企业纳税实务与税收筹划全攻略

出版时间：2010-11  出版社：立信会计出版社  作者：关书宾，马良 主编  页数：287  

前言

近年来，在市场经济环境和税制环境不断发展变化的背景下，我国关于税收筹划和税务风险管理的理论与实践均获得较大的发展。税收筹划与税务风险管理是关乎广大纳税人福祉的热门话题，应该说，它在企业运营中的作用显得越来越重要，日渐成为提升企业竞争力的重要手段之一。但是，众所周知，由于国家制定的税收政策具有一定的普适性，很少针对某一行业或企业而量身打造，面对浩如烟海且变动频繁的税收政策精力有限的纳税人感觉无所适从；而琳琅满目的税收筹划方法，对于具体的行业而言也缺乏适用性和操作性。因此，纳税人对于与自身行业相关的税收政策解析、税收筹划方法以及税务风险管理的需求非常迫切。为此，我们特别组织了中央财经大学、中国人民大学、北京邮电大学、中国社会科学院、中国阳光财税网等研究机构、高等学府以及税务师事务所的专家学者、资深税务顾问选择制造业、服务业、商贸业、房地产业、建筑施工业、能源业、金融业等七大典型性行业，搜集相关文献资料，深入调查研究，精心撰写这套“企业纳税实务与税收筹划全攻略"丛书。

内容概要

本书以制造业为背景行业，重点分析该行业的税收政策及其操作要点，深入探索企业纳税策略与技巧，并结合行业特征进行合法且合理的税收筹划和涉税风险管理，以实现依法纳税、筹划节税与控制税务风险的目的。    本书根据最新颁布的增值税、营业税政策、《企业所得税法》和《企业会计准则》等法律法规，深度剖析制造业税收政策的重点和难点，并以行业的业务流程为主线，归纳和总结出各个涉税环节税收筹划的一般思路、规律和方法。最后，结合行业具体涉税风险点，提出税务风险管理的策略与方法。

书籍目录

第一篇  制造业概述及税制特征  第一章  制造业概述  第二章  制造业税制特征第二篇  制造行业税收政策解新  第三章  制造业增值税政策解析  第四章  制造业消费税政策解析  第五章  制造业企业所得税政策解析  第六章  制造业进出口税税收政策解析  第七章  制造业其他税种税收政策解析第三篇  制造业税收筹划技巧  第八章  制造业税收筹划概述  第九章  企业设立税收筹划  第十章  采购环节的税收筹划  第十一章  研发环节的税收筹划  第十二章  生产管理环节的税收筹划  第十三章  营销环节的税收筹划  第十四章  合同签订的税收筹划  第十五章  企业并购重组的税收筹划第四篇  税务风险管理  第十六章  税务风险管理概述  第十七章  制造业税务风险管理附录  综合案例北方木业税收筹划方案

章节摘录

插图：并购亏损企业一般采用吸收合并或控股兼并的方式，不采用新设合并方式。因为新设合并的结果，被并企业的亏损已经核销，无法抵减合并后的企业利润。但此类购并活动必须警惕亏损企业可能给并购后的整体带来不良影响，特别是利润下降给整体企业市场价值带来的消极影响，甚至会由于向目标企业过度投资，可能导致不但没有获得税收抵免递延效应，反而将优势企业也拖入亏损的境地。（4）目标企业所在地与税收筹划。我国对在经济特区、经济技术开发区注册经营的企业实行一系列所得税优惠政策。从税收角度考察，在其他条件相同的情况下，税负最低的是经济特区（所有企业所得税税率159／6）、经济技术开发区（生产型企业的外商投资企业所得税税率15％）、高新技术开发区（高新技术企业的企业所得税税率15％，新办企业免税2年）、“老、少、边、穷”地区（新办的企业在三年内减征免征所得税）。并购方若从税收战略角度出发，选择能享受到这些优惠政策的目标企业作为并购对象，在并购后可以继续享受相关税收优惠政策。2.选择并购出资方式的税收筹划在税收法律的立法原则中，对企业或其股东的投资所得征税，通常以纳税人当期的实际收益为税基；对于没有实际收到现金红利的投资收益，不予征税。这就给并购企业提供了免税并购的可能。并购按照出资方式可分为现金购买资产式并购、现金购买股票式并购、股票换取资产式并购、股票换取股票式并购。后两种并购以股票方式出资，对目标企业股东来说，在并购过程中，不需要立即确认其因交换而获得并购企业股票所形成的资本利得，即使在以后出售这些股票需要就资本利得缴纳所得税，也已起到了延迟纳税的效果。股票换取资产式并购也称为“股权置换式并购”，这种模式在整个资本运作过程中，没有出现现金流，也没有实现资本收益，因而这一过程是免税的。企业通过股权置换式并购，可在不纳税的情况下，实现资产的流动与转移，并达到追加投资和资产多样化的理财目的。

编辑推荐

《企业纳税实务与税收筹划全攻略:制造业》：《企业纳税实务与税收筹划全攻略》是中国第一套行业性“纳税全攻略”丛书，汇聚中央财经大学、中国人民大学、北京邮电大学、中国社会科学院、中国阳光财税网等研究机构、高等学府以及税务师事务所的专家学者和资深税务顾问联合编著，以新税法和新会计准则为依据，辅之以经典的纳税风险管理与税收筹划实战案例，挖掘行业特色，科学指导纳税，具有较高的权威性和实用性，是各行业纳税人依法纳税、科学理财的得力助手。本套丛书适用于广大企业和税务机关从事税务实务的工作者。

用户评论 (总计13条)

•   一本对制造业非常全面的纳税筹划的书
•   非常不错的正版书，纸张很好，内容也非常丰富实用。
•   内容全面、务实
•   还没看，感觉还不错。但是字体都是橙色，看着别扭啊
•   谢谢，东西已经收下。喜欢。
•   买来学习了一段时间，感觉还不错
•   虽然说得不是很细，但也收益匪浅
•   有实用性，是我所需要的
•   还不错 只是有些理论性太强的 实操性质少
•   还没认真看，说不上话。
•   全是理论，没有多少实际能用的
•   很好 很有意思 就是纸的颜色看着挺纠结
•   在网上浏览了许多，大概看看了看才决定买了这两本，收到书后翻了翻，觉得还真是买对了，符合我现在的需求