税务管理与纳税检查

出版时间：2011-12  出版社：梁俊娇、 孙亦军 对外经济贸易大学出版社 (2011-12出版)  作者：梁俊娇，孙亦军 编  页数：267  

内容概要

　　《税务管理与纳税检查》系统阐述了税务管理的概念、税源管理、税款征收、纳税检查的内容与方法。

作者简介

梁俊娇，经济学博士，中央财经大学税务学院教授，美国纽约大学税法项目访问学者，中国注册会计师和中国注册税务师，中国财税法研究会理事，北京市国际税收研究会理事、学术委员，多年从事税法、会计及税务代理、税收筹划的教学与研究，主编《中国税制》、《纳税会计》、《纳税评估》、《税收筹划》、《纳税检查》、《公司税法》等教材，在《税务研究》、《涉外税务》等杂志发表论文40余篇。 孙亦军，女，1969年出生，河北人，中央财经大学副研究员，经济学博士、博士后，曾在美国纽约佩斯大学做访问学者，主要研究方向为财政税收理论与政策，在《财政研究》、《税务研究》、《中央财经大学学报》、《经济科学》等国内多家经济类核心期刊上发表论文30余篇，多篇文章被《新华文摘》、《中国人民大学报刊复印资料》全文或摘要转载，著有专著一本，主持多项课题并参与多项省部级以上课题的研究，获得良好的社会评价。

书籍目录

第一章 税务管理概论  第一节 税务管理概述  第二节 税务管理体制  第三节 税收征收成本  第二章 税源管理  第一节 税务登记管理  第二节 账簿、凭证管理 第三节 纳税申报管理  第四节 发票管理  第五节 纳税评估  第六节 税收管理员制度  第三章 税款征收  第一节 税款征收中的权利与义务 第二节 税款征缴方式  第三节 税款征收基本制度 第四节 关联企业业务往来的税收调整 第四章 纳税检查的内容与方法  第一节 纳税检查概述 第二节 纳税检查的方法 第三节 纳税检查后的调账处理 第五章 流转税的检查  第一节 增值税的检查 第二节 消费税的检查 第三节 营业税的检查 第六章 所得税的检查  第一节 企业所得税的检查 第二节 个人所得税的检查 第七章 其他税种的检查  第一节 资源税的检查  第二节 印花税的检查  第三节 土地增值税的检查 第四节 房产税的检查  第五节 城镇土地使用税的检查 第八章 税收法律责任  第一节 税收法律责任概述  第二节 税收征管中的违法行为及法律责任 第九章 税务行政处罚  第一节 税务行政处罚概述  第二节 税务行政处罚的种类与设定  第三节 税务行政处罚的程序  第四节 税务行政处罚的执行  第十章 税务行政救济  第一节 税务行政复议  第二节 税务行政诉讼  第三节 税务行政赔偿  第十一章 税收预测与经济分析  第一节 税收预测概述  第二节 税收预测的程序和方法  第三节 税收经济分析  参考文献

章节摘录

版权页：   插图：   第一章 税务管理概论 内容摘要 本章主要介绍税务管理的基本概念，是本书的基础章节。内容主要包括税务管理的概念、税务管理的内容、意义、税务管理体制和税收征收成本等。通过对本章的学习，可以对税务管理的基础性内容进行大致了解，以便为后面具体内容的学习做铺垫。 第一节 税务管理概述 一、税务管理的概念 （一）税务管理的定义 税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依据法律规定，通过税收工具强制、无偿地参与社会产品的分配而取得财政收入的一种形式。为了实现这一分配过程的有效组织，充分发挥税收的职能作用，就需要对税收进行管理。因此，在税收产生的同时，税务管理也就应运而生了，也就是当人类发展到一定的历史阶段，生产力水平的提高，剩余产品的出现，国家的产生，税收从整个社会产品分配中分离并独立出来，税务管理就产生了，而且税务管理自始至终存在于税收分配的全过程之中，并随着税收的发展而不断发展。 税务管理又叫税收管理。目前，人们对税务管理的理解有广义和狭义之分。从广义上讲，税务管理是国家以法律为依据，根据税收的特点及其客观规律，对税收参与社会分配活动全过程进行决策、计划、组织、协调和监督控制，以保证税收职能作用得以实现的一种管理活动，也是政府通过税收满足自身需求，促进经济结构合理化的一种活动。它包含税收法制管理、税收征收管理、税收行政管理三部分内容。从狭义上讲，税务管理是税务机关依据国家税收政策法规所进行的税款征收活动。税务管理是税收工作的主要内容，是发挥税务职能的根本保证。 税务管理的这一概念包含以下几层含义： 1．税务管理的主体是国家及其税务管理机关 税收分配的主体是国家，税务管理是国家管理体系的重要组成部分。税务管理贯穿于税收分配的全过程，其首要任务是进行科学决策，而税收决策是以国家为主体的行为。国家主持组织管理整个税收分配活动，制定税收政策、制度以及各项税收法规，并根据经济发展状况调整税收政策、改革税收制度、修订各项税收法规。 2．税务管理的客体是税收分配的全过程 有税收就有税务管理，它是随着税收分配活动进行的，它的存在取决于税收分配活动的存在，贯穿于整个税收分配活动的全过程。这个过程，包括对税收分配活动进行决策、计划、组织、协调和监督方面的管理。它包含了围绕税收分配后产生从宏观到微观的全部活动和具体行为，而不是只对其中某一过程某一环节的管理。从宏观角度分析，税收分配涉及国家与企业、中央与地方等若干分配关系；从微观角度分析，税收分配是指各级税务机关与纳税人之间的征纳关系。因此，税务管理的客体表明了税务管理具有相当的复杂性。 3．税务管理的依据是法律、客观经济规律和税收分配特点 税务管理的主体是国家，要体现国家的意志行为，但并不是表明国家可以随心所欲乱征滥收。依法治税是进行税务管理的基本要求，因此，税务管理的首要依据是国家的根本大法——宪法，其次是税法和相关法律。同时税务管理必须遵循客观经济规律和税收分配自身所具有的特点，制定适应社会经济发展的税收政策与税收制度，建立合理的税务管理运行机制和科学体系，提高税务管理效率，发挥其应有的作用。 4．税务管理的目标是保证税收基本职能的实现 任何管理都有自身的目标，一切管理的措施和方法，都应紧紧围绕管理目标。税务管理的目标是实现税务管理的基本职能，即财政收入职能、经济调节职能和监督管理职能，保证税收能及时、足额地入库。税务管理只有依照法律法规、方针政策办事，做到执法必严，违法必究，才能确保各项税收法规政策落实到位，才能确保税收职能作用的顺利实现，从而使整个税收活动能有序运转，保持税收收入与经济协调增长。

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