纳税筹划

出版时间：2012-8  出版社：东北财经大学出版社有限责任公司  作者：查方能 编  页数：174  字数：260000  

内容概要

《纳税筹划(财务会计类第3版21世纪高职高专精品教材)》由查方能主编，本书内容新颖、结构科学、适用性强，注重知识、能力和技能培养，达到了理论知识与实践应用的有机结合，既考虑了理论知识的教学，又突出了实践性教学的特点；既能满足高职高专教育税收专业的人才培养需要，又适应了广大企业及会计师事务所、税务师事务所等社会中介机构纳税筹划、涉税理财方面的需求。

书籍目录

第1章  纳税筹划概述
    学习目标
    主要概念与原理
    1．1 纳税筹划的概念与特点
    1．2 纳税筹划的职能与作用
    基本训练
    观念应用
第2章  纳税筹划原理与基本方法
    学习目标
    主要概念与原理
    2．1 纳税筹划原理
    2．2 纳税筹划的基本方法
    基本训练
    观念应用
第3章  增值税纳税筹划与案例
    学习目标
    主要概念与原理
    3．1 增值税的优惠政策
    3．2 增值税纳税人选择的纳税筹划
    3．3 企业生产经营过程中的纳税筹划
    3．4 企业销售过程中的纳税筹划
    基本训练
    观念应用
第4章  消费税纳税筹划与案例
    学习目标
    主要概念与原理
    4．1 消费税的优惠政策
    4．2 企业生产经营过程中的纳税筹划
    4．3 企业销售过程中的纳税筹划
    4．4 委托加工与进口时的纳税筹划
    基本训练
    观念应用
第5章  营业税纳税筹划与案例
    学习目标
    主要概念与原理
    5．1 营业税的优惠政策
    5．2 建筑业的纳税筹划
    5．3 金融与保险业的纳税筹划
    5．4 娱乐业的纳税筹划
    5．5 运输业的纳税筹划
    5．6 转让无形资产和销售不动产的纳税筹划
    基本训练
    观念应用
第6章  企业所得税纳税筹划与案例
    学习目标
    主要概念与原理
    6．1 企业所得税的优惠政策
    6．2 企业所得税纳税人及税率的筹划
    6．3 应税收入的确认及纳税筹划
    6．4 成本费用的税前扣除及纳税筹划
    6．5 资本性支出的税前扣除及纳税筹划
    基本训练
    观念应用
第7章  个人所得税纳税筹划与案例
    学习目标
    主要概念与原理
    7．1 个人所得税的优惠政策及纳税筹划
    7．2 工资、薪金所得的纳税筹划
    7．3 个体经营者生产、经营所得的纳税筹划
    7．4 劳务报酬所得的纳税筹划
    7．5 稿酬所得的纳税筹划
    7．6 利息、股息、红利所得的纳税筹划
    7．7 境外所得的纳税筹划
    基本训练
    观念应用
第8章  其他税种的纳税筹划与案例
    学习目标
    主要概念与原理
    8．1关税的纳税筹划
    8．2 资源税的纳税筹划
    8．3 土地增值税的纳税筹划
    8．4 房产税的纳税筹划
    基本训练
    观念应用
第9章  经营行为的纳税筹划与案例
    学习目标
    主要概念与原理
    9．1 企业组建时的纳税筹划
    9．2 企业筹资的纳税筹划
    9．3 企业投资的纳税筹划
    9．4 企业分立、合并的纳税筹划
    基本训练
    观念应用
主要参考文献

章节摘录

版权页：   ①尽量挖掘信息源，多渠道获取税收优惠，以免自己本可享受税收优惠政策，却因为不知道而错失良机。一般来说，信息的来源有税务机关、税务报纸（杂志）、税务中介机构和税务专家等几个渠道。 ②充分利用。有条件的应尽量利用，没有条件或某些条件不符合的，要创造条件利用。当然这种利用应在法律法规允许的范围之内，采用各种合法的或非违法的手段进行，不要以身试法。 ③在利用税收优惠政策的过程中，应注意尽量保持和税务机关的沟通，争取税务机关的承认。再好的方案，没有税务机关的批准，都是没有意义的，不会给企业带来任何经济利益。 3）漏洞平台 漏洞平台，主要指税法对某些内容有文字规定，但因语法或字词有歧义而导致对税法理解存在差异，以及税法规定应该具有而实际操作时却有较大的空间。漏洞平台主要是由时间的变化、地点的差异、人员的素质、技术手段，以及经济状况复杂多变的特点所决定的。纳税人可以充分利用漏洞平台来争取自己并不违法的合理权益。 时间的变化常常使相对完善的税法漏洞百出，如我国的个人所得税法在改革开放的形势下逐步形成了“三税并立”的格局，这在当时是必要的，支持了改革开放并增加了财政收入。但是到现在，这种格局便日益不适应时代的要求了，单从减征额来说，原扣除数已经大大落后于实际物质生活水平了。 地点的差异常常是令税法立法者和征管者头痛的一件事。地点的差异意味着实际情况的差别，从而也使得如果从实际情况出发的话，只能区别对待。立法者考虑各地经济实力不均，制定了许多税收优惠办法，但是税收优惠的存在本身便证明了税收的差别对待，从中衍生出漏洞也在所难免。 人员的素质是导致税收漏洞的主观因素。缺乏专业化税收人才是我国税收工作的一大紧迫问题。众所周知，税务与会计是难以分开的，然而我国税务人员中却有很多人不懂会计，在这种前提下的税收征管工作当然也存在不少漏洞。 技术手段往往限制了税制的完善以及税收效率的提高。我国经济发展水平仍然较低，现代化的技术手段还没有真正装备起来。落后的工具、低效的手段显然无法应付经济飞速发展对税款征收提出的挑战。 税法的制定体现了人类的认知水平和实践能力，在一定的历史阶段，由于经济状况复杂多变的特点，这种能力会因意识、科技等多方面的限制而趋于一个顶点。正是由于人类认知能力的局限，才使得税法中的空白得以存在。

用户评论 (总计1条)

•   没有全部读完，对企业所得税法纳税筹划看了一下。其中有些内容未根据法规的更新及时进行修编，有滞后性。如：关于坏账准备的扣除，2008年新《企业所得税法》实施后明确规定各种准备不再扣除，一般企业坏账准备要实际发生坏账时才能予以抵扣。而本书竟然还有关于计提的坏账准备可以税前抵扣并进行纳税筹划的说法，和现行法规相勃。近几年国家对几个大的税种 增值税、营业税、企业所得税都进行了变更，若按此书当前情况，实在指导意义不大，还有可能对大家产生误导。