国际税收

出版时间：2005-2  出版社：首都经济贸易大学出版社  作者：张志超/李月平编  页数：360  字数：460000  
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前言

　　中国加入世界贸易组织不仅标志着我国成为当今全球最大、最具代表性的国际经济组织的成员，而且标志着我国在融入经济全球化、参与国际经济竞争方面又迈出了决定性的一步，使我国的改革开放和经济发展自此步入了一个崭新的阶段。　　入世是一把双刃剑，机遇与挑战并存。　　我们已经看到和将要看到的是，经济领域中的竞争会日趋激烈。　　经济领域竞争的实质，是人才的竞争；而人才的培养，有赖于教育，尤其是培养高素质专业人才的高等教育。与严酷的现实相比，我们还缺乏一大批既熟悉现代市场经济运行规律和世贸组织规则，又精通专业知识，适应国际竞争需要的高级管理人才和专业人才。　　教育是当代科技生产力发展的基础，是科学技术转化为现实生产力的条件，是培养高素质人才和劳动者的根本途径，也是实现管理思想、管理模式、管理手段现代化的重要因素。　　《中共中央国务院关于深化教育改革全面推进素质教育的决定》指出：“当今世界，科学技术突飞猛进，知识经济已见端倪，国际竞争日趋激烈。教育在综合国力的形成中处于基础地位，国力的强弱越来越取决于劳动者的素质，取决于各类人才的质量和数量，这对于培养和造就我国21世纪的一代新人提出了更加迫切的要求。”　　中共中央和国务院的决定为高等教育的改革与发展确定了基本目标和方向。　　教材是体现教学内容的知识载体，是进行教学的基本工具，更是培养人才的重要保证。　　教材质量直接关系到教育质量，教育质量又直接关系到人才质量。因而，教材质量与人才质量密切相关。　　正是由于教材质量在实施科教兴国的发展战略中具有十分重要的作用，我们在策划与组织编写这套教材的过程中倾注了大量的人力、物力和财力。　　我们希望奉献给广大教师、学生、读者的是一套经得起专家论证和实践检验的经济与管理专业系列精品教材。

内容概要

国际税收学是一门实践与理论紧密结合的学科，因此教材的编写既要有详细的理论阐述，又要紧跟当前税收实践的步伐。理论方面，本书从基本概念的界定到整体框架的搭建构成了一个完整、系统的体系；实践方面，本书含有大量的案例，以培养学生运用理论工具解决实际问题的能力。 作者在教材内容的选择上，不仅继承了传统教材中已经发展成熟、稳定的理论，而且引入了部分前沿的学术问题，旨在既给学生奠定基础知识，又提出一些新问题以供思考和探索。本书在每章的末尾都配有章末复习题，它以问题的形式给出本章的重点，便于教师教学和学生复习。 本书是一本集众家之长、积丰富教学经验，且经得起多年教学改革实践检验的教材。

书籍目录

第一章　国际税收导论　第一节　国际税收的产生和发展　第二节　国际税收的概念　第三节　主要税种的概述　第四节　国际税收的研究对象和范围第二章　国际税收管辖权　第一节　税收管辖权的概念与原则　第二节　地域税收管辖权　第三节　居民税收管辖权　第四节　公民税收管辖权　第五节　各国税收管辖权的实施情况第三章　国际重复征税　第一节　国际重复征税概述　第二节　国际重复征税产生的原因　第三节　国际重复征税的影响第四章　国际重复税税的减除　第一节　减除国际重复征税的方式、思路及原则　第二节　国际重复征税的减除方法　第三节　直接抵免与间接抵免　第四节　税收饶让　第五节　国际税收中性理论第五章　国际避税　第一节　国际避税的基本概念　第二节　国际避税的主要方式　第三节　关联企业与转让定价　第四节　国际避税地第六章　国际反避税　第一节　反避税的一般方法　第二节　防止滥用国际税收协定　第三节　关联企业转让定价的检验与调整　第四节　针对避税地的措施　第五节　资本弱化法规　第六节　主要国家的反避税措施第七章　国际税收协定　第一节　国际税收协定概述　第二节　国际税收协定的法律地位与作用　第三节　国际税收协定的基本内容……第八章　国际税收协调第九章　国际税收发展新动向附录参考文献

章节摘录

版权页：插图：由于商品经济的发展；这一时期国家之间的商品交换或经济交往开始增多。对于国家之间的商品交换来说，虽然同一种商品在出口前和出口后会被两个国家政府征收关税和其他交易税，但是由于受交易行为所在地的限制，任何一国政府都只能对发生在本国境内的交易行为征税，不存在征税权利的交叉，不会引起国家之间的税收分配关系。随着资本主义的进一步发展，资本主义发展的不平衡规律决定了资本主义商品经济在各国发展的不平衡性。这一时期国际的经济交往主要以商品贸易为主。与此相适应的是，各国都建立了包括关税在内的以流转税为课税对象的商品课税制度。对本国境内的商品流转额的课税，一般不涉及国际税收关系，但如果从深一层来分析，也会影响到国际利益的分配。在国际市场竞争十分激烈的情况下，关税成为许多国家进行“商战”的重要武器。许多国家为了保护本国经济和争夺世界市场，相互展开了关税战，纷纷建立“关税壁垒”和“非关税壁垒”，缔结“关税同盟”。所谓“关税壁垒”，是指一国政府对进口商品征收较高的关税。所谓“非关税壁垒”，是对除关税以外的各种限制进口的法律和政策措施的总称，如进口限额制，进口配额制，许可证制，外汇管制，复杂烦琐的海关手续，过严的卫生、安全、质量检查标准，等等。不论是“关税壁垒”还是“非关税壁垒”，其目的都是为了阻止或限制外国商品输入本国境内，保护本国的经济利益。工业发展先进的国家提出“贸易自由化”和“门户开放”的政策，而工业发展相对落后的国家则主张保护本国的经济，并相应地实行保护贸易政策，采取“关税壁垒”和“非关税壁垒”等措施。这种在国际贸易中的贸易自由主义和贸易保护主义之间的争夺产生了贸易战和关税战，这种贸易战和关税战引起了国际贸易中的许多矛盾和冲突。各国之间进行的关税战，影响了国际贸易的发展，为了解决国际贸易中的这一尖锐矛盾，各国政府纷纷订立双边或多边关税贸易协定，缔结“关税同盟”，对结盟国家实行关税优惠，逐步削减直至完全取消关税，推行自由贸易。国家之间的这类以协调关税和贸易为内容的双边或多边协定，涉及国家之间课税权益的分配，因而已包含有国际税收关系的因素。为了求得暂时的妥协，以改善国家间的商品流通与资本流通，从17世纪前后开始，一些国家就通过协商，订立了双边或多边贸易协定，借以减少这种人为的阻力。19世纪以来，这种国家之间的贸易协定发展得更加普遍。

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