企业税务筹划理论与实务

出版时间：2012-2  出版社：东北财经大学出版社有限责任公司  作者：盖地  页数：313  

内容概要

　　《企业税务筹划理论与实务（第3版）》主要内容包括：税务筹划总论、税收负担与税收成本、流转税的税务筹划、所得税的税务筹划、其他税种的税务筹划、企业投资的税务筹划等9章内容。

书籍目录

第1章税务筹划总论／1 学习目标／1 1.1税务筹划的概念和分类／1 1.2税务筹划的动因和意义／20 1.3税务筹划的目标／27 1.4税务筹划的原则和特点／29 1.5税务筹划的基本技术／31 1.6税务筹划的程序和步骤／37 1.7税务筹划的经济制度分析／37 1.8税务筹划与财务管理、财务报告／41 总结与结论／44 练习题库／44 补充阅读材料／45 第2章税收负担与税收成本／56 学习目标／56 2.1税负理论／56 2.2税负转嫁／62 2.3税收成本／66 总结与结论／70 练习题库／70 补充阅读材料／71 第3章流转税的税务筹划／74 学习目标／74 3.1流转税概述／74 3.2增值税的税务筹划／77 3.3消费税的税务筹划／92 3.4营业税的税务筹划／99 总结与结论／106 练习题库／106 补充阅读材料／107 第4章所得税的税务筹划110 学习目标／110 4.1所得税概述／110 4.2纳税人身份的税务筹划／113 4.3收入的税务筹划／115 4.4税前扣除项目的税务筹划（上）／117 4.5税前扣除项目的税务筹划（下）／123 4.6所得税税率的税务筹划／125 4.7所得税税额的税务筹划／126 4.8转让定价的税务筹划／131 总结与结论／141 练习题库／141 补充阅读材料／142 第5章其他税种的税务筹划／146 学习目标／146 5.1财产税的税务筹划／146 5.2资源占用税的税务筹划／155 5.3行为税的税务筹划／163 总结与结论／169 练习题库／169 第6章企业投资的税务筹划／170 学习目标／170　 6.1企业组织形式的税务筹划／171 6.2企业投资结构的税务筹划／179 6.3企业投资规模的税务筹划／191 6.4企业投资决策的税务筹划／193 总结与结论／203 练习题库／203 第7章企业筹资与经营的税务筹划／206 学习目标／206 7.1企业筹资方式的税务筹划／206 7.2企业资本结构的税务筹划／216 7.3企业租赁的税务筹划／222 7.4企业产销决策的税务筹划／226 7.5企业财务成果的税务筹划／228 总结与结论／234 练习题库／235 第8章企业特殊问题的税务筹划／237 学习目标／237 8.1企业汇总纳税的税务筹划／237 8.2企业债务重组的税务筹划／247 8.3企业购并的税务筹划／253 8.4企业分立的税务筹划／262 8.5企业清算的税务筹划／272 总结与结论／274 练习题库／275 第9章国际税务筹划／278 学习目标／278 9.1国际税务筹划概述／278 9.2跨国公司组织形式的税务筹划／284 9.3跨国公司经营活动的税务筹划／293 9.4国际金融业务的税务筹划／302 9.5电子商务的税务筹划／306 总结与结论／310 练习题库／311 主要参考文献／312

章节摘录

版权页：   插图：   在政府主导型经济发展路径下，资源和财富过多地集中在政府之手，政府直接进行和主导的投资不仅存在低效和浪费问题，还容易挤压来自民间的、市场化的投资。此外，负担过重和制度不健全、规则错乱还容易诱导企业的法律和道德风险。税收问题就是民企被诟病的“原罪”问题中的重要因素之一。统一和规范后的新税制，不仅法定税负减轻，规则也更加透明，发展环境大为改善。 总体而言，两税合并应当算是2003年以来新一轮财税改革的最大亮点。按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”税改方针，在这个新起点之上的改革工程还任重道远，比如其他税种的改革，将各种低层次税收法规上升法律，以及加快预算体制、财政体制等相关联的改革等等。 （陈默：《七年争议：中国降低税负痛苦指数》，载《21世纪经济报道》，2007—03—12，编者有删减） 材料3：福布斯全球税负痛苦指数：中国内地排名全球第二 《福布斯》杂志近日推出其最新2009年全球税负痛苦指数排行榜，中国内地成为排名全球第二的税负痛苦地，排名第一的是法国。福布斯表示，此次指数是按照各地区税负政策对资本和人才吸引度进行的排名分析。最后的地区总分涵盖了机构、个人、社会保障等因素。分数最高者则为税负痛苦最大地区。 2009年，相比其他地区来说，多数亚洲地区正在努力使税负环境变得具有吸引力。福布斯显示，除去中国和日本，其他亚洲地区都正在充分利用稳定和低税收的优势。处于亚太地区的新西兰正在做最大努力以减轻赋税，比如通过降低个人所得税和社会保障税来刺激个人消费。虽然韩国仍然相对他国赋税沉重，但也在科技创新研究等领域努力提供税收优惠。 但不管如何，中国内地仍然居于亚太税负最痛苦地区榜首。在全球范围来看，中国内地也仅次于法国。面对经济衰退，中国大力发展基础建设，并且加大雇主和受雇者的社会保障税负，并希望以此保护最受经济不景气影响的工人利益。 另外，卡塔尔、阿拉伯联合酋长国和中国香港地区则经福布斯评判，分列全球税负痛苦最轻地区的一、二、三位。其中卡塔尔只征收公司所得税，而阿联酋没有公司税但征收社会保障税。这三个地区有一个共同点即都不征收增值税。 （和讯网，2009—04—02） 材料4：消费税改革达到预期目的 消费税改革实施两年多来，达到了组织财政收入，调解收入分配，引导、调解消费，节约资源、促进环保等目的。这是国家税务总局有关方面根据2005——2008年3个年度的全国税收资料普查数据分析得出的结论。

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用户评论 (总计20条)

•   税收筹划的好书，理论与实践结合。
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