企业纳税筹划

出版时间：2011-2  出版社：大连理工大学出版社  作者：郭士富　主编  

内容概要

《企业纳税筹划》是新世纪高职高专教材编审委员会组编的会计与电算化会计类课程规划教材之一。
优化教材建设是深化教育教学改革的重要组成部分，并在一定意义上起着先导作用；选用优秀适合的教材，是保证与提高教育教学质量的重要基础性条件之一。与此同时，以工作过程为导向重组教学内容，以任务驱动为主线改革教学模式也成为高职高专教学改革的重要途径。为了适应这一变化，我们组织了部分具有税收教学经验和税收一线工作经历的教师编写了本教材。
 本教材具有如下特点：
1．强调工作过程导向、项目引导、任务驱动理念。本教材打破了传统的教材编写模式和方法，建立了以工作过程(项目)为导向、用任务进行驱动、以行动(工作)体系为框架的现代课程教材体系。
2．教材各项目按照纳税筹划活动的工作过程编排，突出对学生能力的培养。本教材从认识纳税筹划开始，按照企业投资活动中的纳税筹划、企业经营活动中的纳税筹划、企业会计核算活动中的纳税筹划、企业筹资活动中的纳税筹划、企业分配活动中的纳税筹划、企业特殊业务的纳税筹划、跨国公司的国际纳税筹划的顺序安排学习内容，学生在学习这些内容之后，可以完整地体验纳税筹划工作的程序及工作方法和内容，提高学生分析问题和解决问题的能力。
3．教材结构新颖、内容全面。每一项目均按照统一的内容框架进行编写，即同一项目下设若干任务。这样的安排能更好地提高学生学习纳税筹划的兴趣，开阔视野，提高学习效果，实现知识、能力、素质协调发展。
4．教材设计合理，具有前瞻性。在教学中，以案例情境为导入、以项目任务为驱动、以工作流程为主线，形成了仿真案例引导+教师理论指导+课后实践训练的课程教学体系，达到了实现掌握职业技能、提高职业素质，进行体验性学习的教学目的。

书籍目录

第一部分　企业纳税筹划基本理论
 项目一　初识企业纳税筹划
 任务一 了解企业纳税筹划的基本问题
 任务二　熟悉企业纳税筹划的前提条件
 项目二　纳税筹划的基本原理与方法
 任务一 掌握企业纳税筹划的基本原理
 任务二 掌握企业纳税筹划的基本方法
第二部分　企业投资活动中的纳税筹划
 项目一　企业组织形式的纳税筹划
 任务一　企业设立时组织形式的纳税筹划
 任务二　企业扩张时组织形式的纳税筹划
 项目二　企业投资地点的纳税筹划
 任务一 国内注册地选择的纳税筹划
 任务二 国际注册地选择的纳税筹划
 项目三　企业投资方式的纳税筹划
 任务一 直接投资与间接投资的纳税筹划
 任务二　货币资金投资、非货币性投资的纳税筹划
 任务三　非货币性投资与转让的纳税筹划
 任务四 专用设备投资抵免的纳税筹划
 项目四　企业投资决策的纳税筹划
第三部分　企业经营活动中的纳税筹划
 项目一　企业采购活动中的纳税筹划
 任务一　购货对象的纳税筹划
 任务二　购货规模与结构的纳税筹划
 任务三　合理确定劳动规模与结构的纳税筹划
 项目二　企业生产过程中的纳税筹划
 任务一　投产决策中的纳税筹划
 任务二　扩大生产经营规模的纳税筹划
 项目三　企业销售活动中的纳税筹划
 任务一　折扣方式销售的纳税筹划
 任务二　混合销售与兼营行为的纳税筹划
 任务三 代销方式的纳税筹划
 任务四　销售价格的纳税筹划
第四部分　企业会计核算活动中的纳税筹划
 项目一　资产会计政策的纳税筹划
 任务一　存货计价方法的纳税筹划
 任务二　长期股权投资的纳税筹划
 任务三　投资性房地产的纳税筹划
 任务四 固定资产的纳税筹划
 任务五　无形资产转让的纳税筹划
 项目二　企业成本费用核算的纳税筹划
第五部分　企业筹资活动中的纳税筹划
 项目一　企业筹资方式的纳税筹划
 任务一　权益筹资与负债筹资的纳税筹划
 任务二　租赁方式的纳税筹划
 项目二　企业筹资结构的纳税筹划
 项目三　企业负债筹资专项纳税筹划
 任务一　短期负债的纳税筹划
 任务二　长期借款的纳税筹划
 任务三　债券筹资的纳税筹划
 任务四　专门借款费用的纳税筹划
 任务五　不同还款方式的纳税筹划
 项目四　企业权益筹资的纳税筹划
 任务一 向企业职工融资的纳税筹划
 任务二　发行股票筹资的纳税筹划
 任务三 留存收益的纳税筹划
第六部分　企业分配活动中的纳税筹划
 项目一　职工薪酬发放的纳税筹划
 项目二　企业利润分配的纳税筹划
 项目三　股利分配形式的纳税筹划
 项目四　企业清算中的纳税筹划
第七部分　企业特殊业务的纳税筹划
　项目一　企业债务重组的纳税筹划
 任务一　债权人和债务人均不享受税收优惠的纳税筹划．
 任务二 关联企业之间的债务重组的纳税筹划
　项目二　企业购并的纳税筹划
 　任务一　企业购并中所得税的纳税筹划
 　任务二　企业购并中流转税的纳税筹划
　……
第八部分　跨国公司的国际纳税筹划
参考文献

章节摘录

版权页：插图：1.合法性原则合法性原则是指纳税主体在进行纳税筹划时必须以税收法律为准绳。税收法律是纳税主体和征税主体的税收行为准则。纳税人只有严格地按照税法的规定履行纳税义务，才享有其应有的权利，才能保证其所设计的经济活动、纳税方案为税收管理部门所认可，否则会受到相应的处罚并承担相应的法律责任。2.效益性原则效益性原则是指纳税人的纳税筹划完成并实施以后应取得相应的效益，包括直接的效益和间接的效益。直接效益是指通过纳税筹划直接减轻了纳税人的税收负担；间接效益是指纳税人通过纳税筹划使其获得的除直接效益之外的额外收益。对纳税人来说，有关生产经营行为达到预期的经济目的是其根本，同时又要优化税收，节约税收支出。这就要求决策者要具有纳税筹划意识，对日常的经营活动和财务安排做出准确、快捷的判断。另外，效益性原则还强调所进行的纳税筹划必须与纳税人整体的战略目标相匹配，不能为了纳税筹划而筹划。当纳税筹划与纳税人的整体战略目标相矛盾时，应以整体战略目标作为首要选择，纳税筹划应服从于整体战略目标。3.稳健性原则稳健性原则是指纳税人的纳税筹划要在筹划收益与筹划风险之间进行必要的权衡，在一定的财务收益的前提下，尽量使其风险最小化。纳税筹划存在风险，一般来说，风险越大，收益越高。但风险若无法控制就很可能意味着损失的发生，只见收益而不见风险的筹划是十分危险的。所以纳税筹划要在筹划收益与税制变化风险、成本风险、财务风险、市场风险、利率风险、债务风险、通货膨胀风险等之间进行必要的权衡，尽量使筹划的风险最小化，以确保筹划能够真正取得相应的效益。4.公开性原则公开性原则与合法性原则密切相关，它是指纳税筹划的过程应该高度透明。由于纳税筹划并不违反相关的税收法律，所以其筹划的过程也无秘密可言。特别是纳税筹划方案的实施需要得到税务机关的认可，所以纳税筹划过程和结果都应当能够经受住税务机关的质询和检查。知识点四企业纳税筹划的基本流程纳税人进行的纳税筹划有简有繁、范围有大有小，不一定每项筹划都要有完整的程序和步骤，可根据实际情况确定其从简还是从繁。一般情况下，纳税筹划可遵循如下程序和步骤来进行：1.收集整理相关信息收集整理相关信息是进行纳税筹划的基础，只有掌握充分的信息，才能制定出符合客观实际的纳税筹划。收集整理的信息按照来源途径可分为外部信息和内部信息两种。外部信息包括现行的税收实体法、程序法、其他有关的法律法规、政府对税收筹划的态度，以及政策、法规未来可能出现的变化；内部信息包括企业理财目标、经营状况、财务状况和管理层对风险的态度等。

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用户评论 (总计1条)

•   无论是书的质量还是内容都很给力，本书侧重实践操作