税收管理

出版时间：2010-6  出版社：东北财经大学出版社  作者：安仲文，李静敏　主编  页数：390  

前言

　　税收是一个国家取得财政收入和调控经济不可或缺的工具和手段。在既定的税收制度下，税收管理水平将直接影响到税收目标的实现。　　我国从2003年10月出口退税改革开始，新一轮税制改革拉开了序幕。2006年全面取消农业税、2008年实行內外统一的企业所得税、2009年增值税转型改革全面推行等等，以结构性调整为特征的新一轮税制改革已经正式启动。中国税制改革逐步向“简税制、宽税基、低税负、严征管”方向迈进。基于税制改革不断深化，以及整个税收管理工作向“科学化、专业化、精细化”迈进，《税收管理》教材內容凸现滞后，难以适应新时期教学工作和税收工作的需要，重新编写《税收管理》教材不仅意义重大，而且十分必要。

内容概要

　　本书以《中华人民共和国税收征收管理法》以及最新的税收政策、法规为主线，根据税收工作流程，将整个税收管理内容划分为税收管理概述、基础管理、征收管理、纳税评估、以税务检查、法律责任、税务行政法制、纳税服务、征管改革等十二章，力求做到简明扼要、通俗易懂，理论联系实际。本书最大特点就是“新颖”、“实用”，既适用于高等财经院校财税专业和经管专业的教学需要，也能满足广大纳税人、中介机构以及财税人员学习和培训需要。

书籍目录

第一章　税收管理概述               第一节　税收管理的内容、原则和法律依据     第二节　我国税收管理体制           第三节　税务机构设置和税收征管范围划分    第四节　征纳双方的权利和义务         思考与练习              第二章　税务登记管理              第一节　税务登记概述             第二节　税务登记业务流程           第三节　认定管理业务流程           思考与练习                第三章　账证、发票和文书管理          第一节　账簿、凭证管理            第二节　发票管理               第三节　税控装置管理             第四节　税务文书管理             思考与练习                 第四章　纳税申报管理               第一节　纳税申报概述              第二节　纳税申报的方式和地点          第三节　纳税申报的内容和期限          第四节　延期纳税申报           思考与练习              第五章　税款征收管理            第一节　税款征收概述           第二节　征税管理             第三节　减免税管理            第四节　欠税管理              思考与练习              第六章　纳税评估管理            第一节　纳税评估概述           第二节　纳税评估指标           第三节　纳税评估的技术方法        第四节　纳税评估案例           思考与练习              第七章　税务检查              第一节　税务检查概述           第二节　税务检查权            第三节　税务检查工作程序和方法      思考与练习              第八章　税收核算分析          　第一节　税收计划            　第二节　税收会计             　第三节　税务统计             　第四节　税收分析             　第五节　税收票证             　思考与练习                第九章　税收法律责任            　第一节　税收法律责任概述         　第二节　税收违法行为与法律责任      　第三节　危害税收征管罪          　思考与练习                第十章　税务行政法制　第十一章　纳税服务第十二章　税收征管改革参考文献　

章节摘录

　　2.税收管理的客体是指税收分配全过程。从宏观角度分析，税收分配涉及国家与企业、中央与地方等的分配关系；从微观角度分析，税收分配是指各级税务机关与纳税人之间的征纳关系。前者构成税收管理体制问题，后者形成税收征收管理的重要内容。从狭义的角度讲，税收管理的客体主要是指税收的征收管理过程。　　3.税收管理的依据是法律和税收的特点、规律。依法治税是进行税收管理的基本要求，国家征税需要借助法律的形式。法律是国家意志的体现，强制地调整人们行为规范，体现强制性、公正性和普遍性的特点。税收管理还必须根据税收分配的特点和规律进行，确保税收管理的科学有效。　　4.税收管理的基本职能是决策、计划、组织、协调、监督和服务。税收管理作为一种管理活动，其实质是在税收分配过程中妥善处理各种利益关系，对管理要素进行合理配置并使之协调，以保证税收分配活动有序进行。税收管理是税收决策、计划、组织、协调、服务和监督等活动有机结合的整体。国家为达到既定的税收目标，就必须制定税收政策，并通过立法机关制定一系列的税收法律、法规，为税收分配活动提供法律保障。同时，如何贯彻执行税收政策和税收法规，又需要国家的有关职能部门进行具体的决策和计划。为了使这些决策和计划付诸实施，必须合理设置管理机构，配备相应的人员，明确各自的责任和应承担的义务，运用可以借助的管理方法或手段，对税收管理活动进行组织和指挥，使税收管理活动的各个环节紧密地联系在一起，以确保税收目标的实现。在税收管理活动中，还会经常遇到一些矛盾和违反税法、违反财经纪律等问题，为了正确处理各方面的关系，维护税法的严肃性，必须处理好各方面的矛盾，及时纠正和制止各种偏差和违法乱纪行为，及进行必要的协调和监督。