也有待进一步完善，因此，如何使税制更具公平性，为市场经济发展创造一个公平合理的税收环境，是我国税制进一步改革的重要研究课题。三、效率原则税收效率原则是指政府征税，包括税制的建立、税收政策的运用和整个税收管理，都应讲求效率，遵循效率原则。征税不仅应是公平的，而且应是有效率的。这里的效率，通常有两层含义：一是行政效率，也就是征税过程本身的效率，它要求税收在征收和缴纳过程中耗费成本最小；二是经济效率，就是征税应有利于促进经济效率的提高，或者至少对经济效率的不利影响最小。

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《税收基础》：根据教育中等职业学校新教学指导要求编写。中等职业教育规划教材编写组。