出版时间:2011-7 出版社:经济管理 作者:高立法//吕宏斌//王士民//郑扬帆 页数:615
内容概要
高立法等的《企业内部控制实务》一书根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》。参照国际标准化组织(ISO)发布的
ISO31000:2009标准《风险管理——原则与指南》,密切结合企业的实际需要,着重论述了企业内部控制的理念、思路与方法,尤其突出了现代企业内部控制的内容及具体控制方法和手段。
《企业内部控制实务》针对当前企业组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化等存在的主要风险,企业资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、财务报告、全面预算等存在的主要风险,设计了切实可行的业务流程,明确了关键控制点,进行了风险描述,提供了具体控制措施、工具及管理制度(标准)等,为企业实施内部控制提供了切实可行的完整方案。
通过本书的学习实践,将推动企业加强与规范内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,堵漏、防弊,维护资产安全完整,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济体制和社会公共利益,实现企业战略目标。
书籍目录
第一章 企业内部控制基本规范精解
第一节 企业内部控制含义及构成
第二节 内部环境精解
第三节 风险评估及应对精解
第四节 控制活动精解
第五节 信息与沟通精解
第六节 内部监督精解
第七节 惠电公司内控建设实例
附:风险评估制度
第二章 企业内部控制诊断与评价
第一节 企业内部控制诊断测评
第二节 运用综合评价方式,测评企业管控风险的能力
第三节 运用个别评价方式,测试评价内控状况
第四节 内部控制测评报告实例
附:内部控制评价制度
第三章 组织架构内部控制指引
第一节 组织架构的概念、意义及风险
第二节 组织架构的设计
第三节 组织架构的运行
第四节 组织架构实例
附:授权核准表
第四章 发展战略内部控制指引
第一节 发展战略的概念、意义及风险
第二节 发展战略的制定与批准
第三节 发展战略的实施、监控与调整
第四节 企业发展战略实例
附:××公司战略规划管理制度
第五章 人力资源内部控制指引
第一节 人力资源概念、风险与内控要求
第二节 人力资源引进与开发控制
第三节 人力资源使用与退出机制
第四节 人力资源内控实例
附:人力资源制度
第六章 社会责任内部控制指引
第一节 社会责任的概念、风险与内控要求
第二节 安全生产责任
第三节 产品质量责任
第四节 环境保护与资源节约责任
第五节 促进就业与员工权益保护责任
第六节 社会责任内控实例
附:××公司社会责任制度
第七章 企业文化内部建设指引
第一节 企业文化的概念、目标与风险
第二节 企业文化的培育
第三节 企业文化的评估体系
第四节 企业文化建设实例
附:企业文化建设制度
第八章 资金活动内部控制指引
第一节 资金活动概念、风险及内控要求
第二节 筹资活动内控要求
第三节 投资活动内控要求
第四节 资金营运活动内控要求
第五节 资金活动内部控制实例
附:资金活动管理制度
第九章 采购业务内部控制指引
第一节 采购业务概念、风险与内控要求
第二节 采购业务风险控制
第三节 付款业务风险控制
第四节 采购业务内部控制实例
附:采购与付款内部控制制度
附:供应商质量保证能力调查
第十章 资产管理内部控制指引
第一节 资产管理概念及内控要求
第二节 存货管控要求
第三节 固定资产管理要求
第四节 无形资产管理要求
第五节 资产管控实例
附:资产管理风险动态模型
第十一章 销售业务内部控制指引
第一节 销售概念、风险与内控要求
第二节 销售业务风险及其管控
第三节 货款回收内部控制
第四节 销售业务内部控制实例
附:奥华公司销售业务相关制度
第十二章 研发业务内部控制指引
第一节 研究与开发概念、风险与内控要求
第二节 研发立项与控制
第三节 研究成果开发与保护控制
第四节 研发业务内部控制实务
附:××公司研发业务相关制度
第十三章 工程项目内部控制指引
第一节 工程项目概念、风险与内控要求
第二节 工程立项流程、风险及控制
第三节 工程招标流程、风险及控制
第四节 工程造价风险及控制
第五节 工程建设流程、风险及控制
第六节 工程验收流程、风险控制及后评估
第七节 工程项目内部控制实例
附:工程项目相关制度
第十四章 担保业务内部控制指引
第一节 担保业务概念、风险与控制要求
第二节 担保业务评估与审批控制
第三节 担保业务执行与监控
第四节 担保业务内部控制实例
附:担保业务相关制度
第十五章 业务外包内部控制指引
第一节 业务外包概念、风险与内控要求
第二节 业务外包承包方选择
第三节 业务外包实施中控制
第四节 业务外包内部控制实例
附:业务外包相关制度
第十六章 财务报告内部控制指引
第一节 财务报告概念、风险与内控要求
第二节 财务报告编制风险控制
第三节 财务报告对外提供风险控制
第四节 财务报告分析利用
第五节 财务报告内部控制实例
附:财务报告制度
第十七章 全面预算内部控制指引
第一节 全面预算概念、风险及内控要求
第二节 全面预算管理机制及业务流程
第三节 全面预算编制、审批与下达控制
第四节 全面预算执行与调整控制
第五节 全面预算考核风险与控制
第六节 全面预算内部控制实例
附:预算管理制度
第十八章 合同管理内部控制指引
第一节 合同概念、风险与内控要求
第二节 合同调查与签订风险及控制
第三节 合同履行控制与后评估
第四节 合同管理内部控制实例
第十九章 内部信息传递指引
第一节 内部信息传递概念、风险与内控要求
第二节 内控报告形成及风险防范
第三节 内控报告使用与保密风险控制
第四节 内部信息传递内控实例
附:内部信息相关规章制度
第二十章 信息系统内部控制指引
第一节 信息系统概念、风险与内控要求
第二节 信息系统开发风险及控制
第三节 信息系统运行与维护风险及控制
第四节 信息系统内控实例
附:信息系统相关制度
附录
附录1 财政部、审计署、证监会、银监会、保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知
附录2 《企业内部控制评价指引》
参考文献
章节摘录
版权页:插图:(三)沟通的控制信息沟通既有利于企业的经营管理、目标实现,但有时也可能带来负面影响,因此必须实施有效控制。特别是与外部沟通时,应关注以下方面:(1)与投资者和债权人的沟通。应依据公司法、证券法要求,采用不同的方式,就相关内容,如企业的战略规划、经营方针、融资计划、年度预算、经营成果、财务状况、利益分配等信息,进行沟通并听取投资者意见,介绍有关情况。(2)与客户的沟通。可通过座谈会、走访等多种形式,听取客户的消费偏好、销售政策、产品质量、售后服务、货款结算等方面的意见和建议、宣传辅导等。(3)与供应商的沟通。应通过供需见面会、座谈会、订货会、业务洽谈会等多种方式就产品质量、技术性能、交易价格、信用政策、结算方式等事项进行沟通。(4)与监管机构的沟通。应及时向监管机构了解监管政策、变化和要求等,并相应地完善自身的管理制度。同时,认真了解自身存在的问题,积极反映诉求和建议,努力加强与监管机构的协调。(5)与外部审计师及律师的沟通。企业应定期与他们会晤,听取注册会计师、律师对财务报告、内部控制、经营战略等方面的意见和建议,保持有效沟通。(四)克服沟通障碍沟通是调整员工关系的有效手段,是信息传递的重要形式,是企业战略实施的基础。如果沟通渠道不畅、开放程度低,势必妨碍沟通的效果。沟通的障碍通常有以下几方面:(1)信息发送者的障碍。如语言不恰当,导致信息的理解错误;目的不明确,导致信息内容的模糊性;倾向选择失误,导致信息误解可能性;表述模糊,导致信息传递错误。这些都严重地阻碍了发出信息的沟通与效果。(2)信息接受者的障碍。如总以自己为准则,导致对理解信息出偏差;按自己意愿去加工,导致信息不清或失真;人际关系不融洽感情不和,导致信息阻碍或破裂;知识水平、价值标准和思维方式差异,导致误解信息或中断。(3)沟通渠道的障碍。如沟通渠道过长、环节过多,可能导致信息衰减或颠倒;沟通渠道选择不适当,可能导致误解或轻视;组织机构不合理、管理层次多、命令不统一、形式不恰当,可能导致信息沟通效率低、效果差。为克服上述障碍,在信息沟通时应做到:清晰、简洁、活力、准确,实现沟通的目的。
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《企业内部控制实务》是企业风险管理实务丛书之一。
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