一看就懂的出纳全图解

出版时间：2013-1  出版社：张博彬 北京理工大学出版社 (2013-03出版)  作者：张博彬  
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内容概要

《一看就懂的出纳全图解》轻松晋级优秀出纳，一本就够。《一看就懂的出纳全图解》全面而简洁地阐述了出纳的概念及相关工作内容。包括出纳的职责与要求、业务技能、记账方法、凭证业务、账簿业务、现金及银行账户的管理，等等。清晰明了的图解搭配简洁易懂的文字，易学、易懂、易操作，对即将从事财会工作的人和中小企业的管理人员都极其适用。

作者简介

张珈豪，知名管理专家。中国建材营销学院执行院长，汉唐咨询集团董事长。专精于财务分析、资产运营、私募股权投资领域，以其多年管理、战略咨询经历，融合东西方现代科学管理方法，通过十几年的创业实践，服务了上百个国内外知名品牌、组织和机构。著有《经理人高效执行力》《有效冲突管理》《你在为谁工作》等。

书籍目录

使用说明书 第1章 合格的出纳是好管理的基础 出纳和出纳人员 出纳的企业角色定位 出纳的基本要求 出纳的日常工作 出纳应掌握的会计学知识 第2章 出纳和表格 做出纳需要掌握的表格 各种表格中的关键数据 表格的精确度：小数点 出纳表格的外延 容易出现误差的表格 第3章 银行事务处理 银行账户概念和分类 使用银行账户的注意事项及其管理 支票、收据和银行账单 银行回单 第4章 如何处理凭证 凭证和原始凭证 凭证的分类和填制原则 记账凭证的分类和填制要求 凭证的审核 凭证的装订和整理 第5章 复式记账法 记账方法 复式记账法的诞生和优点 复式记账上的总计 复式记账法的类型 复式记账账簿案例分析 第6章 管理好现金才是合格的出纳 现金管理法规和制度 现金收入 现金的整理和保管 现金的支付 现金日记账的登记 现金收支的优缺点 第7章 外汇业务的管理 企业外汇的管理制度 外汇结算 各种结算方式 外汇结算时应注意的问题 国际金融机构 第8章 出纳电子软件的应用 出纳软件的选择与应用 出纳软件使用前的准备工作 出纳软件的使用流程 出纳软件操作制度 出纳电子档案的管理 第9章 出纳自己一本账 账簿的作用和种类 账簿的登记 账簿的错账更正 对账和结账 账簿的保管和更换 第10章 出纳必知的日常技巧 三天学会珠算 阿拉伯数字与支票的填制 提高记忆力 人民币的鉴别和点算 出纳工作的交接 

章节摘录

版权页：   插图：    什么是总计 总计，顾名思义，就是总括起来计算的意思。在复式记账上的总计就是指企业的流动、固定、递延等全部资产的总的合计。 有些人对合计与总计的区别与联系不是很理解，其实二者都是统计学中常用的两个数学术语，可在同一张表中同时出现。虽然二者只是一字之差，但是所代表的含义却各不相同。不管是合计还是总计，二者都是根据统计表的性质和需要来确定的，通常单式的统计表中会用合计。例如股东权益合计这一项不包含流动负债和非流动负债，只是股东权益内部实收资本、未分配利润等几个项目的合计而已。 在复式的统计表中，合计与总计是并存的，而且在同一张表中，合计的数值要与总计的数值相等，这种方式是为了保证结果的正确性。例如在资产负债表中，资产总计在左边，负债的合计与所有者权益的合计，两者相加之后才是负债与所有者权益的总计，处于负债表的右边。 借方和贷方总计平衡 “借”“贷”二字是复式记账法中的一种记账符号，表示会计账户的增减。“借方”表示左方，“贷方”表示右方。对于资产类、费用类的账户，左方代表资产的增加，右方代表资产的减少，账户的余额在左方；对于负债类、所有者权益类、收入类账户，左方代表负债减少，右方代表负债增加，账户的余额在右方。 借方和贷方的总计平衡也称为试算平衡，是根据会计恒等式与复式记账的原理，对本期各账户的全部记录进行汇总、试算，以确保账簿记录的正确性。借贷记账法的试算平衡有发生额和余额平衡法。根据“有借必有贷，借贷必相等”的试算平衡规则，发生额的试算平衡公式为：全部账户本期（借方发生额合计数）=全部账户本期（贷方发生额合计数）；根据会计恒等式，余额的平衡公式为：全部账户期初/末（借方余额合计数）=全部账户期初/末（贷方余额合计数）。 试算平衡只是通过账户借贷方金额的平衡与否来检查账户记录正确性的一种基本方法。如果借贷不平衡，可以肯定账户记录或计算有错误，应进一步查明原因，予以纠正。如果借贷平衡了，却并不意味着账户记录完全正确，因为有些账户记录错误不会影响借贷双方的平衡关系。如发生重记、漏记、错记账户或记反借贷方向时，试算结果仍然是平衡的。因此，为保证账户记录的正确性，除试算平衡外，还应采用其他的专门方法对会计记录进行日常或定期的复核。

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