税收学

出版时间：2009-1  出版社：立信会计出版社  作者：张广通 编  页数：281  
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前言

　　税收是一种带有国际普遍性的社会现象，也是一种古老而常新的经济范畴。从国际普遍性来看，不论是经济发达的工业化国家还是经济欠发达的农业国家，不论是资本主义国家还是社会主义国家，不论是大国还是小国，都程度不同地存在着税收的立法、执法和司法实践活动。即使是曾经主张“税收消亡论”、“税收剥削论”和“税收外壳论”的社会主义国家，在计划经济体制和公有经济为主体的情况下，也未能完全取消税收这种分配形式。在实行市场经济体制和经济成分、经营方式、经济利益分配形式趋于多元化的新形势下，广泛借鉴发达资本主义国家的理财经验，积极扩大对外开放和对内改革，推进世界经济一体化，自觉遵循国际税收惯例，重建自己的税收管理体系，更是成为这些国家的一种新潮。在当今世界，税收实践活动的水平和质量还在一定程度上成为反映一国民主化、法制化和现代化程度的重要标志之一。　　从税收的历史发展来看，早在公元前11894年，世界四大文明古国之一古巴比伦王国留在玄武岩石柱上的《汉谟拉比法典》中就已出现了有关税务官员征税的记载。

内容概要

　　本教材在写作过程中，除了借鉴吸收国内同类教材的优点之外，力求在以下方面有所创新，以体现出自己的特色：　　1. 基础性。紧扣本科生这个读者对象，在讲清楚基本概念、基本原理和基本方法上下工夫，重点阐述学术界基本达成共识的理论观点和学术思想，对一些有争议的新思想、新观点只作简要介绍和评述，不过分展开。　　2. 通俗性。语言表述尽可能通俗易懂，深入浅出，适合大多数中国人的口味，贴近本科生的知识基础和理解能力，具有较强的可读性，力戒晦涩艰深，不知所云。　　3. 正统性。以中国特色社会主义理论和马克思主义唯物辩证法为基本理论依据和分析方法，谨慎合理地使用西方经济学的概念、原理、方法和观点，力求增强教材的理论性和科学性。　　4. 实践性。理论与实践紧密结合，紧跟时代步伐，对世界经济一体化条件下的中国税收实践力求作出令人信服的解释和预测，以体现理论来源于实践、理论指导实践的精神。　　5. 开放性。在对外开放和发展社会主义市场经济的条件下，东西方文明的交流与融合是大势所趋，多种学术观点的对立、碰撞是学术繁荣的一种表现。本教材在讲清楚税收基本理论、基本方法的同时，适当介绍了一些最新的学术流派或专家的思想观点，并对其历史背景及其启发意义作简要评述，力求兼收并蓄、博采众长。　　6. 逻辑性。力求增强章节内容之间的逻辑性，使之环环相扣，脉络清楚流畅，对不成熟的理论或边缘理论一般不单独设章节阐述。　　7. 严密性。用词力求字斟句酌、科学准确，经得起读者和专家的推敲。　　8. 创新性。尽可能多地参考和借鉴其他同类教材的可贵之处，在体例的美观性、愉悦性和内容的丰富性、可读性上进行积极探索和尝试，力求拉近编者与读者之间的距离，帮助学生及其他读者更好地掌握《税收学》的基本理论、基本知识和基本方法，为增强其观察、思考和解决税收理论与实践问题的能力奠定较好基础。

书籍目录

第一章 税收概念第一节 税收的本质属性思考题小资料第二节 税收的形式特征思考题小资料第三节 税收与其他财政收入形式的联系与区别思考题小资料第四节 税收的定义思考题小资料第二章 税收结构第一节 税种及其构成要素思考题小资料第二节 税系及其分类思考题小资料第三节 税收体系及其模式思考题小资料第四节 我国税收体系的现状及目标模式选择思考题小资料第三章 税收原则第一节 西方资产阶级学者的税收原则思考题小资料第二节 社会主义市场经济条件下的税收原则思考题小资料第四章 税制设计第一节 流转税的税制设计思考题小资料第二节 所得税的税制设计思考题小资料第三节 财产税的税制设计思考题小资料第四节 资源税的税制设计思考题小资料第五章 税收政策第一节 税收政策的目标和手段思考题小资料第二节 税收政策主体思考题小资料第三节 税收政策的作用机制思考题小资料第四节 税收政策环境思考题小资料第六章 税收负担第一节 税收负担思考题小资料第二节 税负转嫁思考题小资料第三节 税收成本思考题小资料第七章 税收管理第一节 税收管理的内容和意义思考题小资料第二节 税收管理体制思考题小资料第三节 税收征收管理思考题小资料第四节 电子商务税收管理思考题小资料第八章 国际税收第一节 国际税收的概念与历史思考题小资料第二节 税收管辖权与国际双重征税思考题小资料第三节 国际避税与反避税思考题小资料第四节 国际税收协定思考题小资料参考文献

章节摘录

　　第一章 税收概念　　第一节 税收的本质属性　　一、税收的社会经济本质　　（一）税收在社会再生产中处于分配环节　　众所周知，经济活动是人类一切活动（包括政治、文化、宗教、法律、军事等）的普遍基础，经济活动的规模、水平、形式对其他活动的规模、水平、形式具有根本性的决定作用。经济活动就其内容来说，可分为物质财富的创造和实现两部分。人类历史的发展过程，就是物质财富的再生产规模不断扩大，再生产的技术水平不断提高，再生产的环节不断拉长，再生产的社会分工越来越复杂，再生产的组织形式不断调整、演化的过程。从再生产的规模来看，主要有氏族内部的经济、家庭经济、企业经济、区域经济、国内经济、国际经济等；从再生产的技术水平来看，主要有石器经济、铜器经济、铁器经济、大机器和电力经济以及新兴的电子信息和知识经济等；从再生产的环节来看，有生产、分配、消费三环节，生产、流通、分配、消费四环节和生产、流通、分配、消费、服务五环节等；从再生产的社会分工来看，有农业、畜牧业和手工业的分工、脑力劳动与体力劳动的分工、城市与乡村的分工、区域分工和国际产业分工等；从再生产的组织形式来看，有自给自足的自然经济、市场经济和计划经济等；从社会再生产的追求目标来看，有以使用价值为主的经济、以价值为主的经济和以精神价值为主的经济等。　　仅从再生产的五环节来看，生产是起点和基础，消费是最终目的和归宿，流通是实现商品使用价值和价值转换的环节，分配是在经济主体之间划分物质财富占有、支配和使用权的环节，服务是为社会再生产提供某些内外部支持条件、以提高其效率和质量的环节。以上环节相互连接、相互补充、相互制约、相互促进，共同构成了社会再生产的完整循环。