怎样合理避税

出版时间：2013-1  出版社：李成峰、 韦航 经济科学出版社 (2013-01出版)  作者：李成峰，韦航 著  页数：448  
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前言

前 言“你们单位肯定多缴税了。如果想不多缴，就要进行税务筹划。”某著名避税筹划人士再一次合理避税讲座上对台下的听众用无庸置疑的口吻说。咋看起来，他是在为自己做广告，但随着讲课的深入，人们发现，合理避税确实学问不小。企业多缴税是个非常普遍的现象，这里所说的“多缴税”并不是税务部门要求企业超过国家税收政策多纳税，而是指纳税人的一些经济业务能够通过合理筹划或认真进行会计核算、履行申报等义务而节省的一些不必要的额外负担。精于筹划的纳税人能直接从税上节省开支、获得收益，而对税法缺乏相关认识的企业却往往多缴了税还浑然不觉。在竞争日益激烈的市场经济条件下，这种在税收负担上的差别势必将对企业的竞争力产生重要的影响。人们有依法纳税的义务，同时也有合理避税的权利。如何在法律允许的范围内，缴纳最少的税款，这个问题已经为越来越多的纳税人所关注。但是，合理避税和偷税等违法行为经常只有一步之遥，一个极为细微的疏忽，都有可能使纳税人锒铛入狱，在失去人身自由的同时造成更大的财产损失。《怎样合理避税》一书为企业财务经理以及其他纳税人提供了合理避税的思路和原理，全方位地解答了企业在合理避税筹划中的基本难题。本书自面世以来，成功引导众多纳税人正确合理地规避了税收而又不至于踏入避税筹划的雷区，因此得到了广大读者的厚爱。本书全面系统地阐述了避税筹划的50多种技巧，是目前为止案例数量最多、内容最为全面的避税筹划读物。全书共分为十章，前三章介绍了合理避税筹划的基本概念和基本筹划技巧，目的是让读者对合理避税有一个全面的理解，同时培养起对企业涉税事项进行合理避税筹划的思维。后七章是本书的核心部分，第四至六章通过全面翔实的实际案例，对资产、负债、所有者权益及收入、费用、利润等六个方面阐述了合理避税的思路和方法；第七章针对各个行业的特点，通过大量翔实的案例分别介绍了不同各行业适用的合理避税思路，以及各种合理避税方法在该行业的实际应用情况。本书在写作过程中参考了国内外同行的众多研究成果，在此表示感谢。由于作者水平有限，书中难免出现错误和纰漏，恳请广大读者批评指正。

内容概要

　　《怎样合理避税（修订第4版）》试图为企业财务经理以及其他纳税人提供合理避税的思路和原理，引导纳税人正确合理地规避税收而不至于踏入避税筹划的雷区。全书通过200多个案例，全面系统地阐述了避税筹划的多种技巧，全方位地解答了企业在合理避税筹划中的基本难题，是目前为止案例最多，内容最为全面的避税筹划读物。希望《怎样合理避税》对广大纳税人有所帮助、有所借鉴、有所启迪！

作者简介

韦航，厦门大学财政系硕士研究生，主要研究方向是中国税制改革、税收理论与政策、税收筹划以及中国税法，对税收实务理论研究已有一番建树。曾发表学术论文（ISTP和ISSHP检索）。2012年晋级德勤会计师事务所举办的2012税务精英挑战赛全国总决赛。

书籍目录

第一章合理避税新概念 第一节纳税人的权利和义务3 一、纳税人的权利4 二、纳税人的义务12 三、纳税人拥有合理避税权17 第二节什么是合理避税22 一、合理避税的定义22 二、合理避税的分类23 三、合理避税的原则25 四、合理避税的目标27 第三节避税与偷、骗、抗、欠税30 一、偷税30 二、骗税40 三、抗税42 四、欠税43 第四节合理避税筹划产生的原因45 一、主观原因45 二、客观原因46 第二章税务筹划的相关税务法律 第一节税务征收管理48 一、税务登记48 二、账簿、凭证管理49 三、纳税申报50 四、税款征收50 五、税务检查55 第二节纳税人税务行政复议技巧56 一、纳税人税务行政复议的定义56 二、纳税人税务行政复议的特点57 三、纳税人税务行政复议的条件59 四、纳税人税务行政复议的期限60 五、纳税人税务行政复议范围60 六、纳税人税务行政复议的管辖62 七、纳税人税务行政复议的基本技巧63 八、税务行政复议的案例解析64 第三节纳税人税务行政诉讼技巧65 一、税务行政诉讼的定义66 二、税务行政诉讼的原则67 三、税务行政诉讼的受案范围68 四、税务行政诉讼的管辖69 五、税务行政诉讼的起诉技巧70 第四节纳税人税务行政处罚技巧70 一、税务行政处罚的定义70 二、税务行政处罚的基本特征71 三、税务行政处罚的原则71 四、税务行政处罚的主体与管辖72 五、税务行政处罚的简易程序73 六、税务行政处罚的一般程序74 七、税务行政处罚的执行75 第五节纳税人税务行政赔偿技巧76 一、税务行政赔偿的定义76 二、税务行政赔偿的范围79 三、税务行政赔偿程序80 四、税务行政赔偿方式82 五、税务行政赔偿费用标准82 第三章合理避税的基本要件 第一节合理避税筹划的基本条件84 一、纳税人应该严格遵守国家的法律法规84 二、纳税人应该具有丰富的税收专业知识84 三、纳税人应该全面了解税收法律、法规85 四、纳税人应该具有很强的沟通能力85 五、纳税人应该具备良好的职业道德86 六、纳税人应该注意筹划方案的针对性、可行性和可操作性87 第二节纳税人应具备的筹划意识87 一、价格筹划意识87 二、优惠筹划意识88 三、漏洞筹划意识88 四、空白筹划意识88 五、弹性筹划意识89 六、规避筹划意识89 第三节合理避税筹划的基本方法90 一、筹划税率90 二、筹划税基92 三、筹划税收优惠94 四、筹划纳税人96 五、筹划不同经济业务的税负结构99 六、筹划国际税收管辖权101 七、筹划不同国家或地区的税负状况102 八、筹划会计政策方法104 第四章资产的合理避税方法 第一节存货计价的避税筹划技巧与案例108 一、存货计价避税法的原理108 二、材料计价避税法的案例解析114 三、存货计价的避税筹划误区122 第二节固定资产的避税筹划技巧与案例126 一、固定资产避税法的原理与思路126 二、固定资产避税法的案例解析129 三、固定资产避税误区135 第三节存货期末成本的避税空间分析137 第四节包装物的避税筹划技巧与案例139 一、包装物的避税筹划原理与思路139 二、案例说明142 三、分析指导146 第五节直接投资的避税筹划技巧与案例146 一、直接投资的避税法原理与思路147 二、案例说明158 三、直接投资的避税误区解析160 第六节股票投资的避税筹划技巧与案例161 一、原理与思路161 二、股票投资避税法的案例解析165 三、股票投资的避税筹划误区168 四、居民企业之间的股息红利收入169 第七节债权投资的避税筹划技巧与案例170 一、债权投资避税法的原理与思路170 二、债权投资的避税筹划案例解析173 三、分析指导174 第八节无形资产的避税技巧及筹划案例175 一、无形资产的相关概念及摊销规定175 二、案例说明176 三、进行投资时所用的无形资产的风险承担方式对应纳税额的影响177 第五章负债的合理避税方法 第一节短期负债的避税筹划技巧与案例179 一、短期负债避税法的原理与思路179 二、短期负债避税法案例解析181 三、短期负债的避税筹划误区182 第二节长期借款的避税筹划技巧与案例184 一、长期借款避税法的原理和思路184 二、长期借款避税法案例解析185 三、分析说明191 第三节债券溢折价的避税筹划技巧与案例192 一、债券溢折价避税法的原理与思路192 二、债券溢折价避税法案例解析195 三、分析指导197 第四节应交税费的避税筹划技巧与案例197 一、应交税费避税法的原理与思路197 二、应付税款避税法案例解析199 三、分析指导201 第五节税负转嫁的避税筹划技巧与案例202 一、税负转嫁避税法的原理203 二、税负转嫁避税法的案例解析208 三、分析指导209 四、税负转嫁误区案例210 第六节委托加工的避税筹划技巧与案例211 一、委托加工避税法的原理与思路211 二、委托加工避税法案例解析218 三、分析指导222 第七节租赁的避税筹划技巧与案例223 一、租赁避税法的原理与思路225 二、租赁避税法的案例解析228 三、分析指导239 第六章所有者权益的合理避税方法 第一节资本结构的避税筹划技巧与案例241 一、原理与思路241 二、案例说明242 三、分析指导250 第二节资金时间价值的避税筹划技巧与案例250 一、原理与思路250 二、案例说明252 三、分析指导256 第三节企业合并的避税筹划技巧与案例257 一、企业合并避税法的原理257 二、案例说明262 三、分析指导262 第四节企业分立的避税筹划技巧与案例263 一、企业分立避税法的原理263 二、案例说明264 三、分析指导269 四、避税误区269 第五节企业清算的避税筹划技巧与案例270 一、原理与思路270 二、案例说明271 第七章收入的合理避税方法 第一节代销方式的避税法筹划技巧274 一、原理与思路274二、案例解析275 三、代销方式避税误区281 第二节纳税人身份的避税筹划技巧与案例283 一、原理与思路283 二、案例说明285 三、分析指导288 第三节让利促销的避税筹划技巧与案例288 一、原理与思路288 二、案例说明293 三、分析指导305 第四节补偿贸易的避税筹划技巧与案例305 一、补偿贸易避税法的原理305 二、补偿贸易避税法的案例解析307 三、分析指导309 第五节出口退税的避税筹划技巧与案例309 一、出口退税避税法的原理309 二、出口退税避税法的案例解析313 三、分析指导317 第六节兼营与混合销售的避税筹划技巧与案例319 一、兼营与混合销售的避税筹划原理319 二、兼营的避税筹划案例解析323 三、混合销售的避税筹划案例329 第七节转移定价筹划技巧与案例335 一、转移定价避税法的原理335 二、转移定价避税法的案例解析340 三、分析指导343 第八章费用的合理避税方法 第一节折旧的避税筹划技巧与案例345 一、折旧计算避税法的原理345 二、折旧计算避税法的案例解析353 三、分析说明360 四、避税筹划误区361 第二节运输费用的避税筹划技巧与案例362 一、原理与思路362 二、运费避税法案例解析363 三、分析指导367 第三节筹资费用的避税筹划技巧和案例368 一、原理与思路368 二、筹资费用避税法的案例解析369 三、筹资费用的避税误区370 第四节工资费用的避税筹划技巧与案例371 一、原理与思路371 二、案例说明376 三、分析指导378 第九章利润的合理避税方法 第一节获利年度的避税筹划技巧和案例379 一、获利年度避税法的原理379 二、案例说明381 三、分析指导383 第二节利润弥补亏损的避税筹划技巧与案例384 一、利润弥补亏损避税法的原理与思路384 二、案例说明387 第三节利润分配的避税筹划技巧与案例388一、原理与思路388 二、案例说明391 三、避税误区解析395 第四节已纳税款扣除的筹划技巧与案例399 一、已纳税款扣除避税法的原理399 二、案例说明403 三、避税误区解析405 第五节税后利润的逆向避税筹划法406 一、原理与思路406 二、案例说明407 三、避税误区解析411 第十章行业合理避税综合案例 第一节房地产业413 一、资金筹措的纳税筹划413 二、收入确认的税收筹划414 三、土地增值税的筹划414 四、闲置房地产投资筹划415 第二节金融保险业417 第三节高新技术企业418 一、增值税优惠418 二、营业税优惠419 三、进出口税收优惠419 四、企业所得税优惠419 五、享受税收优惠的条件421 第四节旅游服务业423 第五节文化和娱乐业424 第六节商场零售业425 第七节出版印刷业427 一、利用税收的相关优惠政策427 二、利用广告业务不同核算的税负差异筹划428 三、选择适当的进项抵扣办法429 第八节酒类行业430 一、购原料酒变为收购原料酒厂可节省消费税430 二、消费税兼营分别核算防止高税率43 三、成套盒装应税消费品改变环节可节税432 参考书目433

章节摘录

版权页：   插图：   【查账过程】 在稽查中发现，“应交税费——应交增值税”账户列有运费抵扣的进项税额40585元，通过检查费用账及有关运费单证，发现2011年共支付运费405850元，但其发票系承运企业自行印制的非税务统一发票及船务代理单位开具的，企业据此抵扣进项税额40585元，记人当期营业费用365265元，其账务处理为： 借：销售费用 365265 应交税费——应交增值税（进项税额）40585 贷：银行存款405850 根据该公司销售业务的性质及外贸出口企业类似业务的习惯做法，该部分运费一般在出口环节发生，应由出口企业负担，不应由供货企业负担。检查人员又对该公司的银行账、往来账进行了检查，未发现有收回运费款项的业务。通过对作为主要购货方的某外贸出口企业的调查取证，证实了稽查人员的推断，即该笔运费支出属于代垫性质的价外费用，该外贸公司已于2011年11月将全部运费分期结清付给该私营企业，该私营企业提供原始运费单据复印件及自制收据给外贸公司，用于记账。 【案例分析】 《增值税暂行条例实施细则》第12条规定，同时符合以下条件的代垫运费，可不作为价外费用： 1.承运部门的运费发票开具给购货方的； 2.纳税人将该项发票转交给购货方的。 【税务处理】 按以上规定，该公司发生的代垫运费属价外费用，应并入销售额补交税款。当地税务部门责令其补交税款并处以所补税款1倍的罚款。 应补交增值税=392758.06÷（1+17％）×17％=57067.41（元），收入调增392758.06÷（1+17％）=335690.65（元）。 【账务调整】 该公司应作如下账务调整： 1.转出不允许抵扣的进项税额，将价外费用转入销售收入。 借：销售费用 27493.065 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 27493.065 借：应收账款 92758.06 贷：其他业务收入 335690.65 应交税费——应交增值税（销项税额） 57067.41 在收到购货方清偿的代垫运费后，将应收账款冲销，同时借记银行存款科目。 2.缴纳税款、罚款。 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 57067.41 营业外支出——税收罚款 57067.41 贷：银行存款 114134.82 该公司销售货物收取代垫费用，不但不按税法规定计人价外费用缴纳增值税，反而计为代垫运费，计算进项税额抵扣，进行双重偷税。对此类行为应引起重视，加大检查的深度、广度。

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《怎样合理避税(修订第4版)》由经济科学出版社出版。

用户评论 (总计13条)

•   在整体思路上面还是有的，但是没能让人更加通俗易懂。
•   不错的一本书，希望同仁们有时间阅读一下。
•   实用，正版、小贵了一些
•   里面的实例蛮多的，就是有好多错字
•   如果你不是专业人士，你可能会看不懂，所以购买者需要有一定基础。反正我有，呵呵。
•   书本部分内容重复导致部分内容缺失，坑爹呀！网上买书第一次出现这问题。
•   慢慢学习 很全面 很喜欢
•   没期待的那么好,怎么说呢,案例都各挑了个典型的,但不是很实用,说的也不是很深,比如为了避税让A公司再开个子公司什么的实用性弱爆了
•   新手，目前还看不懂，嘿嘿～～～
•   还可以 可以学习 纸张很好 书很厚 速度很快 很喜欢亚马逊
•   案例很多，更适合大企业
•   怎样合理避税
•   这个题目大，内容有点虚