税法教程

出版时间：2012-06-01  出版社：哈尔滨工程大学出版社  作者：杨蕙璇，王丹丹，胡浩 编  页数：227  

内容概要

　　《高等学校“十二五”规划教材：税法教程（经济管理类）》以国家最新颁布实施的税收法律法规为依据进行编写，充分吸收了新法规、新制度的相关内容，体现了我国税收法律法规的最新动态。在阐述税法基本理论的基础上，注重理论与实际的结合，侧重实务法规的应用，有助于读者理解并掌握相关知识，简明实用。　　《高等学校“十二五”规划教材：税法教程（经济管理类）》适用于高等院校会计、财务管理、税务、审计等专业的教学，也可作为法律、经济、财会、税务工作者及企业管理人员了解税法的参考书。

书籍目录

第一编 税法总论第一章 税收与税法概述第一节 税收概述第二节 税法的概念第三节 税法的构成要素第四节 我国现行税法体系第二章 税收法律关系和税收管理体制第一节 税收法律关系第二节 我国税收管理体制第二编 流转税法律制度第三章 增值税法第一节 增值税基本原理第二节 征税范围及纳税义务人第三节 税率与征收率第四节 一般纳税人应纳税额的计算第五节 小规模纳税人应纳税额的计算第六节 特殊经营行为的税务处理第七节 进口货物征税第八节 出口货物退（免）税第九节 征收管理第十节 增值税专用发票第四章 消费税法第一节 消费税基本原理第二节 纳税义务人与征税范围第三节 税目与税率第四节 计税依据第五节 应纳税额的计算第六节 征收管理第五章 营业税法第一节 营业税基本原理第二节 纳税义务人与扣缴义务人第三节 税目与税率第四节 计税依据和应纳税额计算第五节 特殊经营行为的税务处理第六节 税收优惠和征收管理第六章 关税法第一节 关税基本原理第二节 征税对象与纳税义务人第三节 进出口税则第四节 完税价格与应纳税额的计算第五节 税收优惠第六节 征收管理第三编 所得税法律制度第七章 企业所得税法第一节 企业所得税基本原理第二节 纳税义务人、征税对象与税率第三节 应纳税所得额的计算第四节 应纳税额的计算第五节 税收优惠第六节 征收管理第八章 个人所得税法第一节 个人所得税基本原理第二节 纳税义务人与征税范围第三节 税率第四节 应纳税所得额的规定第五节 应纳税额的计算第六节 税收优惠第七节 境外所得的税额扣除第八节 征收管理第四编 其他税法律制度第九章 特定目的税法第一节 车辆购置税法第二节 耕地占用税法第三节 烟叶税法第四节 城市维护建设税法附：教育费附加的有关规定第十章 财产、行为税法第一节 房产税法第二节 车船税法第三节 印花税法第四节 契税法第十一章 资源税类法律制度第一节 资源税法第二节 城镇土地使用税法第三节 土地增值税法练习题答案参考文献

章节摘录

　　（二）税法是国家宏观调控的法律手段　　我国建立和发展社会主义市场经济体制，一个重要的改革目标，就是国家从过去习惯于运用行政手段直接管理经济，向主要运用法律、经济的手段调控经济转变。税收作为国家宏观调控的重要手段，通过制定税法，以法律的形式确定国家与纳税人之间的利益分配关系，调节社会成员的收入水平，优化产业结构和社会资源的配置，使之符合国家的宏观经济目标；同时，以法律的平等原则，公平纳税人的税收负担，鼓励平等竞争，为市场经济的发展创造良好的条件。　　（三）税法对维护经济秩序有重要的作用　　由于税法的贯彻执行，涉及从事生产经营活动的每个单位和个人，一切经营单位和个人通过办理税务登记、建账建制、纳税申报，其各项经营活动都将纳入税法的规范制约和管理范围，都将较全面地反映出纳税人的生产经营情况。这样税法就确定了一个规范有效的纳税秩序和经济秩序，监督经营单位和个人依法经营，加强经济核算，提高经营管理水平；同时，税务机关按照税法规定对纳税人进行税务检查，严肃查处偷逃税款及其他违反税法规定的行为，也将有效地打击各种违法经营活动，为国民经济的健康发展创造一个良好、稳定的环境秩序。　　（四）税法能有效地保护纳税人的合法权益　　由于国家征税直接涉及纳税人的切身利益，如果税务机关随意征税，就会侵犯纳税人的合法权益，影响纳税人的正常经营，这是法律所不允许的。因此，税法在确定税务机关征税权力和纳税人履行纳税义务的同时，相应规定了税务机关必尽的义务和纳税人享有的权利，如纳税人享有延期纳税权、申请减税免税权、多缴税款要求退还权、不服税务机关的处理决定申请复议或提起诉讼权等。税法还严格规定了对税务机关执法行为的监督制约制度，如进行税收征收管理必须按照法定的权限和程序行事，造成纳税人合法权益损失的要负赔偿责任等。所以说，税法不仅是税务机关征税的法律依据，同时也是纳税人保护自身合法权益的重要法律依据。　　（五）税法是维护国家权益的可靠保证　　在国际经济交往中，任何国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业或个人都拥有税收管辖权，这是国家权益的具体体现。我国自1979年实行对外开放以来，在平等互利的基础上，不断扩大和发展同各国、各地区的经济交流与合作，利用外资、引进技术的规模、渠道和形式都有了很大发展。我国在建立和完善涉外税法的同时，还同80多个国家签订了避免双重征税的协定。这些税法规定既维护了国家的权益，又为鼓励外商投资，保护国外企业或个人在华合法经营，发展国家间平等互利的经济技术合作关系，提供了可靠的法律保障。　　……