国家税收

出版社：东北财经大学出版社有限责任公司  作者：蒙丽珍，等 编  页数：491  

内容概要

　　随着我国社会主义经济体制改革的不断深化和完善，税收制度也在完善之中。《21世纪应用型本科财税系列规划教材：国家税收（第4版）》的编写坚持以精炼理论、突出实务为原则，整合了税收制度改革的最新内容，结构上突破了传统教材重理论、轻实践的局限，强化了应用性、实践性和可操作性，并配以最新的实例和大量习题，旨在帮助读者更好地理解和掌握税收政策，增强分析能力和应用技能。本次修订，更新了增值税、营业税、资源税、车船税、个人所得税的内容。　　《21世纪应用型本科财税系列规划教材：国家税收（第4版）》是一本以税收理论、政策、制度为主要内容的税收学教材，既可以作为高等院校财政、税收、会计等财经类专业学习“国家税收”课程的教材，同时又可供财税、会计、审计、金融等经济管理部门干部培训与自学之用。

书籍目录

第一章税收概述 第一节税收概念和特征 第二节税收职能和作用 第三节税收原则 习题 第二章税制要素与税制结构 第一节税制要素与税收的分类 第二节税收制度与税制结构 第三节税制沿革与现行税制体系 习题 第三章增值税 第一节增值税概述 第二节增值税的计算 第三节出口货物退（免）税 第四节增值税的申报与缴纳 第五节增值税的账务处理 习题 第四章消费税 第一节消费税概述 第二节消费税的计算 第三节出口应税消费品退（免）税的计算 第四节消费税的申报与缴纳 第五节消费税的账务处理 习题 第五章关税 第一节关税概述 第二节关税的计算 第三节关税的申报、缴纳与账务处理 习题 第六章营业税 第一节营业税概述 第二节营业税的计算 第三节营业税的申报、缴纳与账务处理 习题 第七章城市维护建设税及教育费附加 第一节城市维护建设税 第二节教育费附加 习题 第八章资源税 第一节资源税概述 第二节资源税的计算、申报与账务处理 习题 第九章城镇土地使用税 第一节城镇土地使用税概述 第二节城镇土地使用税的计算、申报与账务处理 第三节耕地占用税 习题 第十章房产税 第一节房产税概述 第二节房产税的计算、申报与账务处理 习题 第十一章车船税 第一节车船税概述 第二节车船税的计算、申报与账务处理 习题 第十二章印花税 第一节印花税概述 第二节印花税的计算 第三节印花税的申报、缴纳与账务处理 习题 第十三章契税 第一节契税概述 第二节契税的计算、申报与账务处理 习题 第十四章土地增值税 第一节土地增值税概述 第二节土地增值税的计算 第三节土地增值税的申报与账务处理 习题 第十五章车辆购置税 第一节车辆购置税概述 第二节车辆购置税的计算、申报与账务处理 习题 第十六章企业所得税 第一节企业所得税概述 第二节企业所得税应纳税所得额的确定 第三节企业所得税的计算 第四节企业所得税的申报与缴纳 第五节企业所得税的账务处理 习题 第十七章个人所得税 第一节个人所得税概述 第二节个人所得税的计算 第三节个人所得税的申报与缴纳 第四节个人所得税的账务处理 习题 第十八章税收征收管理 第一节税收征收管理概述 第二节税务登记管理 第三节税款征收与税务检查 第四节法律责任 习题 第十九章税务行政法制 第一节税务行政处罚 第二节税务行政复议 第三节税务行政诉讼 第四节税务行政赔偿 习题 参考文献

章节摘录

版权页：   插图：   （7）销售自己使用过的物品（指其他个人自己使用过的物品）； （8）自2009年1月1日起，进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策停止执行。 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。 （二）增值税的起征点 增值税起征点的适用范围限于个人，具体幅度规定如下： （1）销售货物的，为月销售额2000～5000元： （2）销售应税劳务的，为月销售额1500～3000元： （3）按次纳税的，为每次（日）销售额150～200元。 省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。 第二节 增值税的计算 一、增值税一般纳税人应纳税额的计算 现行增值税对一般纳税人实行凭增值税专用发票购进扣税法。一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额的计算公式为： 应纳税额=当期销项税额—当期进项税额 公式中的“应纳税额”是纳税人实际应缴纳的增值税税额，即纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额。 结果为正数时，为纳税人当期应纳税额；结果为负数时，也就是当期销项税额小于当期进项税额而发生不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。 从上述计算公式可看出，在计算增值税一般纳税人应纳税额时，主要是正确计算出增值税的销项税额和进项税额。对应关系是销售方的销项税额就是购货方的进项税额。对任何一个一般纳税人来说，在其经营活动中，既会发生销售货物或者提供应税劳务，又会发生购进货物或接受应税劳务，因此，每一个一般纳税人都会有收取的销项税额和支付的进项税额。增值税的核心就是用纳税人收取的销项税额抵扣其支付的进项税额，其余额为纳税人实际应该缴纳的增值税税额。 （一）当期销项税额的计算 销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定税率计算并向购买方收取的增值税税额。其含义包括两个方面：一是销项税额是通过计算得出来的，对于销货方来讲，在没有依法抵扣其进项税额前，销项税额不是其应纳税额，而是销售货物或应税劳务的整体税负；二是销售额是不含增值税的，是从购买方收取的，体现了价外税的性质。

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《21世纪应用型本科财税系列规划教材:国家税收(第4版)》是一本以税收理论、政策、制度为主要内容的税收学教材，既可以作为高等院校财政、税收、会计等财经类专业学习“国家税收”课程的教材，同时又可供财税、会计、审计、金融等经济管理部门干部培训与自学之用。

用户评论 (总计19条)

•   专业性和借鉴性非常强，税收政策全面且详尽，对于税收专业人士具有极大的帮助。
•   我正在用的税法书，内容算是比较新的，然后知识结构安排比较合理，我们学校正在用这本书做教材~
•   帮同事买的，她说内容还不错
•   这本书用处挺大，内容详细。。
•   总体很好！
•   质量感觉不错，纸张挺好，快递速度很快，价格也还可以。
•   符合会计学的学习标准，挺好的绝对正版
•   刚收到 ，还没开始看，应该不错吧
•   商品不错。就是一开始发错货，光换货就耗了我一个月，不过客服服务还是很好的，希望工作人员发货的时候再细心一些。
•   发货速度挺快的，三天就到了。不错。。。
•   我是来买教科书的
•   挺好的，和学校发的书一样，准备开始看了
•   物流速度太快了，第二天就到了，书还不错吧，没什么问题，选修课的书。
•   选修课老师要求买的书~还是当当划算啊
•   税收是国家机器运转的驱动力。一国家的税制如何，也是其明群拼盘政府治国方略好歹的重要尺度。
•   上课用的书1
•   还么看呢！！！应该还不错！
•   对我帮助很大 内容详细
•   帮朋友购买，反馈说挺好。