税法

出版时间：2008-1  出版社：武汉理工大  作者：李寿廷  页数：359  

前言

　　税法学是以税收法律规范为研究对象的法律学科。税法是调整税收关系的法律规范的总称，是法律体系的重要组成部分。税收是国家取得财政收入的主要形式，是国家凭借政治权力，按照法定标准，向纳税人强制、无偿征收一定资财作为财政收入的活动。税收具有保障财政收入、调节经济发展、调节收入分配、监督国民经济运行和市场主体经济活动的职能。在现代社会，倡导民主、推崇法治，“税收法定”成为至上的原则，“有税必有法，有法才有税”成为税收与税法关系的真实写照。　　在我国建设有中国特色社会主义市场经济体制、全面建设小康社会的今天，税收的职能得到越来越充分的发挥，税法在规范税收征纳行为、维护纳税人的合法权益、推动依法纳税、确保国家财政收入等方面的作用日益彰显。为适应市场经济发展的需要，在财税体制改革成为经济体制改革的新一轮重点的形势下，我国的税法理论不断创新，税收政策不断调整，税收立法不断更新、税制改革不断推进。尤其是在我国内外资企业所得税法统一、个人所得税法修改、消费税政策重大调整、农业税和屠宰税废止之后，税法学教材内容的更新也就变得十分必要。同时，税法学又是我国高等院校法学专业的主要课程之一，也是财经和管理类专业的重要课程，同时还是国家多种资格考试的必考内容。适应这一形势和需要，我们组织编写了这本《税法》教材。　　本教材具有以下特色：　　一、新颖。首先是理论新，力求反映当前税收和税法理论的最新研究成果。关于税收的本质、征税依据、税收法律关系的性质、税法的私法化、税制改革理论与实践的最新动态等在本教材中均有所反映。其次是税法的内容新，力求反映税法规范的最新变化。本教材及时反映了统一后的《企业所得税法》、修改后的《个人所得税法》、消费税政策重大调整之后的消费税法的内容。其他税种如营业税、关税在税制改革中的多次调整、变化在本教材中也全面地予以反映。再次是教材的体例新，力求在结构上有所创新。本教材共分四编。第一编税法总论，内容涉及税收、税法的基本理论问题，并在总论中设专节介绍了财政与财政法的一般理论，为税法的学习奠定基础。第二编税收实体法，具体介绍我国现存的税种的基本理论和相关税法的具体规定，涉及流转税法、所得税法、财产税法和行为税法。第三编税收程序法，内容涉及税收征收管理、税收救济的基本理论和相关法律规定。第四编国际税法，内容涉及国际税收的基本理论、法律规定以及有关制度。而且教材每章最后都有本章小结、中英文对照专业名词、复习思考题。

内容概要

　　《21世纪高等学校经济管理类专业规划教材：税法》共分四编。第一编税法总论，内容涉及税收、税法的基本理论问题，并在总论中设专节介绍了财政与财政法的一般理论，为税法的学习奠定基础。第二编税收实体法，具体介绍了我国现存税种的基本理论和相关税法的具体规定，涉及流转税法、所得税法、财产税法和行为税法。第三编税收程序法，内容涉及税收征管、税收救济的基本理论和相关法律规定。第四编国际税法，内容涉及国际税收的基本理论、法律规定以及有关制度。教材每章后都有本章小结、中英文对照专业名词和复习思考题，帮助读者系统地掌握每章的理论与方法，并在总结和思考中把这些知识与税收实践相结合，提高分析和解决实践问题的能力。　　《21世纪高等学校经济管理类专业规划教材：税法》既可作为普通高等院校法学专业和经济管理类相关专业的教学用书，也可作为财务会计人员和法律工作者的参考用书。

书籍目录

第一编 税法总论第一章 税收概述第一节 财政与财政法概述第二节 税收的概念和特征第三节 税收的分类第四节 税收的职能和作用第五节 税收理论、税收政策与税收立法本章小结中英文对照专业名词复习思考题第二章 税法概述第一节 税法的概念和特征第二节 税法的渊源和体系第三节 税法的性质、地位和作用第四节 税法的基本原则第五节 税法的要素第六节 税法的效力本章小结中英文对照专业名词复习思考题第三章 税收法律关系第一节 税收法律关系概述第二节 税收法律关系的要素本章小结中英文对照专业名词复习思考题第四章 税法与税制改革第一节 税法与税制的关系第二节 税法的沿革与税制改革本章小结中英文对照专业名词复习思考题第二编 税收实体法第五章 流转税法第一节 流转税法概述第二节 增值税法第三节 消费税法第四节 营业税法第五节 城乡维护建设税法第六节 关税法本章小结中英文对照专业名词复习思考题第六章 所得税法第一节 所得税法概述第二节 企业所得税法第三节 个人所得税法本章小结中英文对照专业名词复习思考题第七章 财产税法第一节 财产税法概述第二节 资源税法第三节 房产税法第四节 契税法第五节 车船税法第六节 土地增值税法第七节 遗产税法本章小结中英文对照专业名词复习思考题第八章 行为税法第一节 行为税法概述第二节 固定资产投资方向调节税法第三节 印花税法第四节 土地使用税法第五节 耕地占用税法第六节 筵席税法本章小结中英文对照专业名词复习思考题第三编 税收程序法第九章 税收征管法第一节 税收征管法概述第二节 税务管理第三节 发票管理第四节 税款征收第五节 税务检查第六节 税务代理第七节 税收法律责任本章小结中英文对照专业名词复习思考题第十章 税收救济法第一节 税收救济法概述第二节 税务行政复议第三节 税务行政诉讼第四节 税务行政赔偿本章小结中英文对照专业名词复习思考题第四编 国际税法第十一章 国际税法第一节 国际税法第二节 税收管辖权与国际重复征税第三节 国际税收协定第四节 跨国所得和财产价值征税权冲突的协调第五节 避免国际重复征税的方法第六节 国际逃税与避税本章小结中英文对照专业名词复习思考题参考文献

章节摘录

　　第二章 税法概述　　第一节 税法的概念和特征　　一、税法的概念　　税法的概念，人们表述不一，各有侧重，各有其合理的地方。根据法学界对部门法通常的理解，税法有广义和狭义之分。广义的税法，是指国家制定或认可的，调整税收关系的法律规范的总称。狭义的税法，仅是指调整税收关系的基本法，即税法典。一般所称税法，多指广义的税法。　　概念是反映事物本质属性的范畴，任何事物的概念都应包括该事物的内涵和外延两个方面，内涵是事物质的规定性，外延是事物量的规定性。一般来说，对某一法律概念的表述应该是对其本质内容和范围的最抽象、最概括的总结。因此，为了更加充分和准确地理解税法，我们可以从以下几个方面来把握税法概念所包含的基本内容：　　（1）税法制定的主体是国家权力机关和由其授权的行政机关。分为中央和地方两个层次：中央层次的是中央国家权力机关和由其授权的中央国家行政机关，在我国，分别是全国人民代表大会及其常务委员会和由其授权的国务院、国务院有关部委如国家税务总局、财政部、海关总署等；地方层次的是拥有地方立法权的各级地方权力机关和由其授权的地方行政机关，在我国，分别是地方各级人民代表大会及其常务委员会和由其授权的地方各级人民政府及职能部门，根据宪法和有关法律的规定，在不与税收法律、法规冲突的前提下，结合本地实际情况，制定仅在本地区范围内有效的地方性税收法规和规章。　　（2）税法的调整对象是税收关系。税收关系是有关税收活动的各种社会关系的总和。税法调整的是税收关系而不是其他的社会关系，这是决定税法质的规定性的方面，这是税法概念的内涵之所在。税收关系可简单地分为税收征纳关系和其他税收关系，具体内容会在后面加以深入分析。