(考)税法

出版时间：2010-4  出版社：立信会计出版社  作者：注册税务师执业资格考试辅导丛书编委会 编  页数：209  

前言

　　从业人员资格考试，作为一种规范的行业准入制度，是国际通行的做法，有重要的现实意义，体现了行业规则和对从业人员的知识素质及能力的要求。为了方便考生复习备考，我们组织具有丰富实践经验和扎实理论功底的业内专家，根据《2010年全国注册税务师执业资格考试大纲》的要求，结合历年来注册税务师考试命题特点，编写了这套辅导教材。　　根据教材体系，本套辅导教材分为《税法一》、《税法二》、《税务代理实务》、《财务与会计》和《税收相关法律》五个分册。　　本套辅导教材有以下特点：　　内容紧扣大纲及教材。本套辅导教材紧扣最新大纲和教材，保证严格的同步及更新，服务于考生的复习备考。　　体例科学、新颖和实用。本套辅导教材在认真研究应试复习规律的基础上，科学地设计了统一的体例。每章包括六个部分：“本章大纲”，便于把握考试动态；“本章考点预测”，根据历年考试中出现频率较高的重点和难点，进行等级划分，便于考生有重点、有计划地进行复习；“知识线索图”，为考生提供了一个知识点的逻辑线索，便于考生总体把握；“考点分析”，对本章的难度、重点进行解析，便于考生对教材内容和考试要点的充分理解；“考点预测”及“参考答案”，便于考生进行模拟测试和体验复习效果，提高应试能力。　　希望广大考生能够通过本套丛书的辅导，提高基本理论知识和从业能力，在考试中有优异的表现，当然更重要的是以较高的职业水准投入到中国注册税务师工作的实践中去，为其发展壮大贡献力量。

内容概要

　　《税法（1）》内容紧扣大纲及教材，保证严格的同步及更新，服务于考生的复习备考。《税法（1）》在认真研究应试复习规律的基础上，科学地设计了统一的体例。每章包括五个部分：“本章大纲”，便于应试复习时对应；“本章考点预测”，根据历年考试中出现频率较高的重点和难点，进行等级划分，便于考生有重点、有计划地进行复习；“知识线索图”，为考生提供了一个知识点的逻辑线索，便于考生总体把握；“考点分析”，对本章的难度、重点进行解析，便于考生对教材内容和考试要点的充分理解；“考点预测题及参考答案”，便于考生进行模拟测试和体验复习效果，提高应试能力。

书籍目录

第一章 税法基本原理本章大纲本章考点预测知识线索图考点分析第一节 税法概述第二节 税收法律关系第三节 税收实体法与税收程序法第四节 税法的运行第五节 国际税法第六节 税法的建立与发展考点预测题考点预测题参考答案第二章 增值税本章大纲本章考点预测知识线索图考点分析第一节 增值税概述第二节 增值税的纳税义务人第三节 增值税的征税范围第四节 增值税税率第五节 增值税的减税、免税第六节 销项税额与进项税额第七节 应纳税额计算第八节 特定企业（或交易行为）增值税政策第九节 申报与缴纳第十节 增值税专用发票的使用和管理第十一节 出口货物退（免）税考点预测题考点预测题参考答案第三章 消费税本章大纲本章考点预测知识线索图考点分析第一节 消费税概述第二节 纳税义务人第三节 税目与税率第四节 计税依据第五节 应纳税额的一般计算第六节 自产自用应税消费品应纳税额的计算第七节 委托加工应税消费品应纳税额的计算第八节 进口应税消费品应纳税额的计算第九节 消费税征税环节的特殊规定第十节 申报与缴纳考点预测题考点预测题参考答案第四章 营业税本章大纲本章考点预测知识线索图考点分析第一节 营业税概述第二节 营业税的基本规定第三节 交通运输业营业税的规定第四节 建筑业营业税的规定第五节 金融保险业营业税的规定第六节 邮电通信业营业税的规定第七节 文化体育业营业税的规定第八节 娱乐业营业税的规定第九节 服务业营业税的规定第十节 转让无形资产营业税的规定第十一节 销售不动产营业税的规定第十二节 营业税应纳税额的计算考点预测题考点预测题参考答案第五章 城市维护建设税与教育费附加本章大纲本章考点预测知识线索图考点分析第一节 城市维护建设税第二节 教育费附加考点预测题考点预测题参考答案第六章 资源税本章大纲本章考点预测知识线索图考点分析第一节 资源税概述第二节 纳税人与扣缴义务人第三节 资源税的征税范围第四节 税目与税额第五节 应纳税额的计算第六节 申报与缴纳考点预测题考点预测题参考答案第七章 车辆购置税本章大纲本章考点预测知识线索图考点分析第一节 车辆购置税概述第二节 纳税义务人第三节 征税对象和征税范围第四节 税率与计税依据第五节 税收优惠第六节 应纳税额的计算第七节 申报与缴纳考点预测题考点预测题参考答案第八章 关税本章大纲知识线索图考点分析第一节 关税概述第二节 纳税人及征税对象第三节 税率的适用第四节 关税完税价格第五节 关税减免第六节 应纳税额的计算第七节 关税征收管理考点预测题考点预测题参考答案

章节摘录

　　1.小规模纳税人出口货物退（免）税　　（1）对增值税小规模纳税人出口货物免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。　　（2）小规模纳税人应在规定期限内填写《出口货物退（免）税认定表》并持有关资料到主管税务机关办理出口货物免税认定。　　（3）已办理对外贸易经营者备案登记的小规模纳税人办理出口货物免税认定的期限是办理对外贸易经营者备案登记之日起30日内。　　（4）已办理出口货物免税认定的小规模纳税人，其认定内容发生变化的，须自有关管理机关批准变更之日起30日内，持相关证件向税务机关申请办理出口货物免税认定变更手续。　　（5）小规模纳税人出口下列货物，除另有规定者外，应征收增值税。下列货物为应税消费品的，若小规模纳税人为生产企业，还应征收消费税：①国家规定不予退（免）增值税、消费税的货物；②未进行免税申报的货物；③未在规定期限内办理免税核销申报的货物；④虽已办理免税核销申报，但未按规定向税务机关提供有关凭证的货物；⑤经主管税务机关审核不批准免税核销的出口货物；⑥未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物。　　2.援外出口货物退（免）税　　对一般物资援助项下出口货物，实行出口不退税政策，实行实报实销结算的，不征增值税，只对承办企业取得的手续费收入征收营业税；实行承包结算制的，对承办企业以“对内总承包价”为计税依据征收增值税。对利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物，比照一般贸易出口，实行出口退税政策。　　3.对外承包工程出口货物退（免）税　　对外承包工程公司运出境外用于对外承包工程项目的设备、原材料、施工机械等货物，在货物报关出口后，比照外贸企业出口货物退税办法执行。　　4.对外承接国外修理修配业务退（免）税　　外贸企业承接国外修理修配业务后委托生产企业修理修配的，在修理修配的货物复出境后，其应退税额按照生产企业修理修配增值税专用发票所列税额计算；生产企业承接国外修理修配业务，应在修理修配的货物复出境后，向当地主管出口退税的税务机关办理出口货物退（免）税申报，同时提供已用于修理修配的零部件、原材料等的购货增值税专用发票和货物出库单、修理修配发票、修理修配货物复出境报关单、外汇收入凭证。　　5.国内采购并运往境外投资的货物退（免）税　　凭购进货取得的增值税专用发票列明金额和相应的退税率计算退税。企业以实物投资出境的自用旧设备，按照下列公式计算退（免）税。

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　　从业人员资格考试，作为一种规范的行业准入制度，是国际通行的做法，有重要的现实意义，体现了行业规则和对从业人员的知识素质及能力的要求。为了方便考生复习备考，我们组织具有丰富实践经验和扎实理论功底的业内专家，根据《2010年全国注册税务师执业资格考试大纲》的要求，结合历年来注册税务师考试命题特点，编写了这套辅导教材。