税收实务 第2版

出版时间：2010-6  出版社：经济管理出版社  作者：陆建军 编  页数：424  

前言

随着我国社会主义市场经济的不断深入发展和税收法制的完善，纳税问题成为政府、企业和社会公众越来越关注的焦点之一，对人们的社会经济活动和社会经济运行产生着越来越重要的影响。对企业而言，纳税工作的重要性不言而喻。一切税收活动必须符合法定的方式，税法必须对税收活动予以严格约束与规范，尤其在实践中更要求征税主体依法行政和纳税主体依法纳税。从某种意义上说，对税法的严格遵守，往往更多地取决于对其认识和理解的程度。纳税又具有很强的操作性和实践性。由此可见，税收知识在高职教育经济与管理类人才培养课程体系中处于重要的地位。2008年7月我们组织了高职教育中具有丰富教学经验与实践经验的教师，编写了《税收实务》。自出版以来受到读者的欢迎，其间我国税收法规尤其是新的增值税、消费税、营业税、所得税实施细则发生了很多变化。本教材的修订以国家最新的税收法律法规、新企业会计准则体系为依据，在内容体系上作了较大调整，分为上篇《纳税基础》和下篇《税收筹划》。上篇《纳税基础》税法的相关知识是学习和掌握纳税筹划方法与技巧的基础，以现行税种为中心，按照税款的计算一账务处理  纳税申报表的填报及填制方法的流程进行了说明和编排，与实际工作情况一致。增加了耕地占用税、车辆购置税、纳税检查与账务调整及各税种税务会计的权重。下篇《税收筹划》是在了解各税种的基本规定和特点的基础上，介绍了纳税筹划的相关知识、纳税筹划案例。结合具体案例来介绍各税种的纳税筹划技巧和方法。在此基础上，再结合不同行业通过一些大型综合案例的分析使读者对企业纳税筹划的整体操作有较全面的了解。每个纳税人都应依照法律规定及时、足额地缴纳税款。依法纳税是每个纳税人的法定义务，同时，纳税筹划也是纳税人的一项基本权利。纳税人可以根据税收法规的要求，通过对经营业务的合理安排，合法地降低纳税成本，以获得最大的经济效益。全书案例、技能训练、资格考试训练等方面的内容翔实，着力提升高职学生的岗位竞争能力，能为学生后续的职业发展打下基础。书中重点突出了流转税（增值税、消费税、营业税）、所得税（企业所得税、个人所得税）。为巩固所学内容，每章之后设计了必要的练习题，并在书后附了习题答案，以供参考；部分税种后还附列了阅读材料，可以对相关章节内容起到补充作用，力求简明、易懂、体系完整、便于教学。若有新的税收法规的具体变动，应以新法规为准。

内容概要

　　随着我国社会主义市场经济的不断深入发展和税收法制的完善，纳税问题成为政府、企业和社会公众越来越关注的焦点之一，对人们的社会经济活动和社会经济运行产生着越来越重要的影响。对企业而言，纳税工作的重要性不言而喻。一切税收活动必须符合法定的方式，税法必须对税收活动予以严格约束与规范，尤其在实践中更要求征税主体依法行政和纳税主体依法纳税。从某种意义上说，对税法的严格遵守，往往更多地取决于对其认识和理解的程度。纳税又具有很强的操作性和实践性。由此可见，税收知识在高职教育经济与管理类人才培养课程体系中处于重要的地位。

书籍目录

上篇 纳税基础　第一章 概述　第二章 增值税　第三章 消费税　第四章 营业税　第五章 关税　第六章 城市维护建设税及教育费附加　第七章 资源税　第八章 城镇土地使用税　第九章 耕地占用税　第十章 车辆购置税　第十一章 车船税　第十二章 印花税　第十三章 契税　第十四章 房产税　第十五章 土地增值税　第十六章 企业所得税　第十七章 个人所得税　第十八章 纳税检查与账务调整　第十九章 税收管理下篇 税收筹划　第二十章 税收筹划参考文献

章节摘录

插图：3.税率税率是指税额与征税对象数量之间的比例。税率的基本形式一般有比例税率、累进税率和定额税率三种。（1）比例税率。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个征税百分比的税率。在具体运用时，比例税率可以细分为统一比例税率、行业比例税率、产品比例税率、地方差别比例税率、幅度比例税率等。（2）累进税率。累进税率是指税率随着征税对象数额的增大而提高的一种税率制度。它将征税对象数额按大小划分成若干等级，对每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，征税对象数额越小税率越低。累进税率因计算方法和累进依据不同又可分为全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率等。其中使用时间较长和应用较多的是超额累进税率。全额累进税率是指按征税对象的绝对数额划分征税级距，纳税人的征税对象的全部数额都按与之相适应的级距税率计征的一种累进税率。超额累进税率是指征税对象的绝对数额划分征税级距，纳税人的征税对象的全部数额中符合不同级距部分的数额，分别按与之相适应的各级税率计征的一种累进税率。超额累进税率对每个等级分别规定相应的税率，分别计算税额，各级税额之和则为应纳税额。即一定数量的征税对象可以同时按几个等级的税率计征，当征税对象数额超过某一等级时，仅就超过部分按高一级税率计算税额。超率累进税率是以征税对象数额的相对率为累进依据，按累进方式计算和确定适用税率。（3）定额税率。定额税率是税率的一种特殊形式，它是指按征税对象的一定计量单位规定固定税额，而不是规定征收比例的一种税率制度。定额税率一般使用于从量计征的税种，具体运用时，又可分为地区差别定额税率、幅度定额税率和分类分级定额税率等形式。此外，税率的几种特殊形式还有附加与加成。附加是地方附加的简称，是地方政府在正税之外附加征收的一部分税款。加成是加成征税的简称，是对特定纳税人的一种加税措施，加一成即增加税额的10％，其余以此类推。4.纳税环节所谓纳税环节，一般是指在商品流转过程中应该缴纳税款的环节。商品从生产到消费，中间往往要经过许多环节，如工业品要经过工厂生产、商业采购、商业批发和零售等环节。在上述商品流转环节中，可以选定一个或几个环节缴纳税款。具体确定在哪个环节纳税，关系到税制结构和整个税收体系的布局，关系到对商品生产、流通是否有利，影响到物价的变化，关系到税款能否及时足额地入库，国家财政收入能否得到保证，关系到地区间对税款收人的分配，也关系到是否便利纳税人缴纳税款等诸多方面。

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