企业纳税会计实务指南

出版时间：2011-3  出版社：经济科学  作者：朱雯雯  页数：238  

前言

　　物流是个传统行业，但经济的迅速发展、高新技术的不断涌现，已赋予它更深的内涵和全新的概念，使物流企业进入了一个蓬勃发展的全新阶段。税收历来被管理层认为是一个严肃的问题。因为严肃，所以其具有刚性，甚至“一刀切”。对待物流税收的“一刀切”问题，近年来，在企业、协会和管理层面的共同努力下，钢性的税收问题，终于出现了一些特别对待政策。物流税收进入破冰时代。尽管物流企业税收改革取得阶段性成果，有力地改善了物流企业发展的政策环境，但目前在税收管理方面仍面临许多问题。作为新兴的综合性服务业，物流的各种服务分属于不同的类别，具有不同的税制特点，而现行税收管理体制暴露出了一定的不适应性。　　本书论述了物流企业所得税、增值税、营业税、房产税等主要税种。以我国最新企业会计准则、企业会计制度、税收法律法规为主要依据，结合行业特点，从涉税会计处理、纳税申报到节税技巧，全方位分析企业涉税处理的各个步骤，力求实现企业纳税节税和利润最大化。　　本书按各个税种分章节进行设置，内容涵盖我国现行各税种的主要税收法律法规的基本内容、应纳税额的计算、税收申报缴纳要求以及涉税会计的账务处理，并辅之以案例进行说明，将会计处理方法与税法有机地结合起来，操作性强，易于理解和掌握。此外，本书利用很大篇幅重点介绍了与企业利润相关的避税技巧，其原则是既不能违反国家的相关法律法规，同时也兼顾纳税人的合法利益。希望读者从本书中得到的不仅是“知识点”，还应该是一种思维方式、操作能力与应变能力。　　由于时间仓促，加上编者的水平有限，书中难免会有错误，敬请广大读者多多批评指正，并希望专业人士多提宝贵意见，在此表示感谢。

内容概要

　　《企业纳税会计实务指南：物流企业》按各个税种分章节进行设置，内容涵盖我国现行各税种的主要税收法律法规的基本内容、应纳税额的计算、税收申报缴纳要求以及涉税会计的账务处理，并辅之以案例进行说明，将会计处理方法与税法有机地结合起来，操作性强，易于理解和掌握。此外，《企业纳税会计实务指南：物流企业》利用很大篇幅重点介绍了与企业利润相关的避税技巧，其原则是既不能违反国家的相关法律法规，同时也兼顾纳税人的合法利益。

作者简介

　  朱雯雯，女，某知名大学财会硕士毕业，具有多年大型物流企业财务会计工作经验，对物流企业的账务处理与纳税申报颇有研究，并著有多部相关类书籍，深受读者好评。

书籍目录

第1章 物流企业纳税会计相关概述1.1 纳税会计相关概述1.1.1 税收的基本概述1.1.2 纳税会计的基本概述1.1.3 纳税会计的前提和原则1.1.4 纳税人的权利、义务1.2 物流企业相关概述1.2.1 物流企业纳税相关概述1.2.2 物流企业会计相关概述1.2.3 物流企业纳税面临的问题和管理制度的制定1.2.4 如何改进我国物流企业发展的税收政策1.2.5 从税收角度看物流企业的发展第2章 物流企业营业税2.1 物流企业营业税的相关概述2.1.1 营业税的相关概述及税收减免与优惠2.1.2 物流企业营业税的概述2.2 物流企业营业税的会计处理及案例2.3 物流企业营业税避税处理2.4 营业税反避税查处处理技巧2.5 物流企业营业税税收政策解析第3章 物流企业增值税3.1 物流企业增值税的相关概述3.1.1 增值税的相关概述及税收优惠3.1.2 物流企业增值税的概述及案例3.2 物流企业增值税税收筹划3.2.1 ?变经营方式的筹划3.2.2 转变合同形式节税3.2.3 其他方式的筹划3.3 物流企业增值税节税处理技巧3.3.1 增值税节税筹划案例3.3.2 物流企业增值税合理节税筹划案例第4章 物流企业城市维护建设税4.1 物流企业城市维护建设税的相关概述4.1.1 城市维护建设税的相关概述及税收优惠4.1.2 物流企业城市维护建设税的概述及案例4.2 物流企业城市维护建设税的会计分录核算4.3 企业城市维护建设税避税处理4.3.1 物流企业城市维护建设税避税案例4.3.2 物流企业城市维护建设税反避税处理技巧第5章 物流企业房产税5.1 物流企业房产税的相关概述5.1.1 房产税的相关概述及税收优惠5.1.2 物流企业房产税的概述及案例5.2 节约物流企业房产税的方法——租赁变仓储5.3 房产税对物流地产业的影响5.4 物流企业房产税避税处理5.4.1 房产税避税案例及反避税要点5.4.2 物流企业房产税避税处理案例第6章 物流企业所得税6.1 物流企业所得税的相关概述6.1.1 企业所得税的相关概述及税收优惠6.1.2 企业所得税年度纳税申报表填报提示6.1.3 物流企业所得税相关概述6.2 企业所得税法下物流企业所得税筹划研究6.3 企业所得税节税处理第7章 物流企业其他税种7.1 物流企业车船税7.1.1 物流企业车船税的相关概述7.1.2 物流企业车船税纳税会计实务7.2 物流企业土地使用税7.2.1 物流企业土地使用税的相关概述7.2.2 物流企?土地使用税纳税会计实务7.2.3 物流企业土地使用税纳税筹划7.3 物流企业印花税7.3.1 物流企业印花税的相关概述7.3.2 物流企业印花税纳税筹划第8章 物流企业税务财务报表8.1 财务报告和财务报表设计概述8.2 物流企业税务财务报表概述8.3 物流企业纳税申报程序第9章 物流企业税收实务9.1 物流企业几项业务?税务分析9.2 物流企业税收实务分析9.2.1 运输业税收实务9.2.2 商品流通业税收实务9.2.3 仓储业税收实务附录：物流企业纳税会计的相关法规参考文献

章节摘录

　　第1章 物流企业纳税会计相关概述　　1．1 纳税会计相关概述　　1.1.1 税收的基本概述　　一、 税收的产生和发展　　税务会计独立成为一门边缘学科是市场经济发展的需要。随着社会生产力和社会经济的发展，各国的税法、税制越来越健全、复杂。纳税人越来越认识到税务事项对经营决策、会计以及理财的影响。美国著名会计学家E．S．亨德里克森在其所著的《会计理论》一书中写到： “很多小企业的会计目的主要都是为了编制所得税申报表，甚至不少企业若不是为了纳税根本不会记账。即使对于大公司来说，纳税也是会计师们的？个主要问题。税法对于提高会计实践水准具有极大影响，并促进一般会计实务的改进及一致性的保持。通过税法还可以促进会计观念的发展。”人们的这种认识为税务会计的产生奠定了基础。　　纵观国外税务会计的产生和发展历程，大致经历了四个阶段：　　1．国家税收会计与财务会计独立并存阶段。　　2．税收会计与财务会计相互影响互促发展阶段。　　3．税收会计与财务会计适当分离，各司其职阶段。　　4．税收会计、财务会计、税务会计分离并存阶段。 　  ……