税收与经济良性互动

出版时间：2010-10  出版社：湖南人民出版社  作者：王建平  页数：202  
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前言

　　当前，我国正处于这样一个发展阶段：全面确立科学发展观；提出了构建和谐社会的战略目标；积极推进改革开放以来第二次经济发展方式转型，加快公共财政与法治财政建设步伐。在这一转轨时期，税收肩负着更为重要的历史使命。经济决定税收，税收反作用于经济这一税收与经济之间的内在关系决定了在经济发展中必须着力构建税收与经济的良性互动机制，在全面实现税收职能的基础上有效推动经济的发展。　　衡量税收与经济良性互动的标志是：第一，税收有效发挥组织财政收入的职能作用，满足日益增长的公共财政的需要，进而保障和促进经济的发展；第二，税收在组织收入的过程中，体现合理的税收负担和采用科学的征管方式，税收不妨碍市场经济的运行，使经济始终保持内在的发展动力；第三，税收有效发挥调节分配、实施宏观调控的职能，弥补“市场失灵”的缺陷，促进资源的有效配置，提高经济运行的效率；第四，经济持续健康地发展，为国家财政提供稳定而充裕的税源，使税收的增长保持与经济发展同步。税收与经济这一良性互动的结果就是，税收增长与经济发展相辅相成，两者之间步入良性循环的轨道。

内容概要

　　税收工作与整个经济工作的良性互动机制统领整个税收与经济的良性互动机制，它有效组织各个层面的良性互动机制的运行。税收制度与经济运行良性互动机制，是实现税收与经济良性互动最根本和核心的层面，是整个税收与经济良性互动的基础。税收征收管理机制与经济运行机制的良性互动机制、税务机关与纳税人之间的税收征纳关系的良性互动机制则是税收制度与经济运行良性互动机制的保障。而税务机关与纳税人之间的税收征纳关系的良性互动机制则又渗透到其他三个层面的互动机制之中。在构建税收与经济良性互动的机制过程中，应对以上四个层面的互动机制进行多维探索，注意研究每一个层面互动机制运行的内在机理，使之有机配合、科学联动，进而实现整个税收与经济互动机制有效运行。　　这本文集所收录的50多篇文章从总体上说贯穿了构建税收与经济良性互动机制这一主线。

作者简介

　　王建平，1965年1月生，湖南长沙人，湖南大学法学院经济法学专业毕业，法学博士，湘潭大学法律硕士，注册税务师，高级会计师。1982年7月参加税收工作。1995年2月起先后任湖南省国家税务局税政管理一处副处长，湖南省衡阳市国家税务局副局长，湖南省国家税务局流转税管理处副处长、处长，湖南省岳阳市国家税务局局长。2006年1月起至今任河南省国家税务局党组成员、总会计师。长期从事税政管理和税务行政管理工作，致力于税收理论和税法理论研究，已出版《纳税人权利及其保障研究》、《税制建设与税务管理探索》、《增值税理论与实践》、《税收若干问题的思考与探索》等专著，在《人民日报》、《财政研究》、《税务研究》等30多家报刊杂志发表法学、财政、税收、会计方面的论文100余篇，多篇论文获国家税务总局、中国税务学会科研论文奖。

书籍目录

第一篇 税收经济观2009年税收：保持与经济增长的基本同步／003税收工作面临的形势“前所未有”／006当前税收工作面临四个突出矛盾／010走出当前财政困境的出路在哪里／014努力实现税收与经济良性互动／019牢固树立税收经济观／022要关注和保障纳税人的利益／026第二篇 增值税改革推行增值税改革进程的思考／031全面推行规范化增值税制度应立足于有效运行的科学抵扣机制／041适度降低增值税的总体税负水平／048增值税转型：从优惠政策到公平税负／052增值税改革中税率问题的探讨／057应继续调整和降低增值税小规模纳税人的征收率／063第三篇 税收管理用科学的发展观指导税收工作／073实现税务管理科学化／076税政部门要实现科学管理／078要突出管理好重点税源／083税收政策调整领域的税收管理要抓好／086实现“三个转变”全面提高增值税管理水平／090加强沟通和谐征纳／096纳税人权利保护视野下的纳税服务／098整顿税风税纪提升同税形象／103第四篇 税收法治论税收法定主义／111提高纳税人税法遵从度的有效途径／119税收立法应坚持民主立法的价值取向／124税收执法要突出解决三个问题／127加强税收执法监督的两点思考／130析纳税人权利缺失的传统法律文化背景／135构建纳税人的权利体系／141纳税人权利理念与“政府一纳税人”关系的转型／149纳税人权利保护与政府征税权之制约／156纳税人生存与发展权的法律保护／166第五篇 学习借鉴澳大利亚纳税人协会——纳税人的喉舌／177澳大利亚纳税人权利的保护与启示／“180中日两国近代法律改革比较研究／184跨越时空与先哲对话／195学习西方经验的正确态度／197

章节摘录

　　特别是增值税小规模纳税人的征收率过高，少数货物的增值税税率偏高问题，不仅一定程度地制约了纳税人的生产经营活动和税收执法，也在很大程度上影响了纳税人税法遵从度的提高。在税收管理日益加强使得税基更为真实、税收收入稳步快速增长的今天，完善税法尤其是解决部分纳税人名义税率过高、税收负担过重的问题已迫在眉睫。比如说增值税小规模纳税人的征收率要大大降低，以扩大增值税抵扣范围为内容的增值税转型的改革也不应再局限于在局部地区试点而应尽早在全国全面实施等。在税法的完善过程中要坚持民主立法的价值取向，不断扩大公民在税收立法过程中的参与程度，使国家的税法能够体现广大纳税人的意志，使两者的价值目标尽可能相一致。与此同时，要按照适应税制运行要求与便利纳税人纳税的原则进一步优化税收征管制度，简化办税程序。尤其在采取措施解决税收管理难题时，要防止增加纳税人的额外负担，在推进税收征管改革和推进税收信息化建设的过程中也要注意不要增加纳税人的奉行纳税成本。　　途径之二：加强对税收执法权的约束、监督与加强对税务人员的教育、监督相结合。税务机关的法制部门要加强对本级和下级税务机关税收执法的监督，国家的审计机关与财政监督机关更要加强对各级税务机关税收执法的有效监督。要采取有效措施对税务机关的自由裁量权行使的限制，尤其是对税收行政处罚权的行使的限制。要注意研究有关制度，使税收行政处罚做到公平合理。防止税务机关权力的滥用。在税收执法权的行使中，税务人员的素质至关重要，要加强税务人员的职业道德教育与法制教育，要加大对税务人员的税收业务与税收法律知识的培训，对税务人员要实行执法资格考试制度。对未通过执法资格考试的人员不能从事税收执法，对税收执法人员要实行过错追究。