税收筹划

出版时间：2009-1  出版社：立信会计出版社  作者：蔡昌 编  页数：382  
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前言

目前，税收筹划得到社会各界的广泛关注，税收筹划理论和实务都在不断发展，税收筹划已经成为税务、会计与财务管理专业的必修课，同时也成为财政税务研究生和MPACC学员的必修课。社会上一些税务师事务所、税务研究机构、财税咨询机构等也纷纷开展税收筹划业务，为纳税人提供税收筹划方案。但国内对税收筹划的研究尚属于起步阶段，税收筹划的实践也处于探索阶段，还有很多理论与实务问题有待于更深入地研究。“税收筹划”由一个概念衍生为一门学问，甚至成为当今财经专业的一门主流课程，其中包含着重要的原因：一方面，这里蕴含着中国社会经济转型期市场对价值和税收的重新认识；另一方面，也说明税收作为国家、企业和个人利益的一种分配手段，在经济发展中逐渐成为一种越来越显性的推动因素。对税收筹划的研究，不能不深究其概念。虽然目前学术界对“税收筹划”并未达成统一的认识，但大家对税收筹划达成一些共识，即“税收筹划”是纳税人在法律许可的范围内合理降低其税收负担和纳税风险的一种经济行为。本书认为，税收筹划的定义可以概括如下：“纳税人或扣缴义务人在既定的税制框架内，通过对纳税主体（法人或自然人）的战略模式、经营活动、投资行为等理财涉税事项进行事先规划和安排，以达到节税、递延纳税或降低纳税风险为目标的一系列谋划活动。”

内容概要

关于税收筹划的学科定位，学术界普遍认为税收筹划应属于财务管理范畴，即税收筹划是讲述纳税理财技巧的一门实务性课程。关于税务会计与税收筹划的关系，盖地教授有着精辟的见解：“在会计专业中，税收筹划可以不作为一门独立的学科，而是作为税务会计的组成部分。”查尔斯T·亨瑞格等著的《会计学》中对于税务会计与税收筹划关系的认识更是一语破的：“税务会计有两个目的：遵守税法和尽量合理避税。”本书认为，税收筹划是一门融财务会计、税收学、法学和管理学等为一体的边缘性学科，与税务会计有着水乳交融的密切联系。    呈现在大家面前的这本《税收筹划》教材，是财经类专业的本科教材。本书的作者既有长期从事税收理论研究的专家教授，研究机构的研究人员，也有长期活跃在税务实践第一线的税务工作者。在本书写作过程中，我们尽量做到理论与实务的融合，力求全面反映税收筹划的基本理论、操作技巧及最新发展。从本书结构来看，先集中阐述税收筹划的一般理论与基本方法，然后通过具体案例对各个税种的税收筹划进行详细分析，以帮助读者提高解决实践问题的能力。本书适用于税务、会计、财务管理类本科生的教学，也可作为研究生教育和继续教育的指导用书，同时对于从事税收和会计研究的科研工作者以及企业财务工作者也有一定的参考价值。限于时间和作者水平，书中疏漏在所难免，希望读者批评指正。

作者简介

蔡昌，中国著名财税专家，会计学博士。《中国税务报》《财务与会计》《新理财》《纳税问题答疑》撰稿人，“阳光财税丛书”主编，价值管理（卓越理财模式）的倡导者，创立“税收筹划八大规律”，被称为“用第三种眼光看税收筹划”的奇才。担任中国税网、中国阳光财税网、中华税收筹划网等多家网站顾问，被国内多家研究机构、会计师事务所、税务师事务所聘为顾问。曾主持全国大型财税讲座数十场，并应邀在清华大学、北京大学等多家著名学府举办讲座。担任多家集团和上市公司的财税顾问，为国内多家企业设计财税优化方案。蔡昌博士才思敏捷，致力于财务会计、税收筹划、价值管理等领域的研究，有着深厚的理论功底和丰富的实践经验。研究成果被广泛转载并多次获奖。作品入选《中华文库》《中国会计年鉴》《中国财政金融大典》等国家级大型理论文库。主要著作有《税收筹划八大规律》《新会计准则与涉税处理技巧》《税收筹划方法与案例》、《新会计准则与纳税筹划》《最优纳税方案设计》《税务风险》等。

书籍目录

第一章　税收筹划概论  第一节　税收筹划的内涵  第二节　税收筹划的基础理论  第三节　税收筹划的最新发展  思考与练习第二章　税收筹划的基本方法  第一节　特定条款筹划方法  第二节　税制要素筹划方法  第三节　寻求差异筹划方法  第四节　税负转嫁筹划方法  第五节　规避平台筹划方法  第六节　组织形式筹划方法  第七节　会计政策筹划方法  第八节　棱镜思维筹划方法  思考与练习第三章　增值税筹划  第一节　增值税概述  第二节　增值税纳税人身份筹划  第三节　混合销售行为的税收筹划  第四节　特殊业务的增值税筹划  思考与练习第四章　消费税筹划  第一节　消费税概述  第二节　纳税人的税收筹划  第三节　计税依据的税收筹划  第四节　包装物的税收筹划  思考与练习第五章　营业税筹划  第一节　营业税概述  第二节　纳税人的税收筹划  第三节　计税依据的税收筹划  第四节　税率的筹划  思考与练习第六章　关税筹划  第一节　关税概述  第二节　普通关税的税收筹划  第三节　特别关税的税收筹划  思考与练习第七章　出口退税筹划  第一节　出口退税概述  第二节　出口退税的税收筹划  思考与练习第八章　企业所得税筹划  第一节　企业所得税概述  第二节　所得税筹划的基本思路和方法　　……第九章　个人所得税筹划第十章　其他税收筹划第十一章　税收筹划综合案例参考文献后记

章节摘录

（三）税收筹划的深层理解对税收筹划，我们可以做更深入地探讨，以下是对税收筹划的深层理解。1．税收筹划属于财务管理的范畴，其性质是一种理财活动纳税人或扣缴义务人为达到降低税收负担的目的而开展的税收筹划活动，属于企业财务管理的重要组成部分。这主要体现在选择和安排投资、经营及交易等事项的过程之中。在税法框架内，纳税人往往面临着多种纳税方案的选择，纳税人可以避重就轻，选择税负最低或税后收益最大的纳税方案，最大限度地减轻企业的税收负担。但需要提醒的是，企业的经营管理应以合法为前提，如果采取违法手段来减少税款支出，不仅有损于企业形象，而且还会受到严厉制裁，从而对企业的生产经营产生负面影响。所以，讲求税收筹划，不是要我们如何去挖空心思偷税、避税和逃税，而是充分利用税法赋予纳税人的权利，运用科学的方法和手段开展经营管理活动，用足、用活、用好国家的税收优惠政策，这与政府制定税法的初衷是吻合的。2.税收筹划是企业的一种长期行为和事前筹划活动税收筹划不仅仅着眼于法律上的思考，更重要的是着眼于总体的管理决策上，有时还与企业发展战略结合起来。所以，税收筹划要从长计议，不可短视。纳税人在进行税收筹划时，除了要通晓税法外，还要熟知会计、审计、财政、金融等相关经济法律和法规，真正做到事前筹划，不逾矩不违规，使税收筹划方案符合国家的政策导向。3．税收筹划是一种降低企业经营成本的有效手段税收筹划节税与降低产品成本有着同等重要的经济价值。对于纳税人来说，税收的无偿性决定了其税款的支出是企业一项不折不扣的现金流出，且没有与之直接匹配的收入项目。从这一角度看，节税支付等于直接增加企业的净收益，与降低经营成本具有同样的意义。4．税收筹划是市场经济发展的必然产物税收筹划的产生有两个基本条件：一是企业利益的独立性和法定范围内经营管理的自主化；二是国家和企业之间利益分配关系的规范化与税收秩序的正常化。这是市场经济提供的先决条件。税收筹划是适应经济发展的一种普遍的市场行为，既具有现实性，也具有可能性。

后记

本书由蔡昌担任主编，负责本书框架结构设计，拟定写作大纲，并对全部书稿总纂定稿。本书初稿的分工情况如下：第一章、第二章、第十一章由蔡昌博士（中央财经大学税务学院）撰写，第三章由李冬妍博士后（中国社会科学院财贸所）撰写，第四章由李梦娟博士（中国社会科学院研究生院）撰写，第五章由杨万斌（丹东市国家税务局、《鸭绿江税苑》副主编）撰写，第六章、第七章由徐妍博士（中国政法大学中德法学院）撰写，第八章由谢新宏（新疆财经大学金融证券研究院财会与税收科学研究所所长）撰写，第九章由苏春林教授（北京市经济管理干部学院）撰写，第十章第三节、第六节、第八节由王慧（中央财经大学税务学院）撰写，第十章第一节、第二节、第四节、第五节、第七节由张美中博士（中央财经大学税务学院）撰写。中央财经大学税务专业研究生王慧、王文秀、徐明等参加了资料的收集整理和部分章节的校对工作。本书编写过程中，得到了中央财经大学博士生导师汤贡亮教授、税务学院书记杨志清教授、副院长刘桓教授的大力支持，在此表示衷心的感谢。夺书编写过程中，还借鉴和参考国内外出版的有关税收筹划的重要文献，这些研究给了我们极大的启发和帮助，在此对这些著述的作者表示感谢。本书的出版得到立信会计出版社赵新民女士的大力支持，在此表示诚挚的谢意。限于作者水平，书中疏漏在所难免，欢迎读者批评指正，以便再版修订。

编辑推荐

《税收筹划》由立信会计出版社出版。

用户评论 (总计6条)

•   非常容易懂
•   较之学校教科书更能开拓视野
•   感觉方向和方式是对的，一本教材，有些落伍，基本是硬个头皮去看，而且有些贵，不值吧！不如宋鸿翔的书好！
•   good.good.good.good.good.good.good.good.
•   税务筹划的方法想体系化本来就不容易，这种体系不是很喜欢，还不如讲些实在的呢，而且内容确实有点旧了~~
•   快速 即使 方便