美国税法典

出版时间：2011-1  出版社：经济管理出版社  作者：翟继光 编译  页数：1391  

前言

如果将当今世界各国的法律放在一起进行比较的话，世界上最庞大、最复杂、最难懂的法律恐怕首推《美国税法典》。《美国税法典》是《美国国内收入法典》（Internal Revenue Code）的简称，整部法典有24兆字节（megabytes），包括340多万个英语单词（Words），如果每页纸打印60行，把整部法典打印下来需要超过7500页信纸（1etter-size pages）。至于将其译成中文以后的字数，尚无人统计，据估计至少在300万字以上。《美国税法典》不仅在数量和规模上堪称世界之最，在复杂性和难懂性上也堪称世界之最。美国著名法官Learned Hand就曾在《自由的精神》（The Spirit of Liberty）中这样描述《美国税法典》：“在我看来，所得税一类的法案语言，不过是排着没有意义的队伍在我眼前跳动着的符号；相互参照又相互参照，例外之上又有例外——只是一些抽象的术语，没有线索可以把握——脑海中只对一些极其重要但又成功隐藏起来的观点有一个模糊的印象。我的责任是尽我所能去概括它们，当然只有在经过长时间的努力之后才能做到。”很多试图去阅读和研习《美国税法典》的人在接触到《美国税法典》的目录或者第一个条款时就惊呆了，仅目录就将近80页打印纸，2000多个节（sections），译成中文有近4万字，而中国绝大部分法律整个文本的字数都不超过4万字，条款和字数最多的《刑法》也不过450多个条款，5.6万字。  《美国税法典》第1节（section）有上万个单词（words），译成中文有近9000字，第1节就如此，何时才能看完21300多个节？

内容概要

如果将当今世界各国的法律放在一起进行比较的话，世界上最庞大、最复杂、最难懂的法律恐怕首推《美国税法典》。《美国税法典》是《美国国内收入法典》的简称，整部法典有24兆字节，包括340多万个英语单词。《美国税法典》不仅在数量和规模上堪称世界之最，在复杂性和难懂性上也堪称世界之首。全书主要内容包括：所得税、遗产税与赠与税、雇佣税、征收程序与行政管理、总统竞选运动的资金筹集等。     为了便于读者学习和研究《美国税法典》，本书后包括以下附录：《美国法典》一级目录（中英文）、《美国税法典》一级目录（中英文）、《美国税法典》二级目录以及《美国税法典》详细目录（中英文），同时，为了便于核对原文，本书后还附录了主要术语中英文对照表以及主要法律法规中英文对照表。

作者简介

翟继光，所得税、纳税筹划专家，北京大学哲学学士、法学博士，现任教于中国政法大学。兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任。担任中国金融教育发展基金会金融理财标准委员会高级讲师、中财讯财税筹划技术研究院高级讲师、点睛政法网络学堂高级讲师，在全国各地讲授税法100余场。在《中国税务》、《税务研究》、《涉外税务》、《法制日报》、《经济日报》、《中国税务报》、《中国财经报》、《第一财经日报》和《上海财税》等报刊杂志上发表论文90余篇。主要著作：《中华人民共和国企业所得税法释义》、《企业纳税筹划》、《企业所得税实务指南》、《新企业所得税法及实施条例实务操作与筹划指南》、《美国联邦最高法院经典税法案例评析》。

书籍目录

第A分标题：所得税  第1章：标准税与附加税    第A分章：纳税义务的确定　　第B分章：应纳税所得额的计算　　第C分章：公司分配与调整　　第D分章：递延补偿与其他　　第E分章：会计年度与会计方法　　第F分章：免税团体　　第G分章：用于避免股东所得税的公司　　第I分章：自然资源　　第J分章：遗产、信托、受益人与死者　　第K分章：合伙与合伙企业　　第N分章：对来源于美国内外的所得所征的税　　第O分章：财产处分收益与损失　　第P分章：资本收益与损失　　第Q分章：跨年度税收调整与特别限额　　第S分章：S公司及其股东的税收待遇　　第V分章：标题11情形　第2章：自由职业者所得税（略）　第3章：外国非居民纳税人以及外国公司的预提所得税（略）　[第4章被废除]　[第5章被废除]　第6章：联合纳税申报　　第A分章：纳税申报与税款的缴纳　　第B分章：相关规则第B分标题：遗产税与赠与税　第11章：遗产税　　第A分章：公民或者居民的遗产　　第C分章：杂项规定　第12章：赠与税　　第A分章：纳税义务的确定　　第B分章：转让　　第C分章：扣除　第13章：隔代转移税　　第A分章：税款的征收　　第B分章：隔代转移　　第C分章：应税数额　　第D分章：隔代转移的免税　　第E分章：可适用税率和包含比率　　第F分章：其他定义与特殊规定　　第G分章：行政管理　第14章：特殊估价规则第C分标题：雇佣税　第21章：联邦保险费法（略）　第22章：铁路退休税法（略）　第23章：联邦失业税法（略）　第23A章：铁路失业返还税（略）　第24章：所得税的工资源泉征收　第25章：雇佣税的一般规定（略）第D分标题：杂项消费税　第31章：零售消费税（略）　第32章：制造业消费税（略）　第33章：设备与服务（略）　第34章：印花税（略）　第35章：赌博税（略）　第36章：其他特定消费税（略）　[第37章被废除]　[第38章被废除]　第38章：环境税（略）　第39章：税务登记义务（略）　第40章：开业许可税的一般规定（略）　第41章：公共慈善团体（略）　第42章：私人基金会以及其他免税团体（略）　第43章：合格养老金等计划　第44章：不动产投资信托公司（略）　[第45章被废除]　第46章：金色降落伞支付（略）　第47章：某些团体健康计划（略）第E分标题：酒、烟以及其他特定消费税　第51章：精馏酒精、葡萄酒与啤酒（略）　第52章：烟草制品、卷烟纸与卷烟管（略）　第53章：机关枪与其他轻武器（略）　第54章：绿函交易（略）　第55章：折价交易的组织结算（略）第F分标题：征收程序与行政管理　第61章：资料与纳税申报　　第A分章：纳税申报与记录　　第B分章：杂项规定  第62章：纳税时间与地点　　第B分章：税款缴纳期限的延长　第63章：核定　　第B分章：所得税、遗产税、赠与税以及某些消费税的欠税程序　　第C分章：合伙企业项目的税收待遇　第64章：税款征收　　第C分章：纳税留置　　第D分章：为征收税款而扣押财产　第65章：税款的免除、抵免与返还（略）　第66章：限制　　第A分章：价格核定与征收税款的限制　　第B分章：税收抵扣或者退还的限制　　第D分章：司法程序的时间限制　第67章：利息　　第A分章：未全额缴纳税款的利息　　第B分章：超额纳税的利息　　第C分章：利率的确定；复利计算　第68章：附加税、附加额与可征收的罚款　　第A分章：附加税与附加额　　第B分章：可核定的罚款　　第C分章：程序要件　第69章：关于印花税的一般规定（略）　第70章：危险、破产管理等（略）　第71章：受让人与受托人　第72章：许可与登记（略）　第73章：保单（略）　第74章：终结契约与协商（略）　第75章：犯罪、其他违法行为与没收　　第A分章：犯罪　第76章：司法程序　　第B分章：由纳税人和第三人提起的程序　　第C分章：税务法庭　　第D分章：对税务法庭判决的法院复审　　第E分章：举证责任　第77章：杂项规定　第78章：责任的认定与权利的执行（略）　第79章：定义　第80章：一般规定　　第A分章：国内收入法的适用第G分标题：税收联合委员会　第91章：联合委员会的组织机构与成员资格（略）　第92章：联合委员会的职权与职责（略）第H分标题：总统竞选运动的资金筹集　第95章：总统竞选运动基金（略）　第96章：总统初步匹配支付账目（略）第I分标题：信托基金法典　第98章：信托基金法典（略）第J分标题：煤炭行业健康利益　第99章：煤炭行业健康利益（略）第K分标题：团体健康计划要求　第100章：团体健康计划要求（略）附录　附录一：《美国法典》一级目录（中英文）　附录二：《美国税法典》一级目录（中英文）　附录三：《美国税法典》详细目录（中英文）　附录四：主要术语中英文对照表　附录五：主要法律法规中英文对照表

章节摘录

插图：（I）任何抵押贷款证书项目的抵扣数额，（II）该项目如果满足了第（d）分节中的第（2）段的要求本来应当具有的抵扣数额。（ii）抵扣数额为第（i）条款规定之目的，“抵扣数额”是指依据第（d）分节（2）（A）中的第（i）和（ii）条款所确定的乘积之和。（3）对于具有宪法上地方自治城市的州的特殊规定对于具有一个或者以上宪法上地方自治城市（在第146节（d）（3）（C）所规定意义的范围内）的州而言，由于第（1）段所导致的州最高限额的减少应当分配到该宪法上地方自治城市，或者是该州不属于该城市的部分，取决于谁导致了该减少。（4）证明项目的例外对于存在所有被设计用来确保本节所规定的条件得以实现的证明项目或者符合部长通过规章所规定的条件的证明项目的情况而言，本分节的规定都不能予以适用。（5）弃权证书部长可以在任何情况下放弃第（1）段的适用，只要他决定该措施具有合理的理由。（g）报告要求任何一个进行了贷款的人，该贷款是在任何抵押贷款证书下的被鉴定的债务数额，都应当向部长提交一份包括下列内容的报告：（1）向其发行该证书的个人的姓名、住址和社会保障账号，（2）证书的发行者，发行日期，被鉴定的债务数额，以及证书贷款利率，（3）部长通过规章所要求的其他信息。任何发行抵押贷款证书的人都应当提交一份报告表明部长通过规章所规定的上述信息。任何该报告都应当按照部长通过规章所规定的时间和方式来提交。（h）规章；合同（1）规章部长可以制定为执行本节规定所必要的规章，包括要求抵押贷款证书的获得者支付合理的程序费以补偿对该项目进行行政管理所发生的费用。（2）合同部长有权与任何人签订合同，以提供与本节所规定的行政管理相关的服务。（i）使用抵押贷款证书所获得的联邦补助的部分取回关于增加本节所征收的税款以取回使用抵押贷款征税所获得的联邦补助的部分金额的相关规定，参照第143节（m）。

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《美国税法典(精选本)》由经济管理出版社出版。

用户评论 (总计5条)

•   原以为是英文的，结果是国语的。嘿嘿。不过对于美国法律的表述及一些理念的理解还是很有用的。
•   这么厚的一本书,找类一圈,居然没有具体税率,难道还要到美国国税局网站去查?
•   内容巨多
•   翻译确属不易，但价格之贵出乎意料！
•   翻译的水平跟Google翻译 直接翻出来的差不多我真怀疑作者不是中文程度就是英文程度有问题 或是两者都有问题浪费我的钱 想退又过了时效留在家看了又生气给对于美国税法学习吃力的同学IRS网站有提供中文版的解释翻得比这本破书好上差不多两千倍