资本运作税法实务

出版时间：2010-7  出版社：法律出版社  作者：张兰田  页数：289  
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前言

国浩律师集团法律文库的最新力作《资本运作税法实务》即将出版，我作为集团首席合伙人，在此向作者张兰田律师表示衷心的祝贺。正如张兰田律师所强调的，该书产生于国浩律师集团提供资本市场法律服务的全过程中，因此，该书也是国浩律师集团集体智慧的结晶，对此我亦深感欣慰。国浩律师集团，作为中国最大的法律服务机构之一，专注于资本市场及相关领域，而税法，特别是与资本运作相关的税法，从来都是我们高度关注的专业法律服务领域。我们相信这种专业的关注，从积极的角度有助于实现客户的最大利益，从消极的角度能最大限度地降低客户的特定或有风险。国浩律师集团，作为特别强调社会责任的法律服务机构，我们提供税法专业服务的目的绝不是暗示甚至鼓励客户逃税，我们也认为类似逃税的选择并不符合客户的真正根本利益。我们研究和提供税法服务的目的是最大限度地实现客户的“知情权”和“选择权”。“知情权”是指帮助客户明确知晓资本运作方案可能带来的各种税负；“选择权”是指帮助客户选择税法鼓励、许可同时也是税负最低的资本运作方式。我们希望能够在依法纳税和最大限度地降低客户实际税负两个方面找到最佳结合点，使我们的客户既充分履行法定义务，又圆满完成最佳盈利模式的运作，实现最佳商业目的。在西方发达国家，法律服务业务中至少有一半以上和税法直接相关，税法专业已经成为非常重要和不可或缺的法律服务领域。税法专业律师和公司法、证券法等其他专业律师紧密配合，共同为企业并购、重组、发行上市等资本市场活动提供全面、前瞻、专业的法律服务，没有税法专业律师参与的非诉项目是难以想象的。

内容概要

张兰田律师1995年通过律师资格考试，现为国浩律师集团（上海）事务所合伙人，中国执业律师并持有中国注册会计师、中国注册税务师资格。     张律师的主要执业领域为投资、上市和税法。     张律师长期从事股权投资、上市、企业重组等资本市场项目的谈判、尽职调查、交易结构设计、起草合同、交易执行协调、出具法律意见书、申报申请文件等全方位工作，全程主办的较重大项目逾百件；在税法领域，张律师专注于资本运作税法实务和税收争议解决；张律师也曾在中国各级法院、仲裁委员会代理商务纠纷案件累计近百件。

书籍目录

第一章  资本运作税务法律实务概述　第一节  税法和资本运作的关系　第二节  资本运作税法框架　第三节  资本运作税收实务的纲领性文件　第四节  资本运作税务法律服务第二章  企业设立和投资中的税法实务　第一节  企业所得税　第二节  个人所得税　第三节  流转税　第四节  土地增值税　第五节  契税　第六节  印花税第三章  股权收购中的税法实务　第一节  企业所得税　第二节  个人所得税　第三节  流转税　第四节  土地增值税　第五节  契税　第六节  印花税第四章  资产收购中的税法实务　第一节  企业所得税　第二节  流转税　第三节  土地增值税　第四节  契税　第五节  印花税第五章  企业分立中的税法实务　第一节  企业所得税　第二节  流转税　第三节  土地增值税　第四节  契税　第五节  印花税第六章  企业合并中的税法实务　第一节  企业所得税　第二节  流转税　第三节  土地增值税　第四节  契税　第五节  印花税第七章  企业债务重组中的税法实务　第一节  企业所得税　第二节  流转税　第三节  土地增值税　第四节  契税　第五节  印花税第八章  企业法律形式变更中的税法实务　第一节  企业所得税　第二节  整体变更中的个人所得税　第三节  流转税　第四节  印花税第九章  企业清算中的税法实务　第一节  清算企业的税务问题　第二节  清算企业股东的税务问题　第三节  清算企业债权人的税务问题　第四节  企业清算的后续事宜第十章  跨境资本运作中的税法实务　第一节  居民企业和非居民企业　第二节  境外投资　第三节  税收协定　第四节  预提所得税第十一章  资本运作涉及特殊主体时的税法实务　第一节  创业投资企业　第二节  合伙企业　第三节  股权激励中的个人所得税附件　企业所得税法与其实施条例条文对照表　财政部  国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知　企业重组业务企业所得税管理办法（2010年7月26日）　关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知

章节摘录

插图：（2）战略联盟（合作）战略联盟是指两个或两个以上的企业为了达到共同的战略目标、实现相似的策略方针而采取的相互合作、共担风险、共享利益的联合行动。战略联盟的形式多种多样，包括股权安排、合资企业、研究开发伙伴关系、许可证转让等。（二）按重组的内容划分1.产权重组产权重组是指以企业财产所有权为基础的一切权利的变动与重组。它既可以是终极所有权（出资者所有权）的转让，也可以是经营使用权的让渡；产权转让的对象既可以是整体产权，也可以是部分产权。2.产业重组宏观层面的产业重组是通过现有资产存量在不同产业部门之间的流动、重组或相同部门间集中、重组，使产业结构得以调整优化，提高资本增值能力。微观层面的产业重组则主要涉及生产经营目标及战略的调整。3.组织结构重组’组织结构重组是指在公司产权重组、资本重组后对于组织结构和组织形式设置的重新规划和调整的过程。它旨在解决设立哪些组织机构，各个组织机构具备哪些职能，机构间的相互关系如何处理、协调，管理层人选如何调整等问题。4.管理重组管理重组是指企业重组活动相应涉及企业管理组织、管理责任及管理目标的变化，由此而产生的重新确立企业管理架构的一种重组形式。其目的是创造一个能长远发展的管理模式或方式，帮助企业在激烈的市场环境中更好地生存与发展。5.债务重组债务重组是指对企业的债权债务进行处理，并且涉及债权债务关系调整的重组方式。债务重组是一个为了提高企业运行效率、解决企业财务困难，对企业债务进行整合优化的过程。（三）按企业重组的具体项目划分从企业重组的具体项目来分析，可以把股份结构变动定义为股权重组，把企业债务变动定义为债务重组，把企业资产变动定义为资产重组。

媒体关注与评论

本书是第一本由中国执业律师从实务角度就企业资本运作税法领域撰写的专著，具有开山之作的里程碑意义。全书以最新法律规定为基础进行实务研究论述，是对现行生效的相关税法的一次全面梳理和研究，一定程度上也是国浩律师集团在十几年资本市场法律服务中对相关税法的系统整理和总结的成果，绝少流于表面形式的泛泛之谈，内容充实具体.笔笔均落在实处，对第-线的实际法律工作具有很强的指导作用和参考意义！　　——中华全国律师协会副会长、国浩律师集团事务所首席合伙人吕红兵律师

编辑推荐

《资本运作税法实务》编辑推荐：企业成功进行资本运作税法实务、操作的必备工具！企业设立和投资中的税法实务、股权收购中的税法实务、资产收购中的税法实务、企业分立中的税法实务、企业合并中的税法实务、债务、重组中的税法实务、企业法律形式变更中的税法实务、企业清算中的税法实务、跨境资本运作中的税法实务和资本运作涉及特殊主体时的税法实务。

用户评论 (总计90条)

•   不错，张律师的书很实用
•   难得的一本将资本运作和税法结合一起说的书，当参考书也有一定的作用呢。
•   非常喜欢这一套税法实务的书
•   税法老师推荐的，在图书馆看了一遍觉得很实用，知识量也比较大。现在工作了自己买一本仔细学习一下。
•   这本书理论联系实际，有很多实例，有利于理论税务法规。主要讲述59号文。我觉得很不错，若从事资本运作或财务或法务，越早买到越好。
•   工作中常常遇到，在资本运作涉税方面，对于非财会人员，这本书非常有指导性。很好。
•   内容很好，作者作为律师能够对财税问题也有如此深入的研究实在难能可贵！强烈推荐！
•   这本书是张兰田老师的又一力作，很实用，特别对刚入行的初学者来说，是一本条理清楚的实用型工具书，具有购买价值！
•   国浩的这一系列的都很棒！
•   实务性强才买的，很值得研究。
•   实用的操作实务
•   专业性、实务性很强的一本书，值得专业人士借鉴。
•   介绍的很专业和实务。
•   慕名买的大作，工作中很受用！
•   理论知识还行，对工作还是有点指导意义的
•   主要是讲59号文，还算不错啦。该死的字数。
•   性价比不错，内容很充分
•   刚开始看，须研究研究。外包装不错。纸质好。
•   这个不错，值得一买！！
•   书还没有细看，但是稍微翻过，觉得还可以吧
•   还没看，不过还行吧
•   还好，适合有需要的法务人员
•   但看目录，感觉挺实用
•   很多同事买，很火的一本书，有帮助。
•   需要慢慢阅读，专业性很强。
•   读好书、增长见识！
•   很适用，很有帮助
•   该书分析透彻，我已反复推荐朋友购买
•   内容、纸质、包装、速度、态度均赞。
•   书比较务实、笔者水平高
•   可以作为一本工具书，遇到问题的时候随时查阅。
•   看了前几页还是可以的
•   能使我更通俗清楚的了解税务知识
•   刚开始看，还是很有收获的。目前市面上这样的好书不多，推荐一看。
•   专业人士的总结，值得一读
•   书目录挺好的,但内容比较空泛
•   这本书非常好，很适用！！
•   希望有些可以进行案例解析
•   税务问题解析全书，可以看看
•   政策条文多,
•   很好，很强大，真的，受益匪浅
•   此书尚可，值得一看。
•   很好！书不错
•   非常好的书，被同事借去看都没换我了
•   本书比较系统全面的讲述资本运作中的税法知识，具有一定的实务操作指导性。
•   关于资本运作方面，税法相关知识的书籍，这本书实用较强。
•   貌似市面上专门写与资本运作税收问题相关的书籍很少，这本书还算不错，但是基于时效性原因，目前我国税制改革不断进行中，因此，它只能给你提供一点思路，具体问题还需要对照最新的相关规定来处理。
•   同事推荐的好书，律师在职业过程中的解决税务问题的参考书。
•   推荐从事公司业务的律师和新律师一读，会有收获的
•   挺实务的，挺系统的
•   还没有看合伙人强力推荐
•   按照不同的业务模式，对所涉及到的相关法律进行了解析，实用性比较高，可以作为工作参考手册
•   刚拿到手，还没细看，看标题内容感觉还不错
•   还没细看，不太好发表意见
•   挺有实用价值
•   挺好的，思路刚好和自己的相同
•   给老公买的，他认真的看了。应该不错
•   不过还是能得到一些知识
•   比较专业，许多东西还得再消化
•   内容挺专业
•   有一定参考价值，价格有点高。
•   本书专业性较强，没有点税务知识还真难看懂；对初学者直到指引作用，是不错的工具书。
•   刚买的，还没来得及看，如果可以，就打算买作者写的另一本书。
•   张兰田的书这已经是读了第二本，此书可以看出张律师对于税法的研究，但是实例很少，大段的税法引用，对于专业人士会有所帮助，但应该增加实务性的操作案例会更好！
•   对于资本运作过程中，税务涉及面较广，也较为难懂，所以这个书有很强的实用性，不错的参考工具，只是税法的内容更新比较快，书里有些内容已经不适用了
•   税法的更新太快指导意义不强
•   看中~
•   感觉内容有点少，部分内容比较细致，比较实用
•   内容还可以，适合初级人员。
•   还是那句话，我是爱书之人，请不要总发一些书角有褶皱的给我
•   编写的内容还行，对于初涉这方面的人来说可以看得懂
•   只能算凑合。没事翻一番还可以。
•   适合开大公司的人看
•   写得理论性不强，实践性似乎也不是很强！语言组织有些偏口语化！
•   书还没细看，但感觉不怎么样；印刷纸张很差。只属随便看看的书
•   上午刚刚开始看，翻了几页，总体感觉还可以，主要是实务方面的。但是税法的更新是很快的，比如作者讲到59号文的时候对该文内容作了详细的解析，但是，作者没有将对59号文的细则规定《企业重组业务企业所得税管理办法》的内容填充进去。看了一下出版日期，这也不能怪作者，本书是2010年7月1日第一版，而上文是7月26日颁布的。总之，先打三星吧，学习本书的人要跟进法律法规的更新，避免误导了方向。
•   总体而言是本很不错的书，作者不是在堆砌文字与法条，虽然诚如楼下的朋友所述，由于出版时间的关系，未对2010年7月26日新出的《办法》进行分析，但书后还是把这个《办法》作为了附件方便大家自己学习考虑，还是挺不错的。此外，作者抠得很细，从律师的角度学着思考问题可以带来很大的启发。此书不错，建议正好有相关业务的TX们看看。
•   很实战的书，但税法在中国就像WINDOWS一样，是打不完的补丁。
•   既无理论，也无实务，不好。希望从书中学到技巧的读者要失望了。。。
•   实务操作内容比较好，容易理解，但比较生涩，语言可以柔化一些。
•   内容很好，税法实务性很强，书本质量也非常好，唯一遗憾的是，收到的书封面上被用利器划了一道口子，可能是物流过程中不小心造成的，下子可要注意了。
•   送货快，包装业很好，虽然书还没有详细看完，但是应该不错，是我从书店里千挑万选选出来的。
•   本书作者介绍问题清晰明确，是学习的好教材
•   内容详实，对实践很有帮助的。好书
•   不推荐购买，本书大多数是法条，实务都没有看到，实在是失望！
•   等忙完这段好好研读，再写评论
•   对于了解实务操作还是挺有用的
•   资本运作税法实务
•   书中有我想要的知识点！！！
•   质量差，快递慢