财政与税收

出版时间：2008-2  出版社：清华大学出版社  作者：段治平　主编  页数：318  
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前言

　　财政是以国家（或政府）为主体的经济（或分配）活动、经济行为或经济现象，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以实现优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展等目标。实践中，财政表现为政府的一系列收支活动或政府的理财活动。　　财政学是研究财政收支活动及政策的科学，是从财政现象人手，并透过财政现象探索财政本质，揭示支配这些现象的规律性。财政学作为经济学的一个分支，其目标的确定、过程的分析、结果的评价完全遵循与经济学研究相一致的原则，并将整个国民经济划分为“政府”和“市场”（或者是“公”与“私”）两大部分，从二者的相互关系来研究经济，力图使政府活动更能符合全民利益最大化的经济目标。　　从当代中西方财政活动来看，公共财政是主流，但由于各国发展情况不一，中西方财政活动的演变也不一样。在西方，财政学就是公共财政学，是市场经济的产物。在中国，改革开放前主要表现为与计划经济体制相适应的财政学；改革开放后，财政理论中的市场性因素和内容逐步增加，并指导和服务于市场化改革。财政是国家经济和政治活动的综合反映，是市场经济下公共经济活动的主要方面和政府调控经济的主要手段，与社会经济生活有密切关系。财政学知识是现代市场经济下的财经管理人才知识结构不可缺少的组成部分。学习财政学是系统、完整地掌握经济学知识的需要。为学好这门课程，学习时应注意以下几点。

内容概要

本书坚持遵循财政学的一般分析框架，并对税收有所侧重的编写思想，结合我国财政、税收改革前沿，力求用生动、简洁的语言、图表、案例，准确阐述财政与税收的一般规律和基本理论、基本业务及基础知识，重点反映政府与市场的关系、财政职能、财政支出、财政收入、财政管理及财政政策，并通过专题等形式介绍我国的财政改革实践，尤其是税收的改革实践。通过本书的学习，学生不仅可以明确财政与税收的研究对象，掌握财政与税收的最基本概念，了解财政与税收的基本业务，还可以拓宽非财政专业学生的知识结构，提高学生从事经济工作的综合素质，以尽可能了解和熟悉这个变革的社会。    本书可作为高等院校非财政专业学生教材，尤其是开设财政与税收课程或不开设税收学只开设财政学(对税收有所侧重)课程的教学用书，也可作为注册会计师、会计专业技术资格考试参考用书和广大经贸财会从业人员的学习参考书和培训用书。

书籍目录

第1章  财政与财政学基本理论  1.1  财政活动、财政与财政学  1.2  西方财政理论变迁  1.3  中国财政思想与财政理论变迁  本章小结  关键词  思考题第2章  市场、政府与财政  2.1  政府与市场的关系  2.2  财政的职能  2.3  构建中的中国公共财政框架  本章小结  关键词  思考题第3章  财政支出总论  3.1  财政支出范围及其分类  3.2  财政支出规模  3.3  财政支出结构  3.4  财政支出效益  本章小结  关键词  思考题第4章  购买性支出  4.1  消耗性支出  4.2  投资性支出  4.3  政府采购、国库集中支付与部门预算制度  本章小结  关键词  思考题第5章  转移性支出  5.1  社会保障支出  5.2  财政补贴支出、外援支出和债务支出  5.3  政府间的转移支付制度  本章小结  关键词  思考题第6章  财政收入总论  6.1  财政收入分类  6.2  财政收入规模  6.3  财政收入原则  本章小结  关键词  思考题第7章  税收原理  7.1  税收性质及征税理论  7.2  税制要素与税收分类  7.3  税收负担及其转嫁与归宿  7.4  税收的经济效应与税收原则  7.5  我国税收制度的演变及当前改革的主要内容  本章小结  关键词  思考题第8章  流转税  8.1  流转税概述  8.2  增值税  8.3  消费税  8.4  营业税  8.5  关税  本章小结  关键词  思考题第9章  所得课税  9.1  所得课税概述  9.2  企业所得税制度  9.3  个人所得税制度  本章小结  关键词  思考题第10章  财产及其他课税  10.1  财产课税概述  10.2  财产保有税  10.3  财产转让税  10.4  其他税收  本章小结  关键词  思考题第11章  税收筹划与税收征管制度  11.1  税收筹划  11.2  税务管理  11.3  税款征收  11.4  税务检查与违章处理  11.5  税务代理  本章小结  关键词  思考题第重2章  政府收费收入  12.1  政府收费及政府收费原则  12.2  政府收费的分类  12.3  政府收费制度及收费制度创新  本章小结  关键词  思考题第13章  国有资产收入  13.1  国有资产的形成与分类  13.2  国有资产管理与运营  13.3  国有资产收入与国有资产收益  本章小结  关键词  思考题第14章  国家公债  14.1  公债概述  14.2  公债制度  14.3  公债市场  14.4公债的管理  本章小结  关键词  思考题第15章  国家预算与预算管理体制  15.1  国家预算概论  15.2  国家预算制度  15.3  预算外资金  15.4  国家预算管理体制  本章小结  关键词  思考题第16章  财政平衡与财政政策  16.1  财政平衡与社会总供求平衡  16.2  财政政策  16.3  财政政策与货币政策的配合  本章小结  关键词  思考题参考文献

章节摘录

　　在亚当?斯密之后，经过大卫。李嘉图、穆勒、萨伊、瓦格纳、巴斯坦布尔、道尔顿、庇古等大批学者的努力，西方财政学不断得到完善。　　英国的大卫?李嘉图同意斯密关于国家职能、公债、财政收支方面的观点，又提出了自己的赋税理论和财政补贴理论。李嘉图的赋税理论主要体现在赋税总论和赋税论两个方面。在赋税总论方面，他认为任何形式的赋税都来源于利润、地租或其他形式的收入，都会减少资本积累。为了减轻对生产的破坏，他主张尽量减少对最终由资本来承担的赋税的征收，认为最好的财政计划是节约的财政计划，最好的赋税是负担最轻的赋税。在赋税论方面，他研究了包括地租税、利润税、工资税、农产品税、黄金税等当时主要的税种的转嫁、归宿问题及各项赋税政策对国民经济的影响。他反对政府对农产品进行补贴。李嘉图的一些观点和思想，被后人概括为“税收邪恶论”和“李嘉图等价定理”①，对后世产生了重大而深远的影响。　　德国的瓦格纳的财政理论是建立在其国家职能理论和社会政策思想基础上的。他认为，国家职能不仅仅是维持国内秩序和防御外敌的任务，而且还要为社会的经济、文化、福利的发展服务。他主张扩大国有财产，实行铁路、保险、银行的国有化。他认为随着人类社会的发展，国家职能应该不断扩大，财政支出不断增长，并与经济的增长存在着一种函数关系，即瓦格纳法则。在财政收入方面，他提出了“社会政策的赋税”的观点，认为赋税不仅仅是以满足财政需要为目的，还应当增加社会政策的目的.因此，他主张在所得税中采用累进税制，对奢侈品、财产课以重税。他还建立起了自己的赋税原则：财政政策原则、国民经济原则、公正原则和税务行政原则，即著名的瓦格纳四端九项原则。

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