税法

出版时间：2010-9  出版社：华中科技大学出版社  作者：李汝胜 编  页数：489  

前言

税法这门课程现已成为会计专业核心的专业课，也是经济、管理类各专业的主要专业课。随着中国经济健康、稳定发展，税收调控经济的威力日益增强，依法治税也就顺理成章。为了适应新经济形势的变化和高等职业教育的需要，我们特组织相关院校专任教师编写了《税法》一书。在本书编写过程中，我们在保留税法条例基本内容的基础上，在体例上做了很大调整，结合高职高专教学特点，在内容上作出相应取舍。因此，本书是一本较理想的高职高专税法教材。同时，本书也可作为企业财会人员和广大公民了解和掌握税法知识的重要读物。该书是集体力量的结晶，参加编写的作者多为长期从事税收教学的专业教师和在实际部门工作具有丰富实践经验的专业人员。本书由湖北经济学院李汝胜主编，湖北财税职院刘彩霞任副主编。第一、二、三、五、六、七、十二、十三章由李汝胜编写，第四章第一、二、三节由湖北经济学院宋爱民编写，第四章第四、五节由湖北日报报业集团胡艳梅编写，第四章第六、七、八节由华中师范大学华玲编写，第八、九章由湖北财税职院刘彩霞编写，第十、十一章由王晓春编写，第十四章由邱益林编写，第十五章由邓晴编写，第十六章第一、二、四节由宋燕编写，第十六章第三节由余婧编写。全书由李汝胜、刘彩霞总纂、定稿。由于《税法》教材涉及政策性很强，内容丰富，加之时间仓促，书中错误在所难免，敬请各位读者谅解并指出修改意见。在此，我们全体编者表示感谢。

内容概要

这是一本较理想的高职高专税法教材。同时，本书也可作为企业财会人员和广大公民了解和掌握税法知识的重要读物。     全书共分十六章，内容包括：税法概论，增值税法，消费税法，营业税法，城市维护建设税法，关税法，资源税法，土地增值税，城镇土地使用税、房产税和耕地占用税，车辆购置税和车船税法，印花税和契税法，企业所得税法，个人所得税法，税收征收管理法，税务行政法制，税务代理。

书籍目录

第一章  税法概论  第一节  税法的概念  第二节  我国税收的立法原则  第三节  我国税收的立法与实施  第四节  我国现行税法体系  第五节  我国税收管理体制第二章  增值税法  第一节  增值税概述  第二节  征税范围  第三节  纳税义务人和扣缴义务人  第四节  税率与征收率  第五节  应纳税额的计算  第六节  特殊经营行为和产品的税务处理  第七节  进口货物征税  第八节  出口货物退(免)税  第九节  征收管理  第十节  增值税专用发票的使用及管理第三章  消费税法  第一节  消费税概述  第二节  征税范围  第三节  纳税义务人  第四节  税目与税率  第五节  计税依据  第六节  应纳税额的计算  第七节  出口应税消费品退(免)税  第八节  征收管理第四章  营业税法  第一节  营业税概述  第二节  征税范围  第三节  纳税义务人与扣缴义务人  第四节  税率  第五节  计税依据  第六节  应纳税额的计算  第七节  几种特殊经营行为的税务处理  第八节  税收优惠  第九节  征收管理第五章  城市维护建设税法  第一节  城市维护建设税基本原理  第二节  纳税义务人  第三节  税率  第四节  计税依据  第五节  应纳税额的计算  第六节  税收优惠  第七节  征收管理第六章  关税法  第一节  关税概述  第二节  征税对象与纳税义务人  第三节  税率  第四节  原产地规定  第五节  关税完税价格  第六节  应纳税额的计算  第七节  税收优惠  第八节  行李租邮递物品进口税  第九节  征收管理第七章  资源税法  第一节  资源税概述  第二节  纳税义务人  第三节  税目与税率  第四节  计税依据  第五节  应纳税额的计算  第六节  税收优惠  第七节  征收管理第八章  土地增值税  第一节  土地增值税概述  第二节  土地增值税计税依据的确定  第三节  土地增值税应纳税额的计算  第四节  土地增值税的征收管理第九章  城镇土地使用税、房产税和耕地占用税  第一节  城镇土地使用税  第二节  房产税  第三节  耕地占用税第十章  车辆购置税和车船税法  第一节  车辆购置税法  第二节  车船税法第十一章  印花税和契税法  第一节  印花税法  第二节  契税法第十二章  企业所得税法  第一节  企业所得税概述  第二节  纳税义务人  第三节  征税对象与税率  第四节  应纳税所得额的计算  第五节  资产的税务处理  第六节  应纳税额的计算  第七节  税收优惠  第八节  特别纳税调整  第九节  征收管理第十三章  个人所得税法  第一节  个人所得税概述  第二节  纳税义务人  第三节  应税所得项目  第四节  所得来源的确定  第五节  税率  第六节  应纳税所得额的规定  第七节  应纳税额的计算  第八节  税收优惠  第九节  境外所得的税额扣除  第十节  征收管理第十四章  税收征收管理法  第一节  税收征收管理法概述  第二节  税务管理  第三节  税款征收  第四节  税务检查  第五节  法律责任  第六节  《纳税担保试行办法》第十五章  税务行政法制  第一节  税务行政处罚  第二节  税务行政复议  第三节  税务行政诉讼第十六章  税务代理  第一节  税务代理的一般理论  第二节  企业涉税基础工作的代理  第三节  主要税种申报的代理  第四节  其他税务代理业务

章节摘录

插图：（四）税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征税收的形式特征，亦称税收形式特征，是指税收分配形式区别于其他财政分配形式的质的规定性。税收的形式特征是由税收的本质决定的，是税收本质属性的外在表现，是区别税与非税的外在尺度和标志，也是古今中外税收的共性特征。税收的形式特征通常可概括为税收“三性”，即无偿性、强制性和固定性。（1）税收的无偿性  国家征税以后对具体纳税人既不需要直接偿还，也不付出任何直接形式的报酬，纳税人从政府支出所获利益通常与其支付的税款不完全成一一对应的比例关系。无偿是税收的关键特征，它使税收明显地区别于国债等财政收入形式，决定了税收是国家筹集财政收入的主要手段，并成为调节经济和矫正社会分配不公的有力工具。（2）税收的强制性税收是国家凭借政治权力，通过法律形式对社会产品进行的强制性分配方式，而非纳税人的一种自愿纳税。纳税人必须依法纳税，否则会受到法律制裁。强制性是国家的权力在税收上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提。它也是与税收的无偿性特征相对应的一个特征。（3）税收的固定性  国家通过法律形式预先规定了对什么征税及其征收比例等税制要素，并保持其相对的连续性和稳定性。税收的固定性对国家和纳税人都具有十分重要的意义：对国家来说，可以保证财政收入的及时、稳定和可靠，可以防止国家不顾客观经济条件和纳税人的负担能力，滥用征税权力；对于纳税人来说，可以保护其合法权益不受侵犯，增强其依法纳税的法律意识，同时也有利于纳税人通过税收筹划选择合理的经营规模、经营方式和经营结构等，降低经营成本。税收“三性”是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。其中，无偿性是核心，强制性是保障，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利义务关系的法律规范的总称。它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。  二、税收法律关系  税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间、国家与国家之间及各级政府之间在税收分配过程中形成的权利与义务关系。了解税收法律关系，对于正确理解国家税法的本质，严格依法纳税、依法征税都具有重要的意义。（一）税收法律关系的构成税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由主体、客体和法律关系的内容三方面构成的，但在三方面的内涵上，税收法律关系则具有特殊性。

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用户评论 (总计1条)

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