税务会计学

出版时间：2012-2  出版社：经济科学出版社  作者：肖光红，仝自力　主编  页数：330  
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内容概要

教材是教师讲授理论的基本依据，是学生学习知识的基本材料。教材之于教学，无异于工具之于生产劳动。“工欲善其事，必先利其器”，我们希望编写并提供一本能满足师生之所需的教材。为此，在教材编写过程中力求做到：
第一，思想性与政策性兼容。税务会计学是融会计与税法于一体的一门边缘学科，既要注重阐述会计学与税收学的最基本理论和方法，又要特别注意贯彻国家最新的政策与法规，教材自始至终以税收法律制度为准绳，并体现会计准则和会计制度的要求。
第二，理论性与可操作性并重。教材对于税务会计的各种基本理论、方法和技能，既要讲清其概念原理，又要设计必要的案例进行说明，努力做到简明扼要，通俗易懂。
第三，现实性与超前性兼顾。在阐述现行的理论、方法与政策法规的基础上，适当介绍某些现在尚未使用，但将来很可能要运用的新的理论方法与政策法规。
第四，强调适用性与实用性。本教材是为大学会计学专业的本、专科生编写的，也适用于经济学类和管理学类的其他专业；同时，对企业财会人员进行纳税与会计处理，以及参加注册会计师和注册税务师考试的应试者也具有参考和指导作用。

书籍目录

第一章　税务会计概论
　第一节 税务会计的基本概念
　第二节 税务会计的特点
　第三节 税务会计的职能、作用和任务
　第四节 税务会计核算的基本方法
第二章　税收制度概论
　第一节 税收制度概念和税制结构
　第二节 税收制度构成要素
　第三节 税务管理制度
　第四节 税款征收制度
　第五节 税务检查与税务代理制度
　第六节 纳税人的权利和义务规定
　第七节 税收法律责任
第三章　增值税会计
 第一节 增值税概述
 第二节 增值税的计算与征收管理
 第三节 增值税进项税额及其调整的会计处理
 第四节 增值税销项税额及其调整的会计处理
 第五节 增值税减免、上交与结转的会计处理
 第六节 小规模纳税人应交增值税的会计处理
 第七节 应交增值税明细表的编制
第四章 消费税会计
 第一节 消费税概述
　第二节 消费税的计算与征收管理
　第三节 消费税的会计处理
第五章　营业税会计
 第一节 营业税概述
 第二节 营业税的计算与征收管理
 第三节 营业税的会计处理
第六章　关税会计
 第一节 关税概述
 第二节 关税的计算与征收管理
 第三节 关税的会计处理
第七章 企业所得税概述
 第一节 企业所得税概述
 第二节 企业所得税的基本要素
 第三节 企业所得税的计算
 第四节 企业所得税的申报与缴纳
第八章　所得税会计
　第一节 所得税会计的理论基础
　第二节 所得税的确认、计量与列报
　第三节 所得税会计核算
第九章　个人所得税会计
 第一节 个人所得税概述
 第二节 个人所得税的申报与缴纳方式
 第三节 个人所得税的计算
 第四节 个人所得税的会计处理
第十章　资源税类会计
 第一节 资源税会计
　……
第十一章　财产税会计
第十二章　行为目的税会计
第十三章　税务筹划原理及其应用

章节摘录

版权页：   插图：   税收是强制地、无偿地参与国民收入分配的形式。那么，国家与纳税人应该征（缴）什么税、征（缴）多少税、怎样征（缴）税才能既符合法律规定又符合纳税人利益？这促使征纳双方共同去寻找一种特定的核算与筹划的工具。于是，税务会计便应运而生。一般而言，生产力的发展和国家的出现是税收产生的基础，而税收的征收则是税务会计产生的前提。 从会计发展史上看，我国古代的“官厅会计”比“民间会计”早上千年。“官厅会计”实际上就是一种核算与监督国家税收的收入与支出活动的会计。公元前18世纪的古巴比伦王国，也有记录纳税人向国家缴税的会计。但是，在资本主义社会以前的国家税收，其显著特点：一是专制，即在法律上只规定了征税者的权力，纳税人无正当利益可言；二是税制简单，不可能对纳税人的会计核算提出具体的要求，国家征多少，纳税人缴多少便可以了。在这种纳税环境下，没必要也不可能要求纳税人提供纳税的原始记录和对纳税计量形成规范的体系。事实上，我国古代的“官厅会计”，以及古巴比伦王国的缴税会计只是一种税收会计、政府会计（或预算会计），不过在一定程度上也包含了税务会计的某些因素。因此，可以把它们看做税务会计的萌芽。 随着社会生产力的发展，特别是资本主义制度的确立，税务会计在税收和财务会计产生和发展的基础上逐步产生和发展起来。18世纪末，英国首创了所得税。到了19世纪，随着所得税制度的不断完善，许多资本主义国家逐渐以所得税取代流转税，所得税成为了各国税收体系中的主体税种。对所得课税因其计税依据和税款的形成直接涉及企业的经营、投资与筹资，以及企业的供应、生产、销售或商品流转的全过程。同时，各国税法与会计准则或会计制度的适度分离，使得以会计准则和会计制度为依据核算的利润与按税法规定所确定的应税所得额之间形成了差异。为此，加强所得纳税核算、调整税务的会计处理日趋重要。这时，所得税会计便应运而生。 1954年法国开征增值税，并在以后的20多年内迅速遍及世界各主要国家，成为各国的主体税种。由于增值税征收方法的特殊性和复杂性，为税务会计提供了更加丰富的内容和提出了更高的要求，并使税务会计从计算方法、核算形式等方面与之相适应，即要求企业在会计凭证和账簿体系中提供反映收入的形式、物化劳动转移的价值，以及转移价值中所包含的已缴增值税额的信息，据此来确定增值额，并准确地计算缴纳企业应纳的增值税。1980年，法国、德国、意大利等欧共体国家颁布1～7号会计指令，标志着税务会计正式从财务会计中独立出来，成为一门专业会计。

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《税务会计学》是为了适应新世纪会计教学的需要，由长期在高等院校从事税务会计教学的教师集体编写的一本专业会计教材。在本教材编写过程中力求做到：思想性与政策性兼容、理论性与可操作性并重、现实性与超前性兼顾，并强调适用性与实用性。

用户评论 (总计3条)

•   正好要学习就买了，不错
•   总体上感觉比较不错，内容比较实用。
•   专业用书，内容多，但某些方面没更新