跨国公司转让定价反避税研究

出版时间：2013-3  出版社：中国经济出版社  作者：苏建  

内容概要

《跨国公司转让定价反避税研究》运用经济学理论和经济学研究方法对跨国公司转让定价的避税效应进行了深入分析；站在世界经济一体化的框架中，从宏观和微观两个视角探讨转让定价的反避税策略；并通过对世界上两大主要经济体（OECD和美国）的转让定价反避税政策的比较研究，总结转让定价反避税制度的发展趋势：最后基于正视中国经济发展处于世界经济格局变化中新阶段这一现实，结合中国的转让定价反避税政策现状，探讨提出了完善我国转让定价反避税制度的政策建议。希望有助于解决转让定价这一个国际税收难题，更好地维护国家之间的合法权益，促进国际经济的健康发展。

作者简介

苏建，1979年生，湖南常德人，2011年6月毕业于中央财经大学财政学专业，获经济学博士学位。2009年12月至2010年12月，由中国政府公派至奥地利维也纳经济大学国际税收研究中心，进行高水平博士项目研究，主要研究方向为财税理论与实务、地方债券以及债券市场。现就职于南京财经大学财税学院。近年来在《税务研究》《当代经济研究》等核心刊物发表论文10余篇，主持和参与国家级、省部级课题10余项，主讲《税务筹划》《税收学》《财政学》等课程。

书籍目录

序 摘要 Abstract 第1章绪论 1.1本书的研究背景和研究意义 1.2跨国公司转让定价反避税的文献综述 1.3跨国公司转让定价反避税的基本范畴和基础理论 1.4本书研究的目标和主要贡献 第2章转让定价的避税效应 2.1转让定价避税的成因分析 2.2转让定价避税形式的发展 2.3跨国公司转让定价避税效应的基本模型分析 2.4跨国公司转让定价避税效应的一般数量界定 2.5跨国公司转让定价避税效应的实践分析 本章小结 第3章宏观视角的转让定价反避税策略 3.1 国际经济一体化视角的转让定价反避税策略 3.2国际税收竞争视角的转让定价反避税策略 本章小结 第4章微观视角的转让定价反避税策略 4.1博弈论与转让定价 4.2转让定价税企博弈基本模型 4.3模型拓展一：引入概率因素的转让定价税企博弈模型 4.4模型拓展二：引入反避税检查正确率的转让定价税企博弈模型 4.5模型拓展三：引入成本因素的转让定价税企博弈模型 4.6模型拓展四：引入税款时间价值的转让定价税企博弈模型 本章小结 第5章转让定价反避税制度的国际比较及认识 5.1 OECD转让定价制度体系及评价 5.2美国转让定价制度体系及评价 5.3中国转让定价反避税制度及评价 5.4转让定价反避税制度的发展趋势及认识 本章小结 第6章对中国转让定价反避税制度的政策建议 6.1正视中国的经济地位，重新认识中国的国际税收利益 6.2不断完善转让定价反避税制度 6.3建立一支高素质的反避税队伍和引入独立经济学家 6.4加强国内外税收协调与合作 本章小结 附录中国现有税法中关于转让定价的规定 参考文献 索引 后记

章节摘录

版权页：   插图：   国家行使税收管辖权主要基于两个原则，一个是属人原则，亦称属人主义。即按纳税人（包括自然人和法人）的国籍、登记注册所在地或者住所、居所和管理机构所在地为标准，确定其税收管辖权凡属该国的公民和居民（包括自然人和法人），都受该国税收管辖权管辖，对该国负有无限纳税义务。分为居民税收管辖权和公民税收管辖权；另一个是属地原则，亦称属地主义。即按照一国的领土疆域范围为标准，包括与本国有经济源泉关系的所得或财产，确定其税收管辖权。也就是属地税收管辖权或者来源地税收管辖权。 一国采用何种税收管辖权，由该国根据其国家权益、国情、政策和在国际所处的经济地位等因素决定。随着国际经济全球化的发展和经济一体化的推进，资本的输入和输出日益活跃，跨国公司急剧增加。贸易、投资和服务等都超越了国界。同一征税对象出现在不同的国家。而各国税收管辖权的差异必然造成双重或者多重征税问题。双重征税或者多重征税阻碍了国际贸易的发展，破坏了国际税收的公平原则。 经济一体化的目的之一就是要通过制定统一的对内对外经济政策、财政与金融政策等，消除国别之间阻碍经济贸易发展的障碍。所以必然要对税收管辖权的国际冲突进行协调。在经济一体化的进程面前，各个主权国家都试图成为经济一体化中的赢家，都更加依赖于通过加强经济管理的职能来达到这一目标，其中税收工具是它们试图在经济全球化中获得利益和减少其消极影响的重要手段。而另一方面，经济一体化不断侵蚀一国自主改革税制和运用税收政策的能力，这就使得在目前的现实情况下，政府在制定税收政策、运用税收工具来试图达到预期经济目标时不免捉襟见肘。经济一体化对税收主权的侵蚀主要表现在区域经济一体化的税收协调、跨国公司的转让定价、对国际资本（特别是短期资本）、衍生金融工具和电子商务的征税问题和国际税收竞争等方面。

编辑推荐

《跨国公司转让定价反避税研究》由中国经济出版社出版。