国家税收

出版时间：2010-8  出版社：西安交通大学出版社  作者：李景平  页数：278  

前言

　　税收是一门独立的部门经济学，它研究的内容包括与税收这一分配范畴有关的经济理论，国家制定的税收法规、税收政策、稽征管理办法以及国际税收等。税收属最古老的财政范畴。自从人类社会进入阶级社会，产生国家以来，税收一直存在至今，随着社会经济的发展、社会制度和国家形态的更迭，其具体形式和社会属性也在不断发展变化。　　在现代社会，税收已是家喻户晓、人人皆知，是社会经济生活十分重要的组成部分；税收也是存在最普遍的财政政策，当今世界几乎所有国家，不论国家大小、社会制度如何，都有税收存在，并以税收作为最主要的财政收入形式。同时，税收也是政府用以调节经济平衡发展的重要政策手段。在我国，随着社会主义市场经济体制的建立和完善，税收不但已成为调节国家和企业收益分配的基本手段，而且渗透到个人生活，对社会资源配置、收入分配、经济稳定发展产生着越来越重要的影响。　　因此，加强国家税收理论学习，加深对我国社会主义市场经济体制下税收地位、作用的认识，是国家职能部门自觉、准确地运用税收杠杆，充分发挥其作用，更好地为社会主义市场经济发展服务的一项重要工作，也是纳税人正确理解税收税法、依法纳税的重要前提，同时还是纳税人学会如何依法保护自身利益的有效途径。

内容概要

国家税收是本科院校公共管理和财经类专业基础课之一。本书上编《国家税收原理》主要阐述国家税收的概念、本质特征、起源和发展，治税思想与税收原则，税制要素，税收分类，税收的职能、作用及效应，税收政策，税收负担与转嫁，税制结构，税收管理体制，税收效率，税法，国际税收；下编《国家税收实务》主要阐述税务管理、流转税类、所得税类、财产税类、资源税类、特定行为目的税类。本书系统地把国家税收理论与方法相结合、税收与税法相结合、国家税收与国际税收相结合，构成了完整的国家税收框架体系，使学生既能学到国家税收的基本理论，又能掌握国家税收的基本方法。    本书既可供公共管理类、财政经济类本科专业教学使用，也可作为行政管理部门、非政府的公共管理部门业务知识培训教材之用，还可作为党政干部和一般读者了解国家税收理论与实践的读物。

书籍目录

上编　国家税收原理　第一章　税收学　　第一节　税收概述　　第二节　税收学概述　第二章　税收的起源和发展　　第一节　税收的起源　　第二节　税收的发展　第三章　税收的本质和特征　　第一节　税收的本质　　第二节　税收的特征　第四章　治税思想与税收原则　　第一节　治税思想　　第二节　税收原则　第五章　税收制度和税制要素　　第一节　税收制度　　第二节　税制要素　第六章　税收分类　　第一节　税收分类的概念、作用　　第二节　税收分类的主要方法　第七章　税收的职能、作用及效应　　第一节　税收的职能　　第二节　税收的作用　　第三节　税收的效应　第八章　税收政策　　第一节　税收政策概述　　第二节　税收政策的制定与实施　第九章　税收负担与转嫁　　第一节　税收负担　　第二节　税收负担的转嫁与归宿　　第三节　避税　第十章　税制结构　　第一节　税制结构概述　　第二节　我国税制结构现状、问题及对策　　第三节　税制模式的形成和发展　　第四节　税制结构模式选择　第十一章　税收管理体制　　第一节　税收管理体制概述　　第二节　分税制　第十二章　税收效率　　第一节　税收效率概述　　第二节　税收效率评价　　第三节　税收最佳效率的实现　第十三章　税法　　第一节　税法概述　　第二节　税收法律关系　　第三节　税收立法　　第四节　税收执法　第十四章　国际税收　　第一节　国际税收概述　　第二节　国际双重征税　　第三节　国际避税与反避税　　第四节　国际税收协定下编　国家税收实务　第十五章　税务管理　　第一节　税务管理概述　　第二节　税收征收管理　　第三节　税收核算管理　　第四节　税务稽查　　第五节　税务行政复议　第十六章　流转税类　　第一节　流转税类概述　　第二节　流转税类分论　第十七章　所得税类　　第一节　所得税类概述　　第二节　所得税类分论　第十八章　财产税类　　第一节　财产税类概述　　第二节　财产税类分论　第十九章　资源税类　　第一节　资源税类概述　　第二节　资源税类分论　第二十章　特定行为目的税类　　第一节　特定行为目的税类概述　　第二节　特定行为目的税类分论附录　附录一　中华人民共和国税收征收管理法　附录二　中华人民共和国税收征收管理法实施细则参考文献

章节摘录

　　（1）明确了税收的目的是为实现国家的职能和任务服务，这是所有国家税收的共性。　　（2）明确了征税的主体是国家，纳税的主体是经济单位和个人。税收的本质是一种分配关系，具体表现为征纳关系，依法征税是国家政治权力的表现，依法纳税是公民应尽的义务，这是有关税收的内涵。　　（3）以“法律规定”反映了税收具有强制、无偿和固定性的特征，这是区别税与非税的主要标准，也是有关税收的外延。　　（4）还明确了税收的物质内容是实物或货币，它反映了由实物税向货币税发展演变的历史过程。　　简而言之，税收的涵义主要有以下三个方面：　　第一，税收分配的目的首先是为满足国家公共支出的需要。税收是国家取得财政收入的主要形式。　　第二，税收分配的主体是国家，其依据是国家政治权力。社会产品的分配可以分为两类：一类是凭借财产权力的分配；另一类是凭借政治权力的分配。国家凭借政治权力参与社会剩余产品的分配。　　第三，税收分配的客体是社会剩余产品。剩余产品是相对于必要产品而言的，是全社会一定时期内的总产品扣除补偿经济活动中的物化劳动耗费和活劳动耗费以后的剩余部分。税收分配的物质来源只能是剩余产品。

用户评论 (总计1条)

•   从内容到编排，这本书都算是我见过最糟的教科书，内容陈旧，编排混乱无逻辑，书皮灰尘很多，还被折了角。