中国税制实务

出版时间：2012-8  出版社：经济科学出版社  作者：孙富山  页数：253  字数：400000  

内容概要

　　税收制度从结构上分析，是指一国各种税收及其要素的构成体系。如从法律角度来看，可定义为一国税收法律、法规和规章的通称。其主要作用是要从立法上解决税种体系的设置和征管制度的配套，即对什么征税、征多少、如何征以及由谁纳的问题，是征税、纳税的法律依据。

书籍目录

第1篇 中国税制实务处理原理
第1章 总论
1.1 中国税制实务处理的基本内涵
1.1.1 税收制度
1.1.2 税收会计
1.1.3 纳税会计
1.1.4 税收制度、税收会计、纳税会计三者之间的关系
1.2 税制实务处理的研究对象和特点
1.2.1 税制的研究对象及特点
1.2.2 税收会计的研究对象及特点
1.2.3 纳税会计的研究对象及特点
1.3 涉税会计实务处理的基本原则
1.3.1 税收会计的基本原则
1.3.2 纳税会计的基本原则
复习思考题
第2章 税制的基础知识
2.1 税收法律关系
2.1.1 税收法律关系的概念和特点
2.1.2 税收法律关系的构成
2.1.3 税收法律关系的产生、变更与消灭
2.2 税制要素及我国现行税制体系
2.2.1 税制要素
2.2.2 我国现行税制体系
2.3 税收征、缴的一般程序
2.3.1 税务登记
2.3.2 纳税申报
2.3.3 税款缴纳
2.3.4 纳税检查
2.3.5 违法违章处理
复习思考题
第2篇 流转税会计
第3章 增值税及其纳税会计处理
3.1 增值税概述
3.1.1 增值税的含义及分类
3.1.2 增值税的征税范围和纳税义务人
3.1.3 纳税义务发生时间及纳税期限
3.1.4 纳税地点
3.2 应纳税额的计算
3.2.1 当期销项税额的计算
3.2.2 当期进项税额的计算
3.2.3 一般纳税人当期应纳税额的计算
3.2.4 小规模纳税人应纳税额的计算
3.3 增值税会计核算的专用凭证、账簿、报表
3.3.1 增值税专用发票
3.3.2 一般纳税人会计核算应设置的会计科目和账簿
3.3.3 一般纳税人的增值税报表
3.3.4 小规模纳税人会计核算应设置的会计科目及其纳税申报表
3.4 增值税的纳税会计处理
3.4.1 购进货物或接受应税劳务的账务处理
3.4.2 销售货物和提供劳务的账务处理
3.4.3 进项税额转出的账务处理
3.4.4 视同销售的账务处理
3.4.5 出口货物的退税政策及其账务处理
3.4.6 缴纳增值税的账务处理
复习思考题
第4章 消费税及其纳税会计处理
4.1 消费税概述
4.1.1 消费税的含义
4.1.2 消费税的纳税义务人
4.1.3 消费税的税目和税率
4.1.4 消费税的纳税义务发生时间与纳税环节
……
第3篇 所得税会计
第4篇 其他税种、税收会计及税收征管
参考文献

章节摘录

版权页：   插图：   2.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 国家重点扶持的高新技术企业是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业： （1）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围： （2）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例； （3）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例； （4）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例； （5）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。 《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制定，报国务院批准后公布施行。 3.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。但对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或者免征企业所得税。 4.企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。 （1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计人当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。 （2）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。这是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。 5.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。 这是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 6.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。 固定资产，包括：由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于《实施条例》第60条规定折旧年限的60％；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。

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