乡镇国库集中收付与会计核算

出版社：财政部基层财政干部培训教材编审委员会 经济科学出版社 (2011-08出版)  
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内容概要

乡镇国库集中收付与会计核算，ISBN：9787514108804，作者：财政部基层财政干部

书籍目录

第一章 乡镇国库集中收付制度概述 第一节 国库集中收付概述 第二节 乡镇国库集中收付的业务流程 第三节乡镇国库集中收付资金的清算 第四节乡镇国库支付执行机构 第二章 乡镇国库集中收付会计核算的基本方法 第一节账簿设置 第二节记账依据 第三节记账要求 第四节会计报表 第三章 乡镇国库集中收付业务核算 第一节乡镇财政总预算会计国库集中收付业务的核算 第二节 乡镇国库支付执行机构国库集中收付业务的核算 第三节 乡镇行政事业单位国库集中收付业务的核算 第四节 乡镇建设单位国库集中收付业务的核算 第四章 乡镇国库集中收付会计的对账及年终业务处理 第一节乡镇国库集中收付会计的对账 第二节 乡镇行政事业单位和建设单位年终决算业务处理 第五章典型案例 案例一 乡镇财政总预算会计国库集中收付业务的核算 案例二乡镇国库支付机构国库集中收付业务的核算 案例三 乡镇行政事业单位国库集中收付业务的核算 案例四 乡镇建设单位国库集中收付业务的核算 案例五 乡镇国库集中收付会计的对账及年终业务的核算 案例六采用财政直接支付的国库集中收付业务会计核算综合案例 案例七采用财政授权支付的国库集中收付业务会计核算综合案例 参考文献 后记

章节摘录

版权页：   插图：   财政授权支付程序适用于未纳入工资支出、工程采购支出，物品、服务采购支出管理的购买支出和零星支出。包括单件物品或单项服务购买额不足10万元的购买支出；投资额不足50万元的工程项目支出，以及特别紧急的支出。 （四）财政资金的银行间清算 实行国库集中收付制度后，财政部门不再把资金拨付到单位账户上，根据单位或财政支付执行机构开具的支付凭证，财政资金代理银行办理转账支付或者支付现金后，当日内再直接与人民银行国库或预算外资金专户开户银行结算，保持财政零余额账户和单位零余额账户每日资金余额为零，使财政资金未实际支付前仍保存在国库。 （五）保障措施 实行国库集中收付制度，必须完善责任制度，强化执法监督是有效发挥国库职能的重要保障。国库集中收付制度要充分发挥其强化预算约束和监督、提高资金使用效率的作用，离不开严格的管理、监督执行机制，包括政府财政内部监督和外部监督，专业监督、社会监督和舆论监督，对资金和财务的监督，事前、事中和事后的监督等。这是国库集中收付体系顺利运行的一个关键环节。要建立财政国库支付执行机构，具体办理财政收付业务。要实行计算机信息化管理，建立资金收付动态监测系统。要建立健全监督约束机制，确保财政资金安全使用。 第二节 乡镇国库集中收付的业务流程 一、分月用款计划编制的基本流程 分月用款计划是实行国库集中收付改革后办理财政性资金支付的依据。用款单位可在下达的用款计划范围内，根据用款需求支用资金。 基层预算单位根据财政部门批准的部门预算和资金性质、用款进度，结合单位实际，按季编报分月用款计划，该计划包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。分月用款计划编制的基本流程包括以下几个方面： （一）分月用款计划的编制 基层预算单位依据批复的年度部门预算资金支付方式和项目编码及有关表格编制方面的制度规定，编制本部门《分月用款计划》，于规定日期前将下月《分月用款计划》报送至财政所。内容包括单位名称、资金性质、支付方式、科目代码及名称、支出用途、计划申请数、经办人、部门负责人等。基本经费用款计划由预算单位按年度均衡性原则编制，项目经费用款计划由预算单位按项目实施进度编制。

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《基层财政干部培训教材:乡镇国库集中收付与会计核算》由经济科学出版社出版。