税务稽查维权

出版时间：2011-1  出版社：中国财政经济出版社  作者：蔡昌  页数：174  

内容概要

　　《税务稽查维权》以税务稽查为主线，借助大量的实操案例，揭秘纳税人配合税务稽查的策略和降低税务风险的方法，协助企业管理层快速建立适应企业动态发展的税务稽查风险防范机制，真正实现在税务稽查中维护自身合法权益。《税务稽查维权》结构简约明快，内容深入浅出，环环相扣：从税务稽查的重点领域谈起，通过解剖税务稽查方法与流程、政府反避税的五大策略，进一步提出防范和化解税务稽查风险以及实施税务稽查维权行为的策略和方法。至于企业应该如何配合税务稽查，作者提出五大方略：（1）正确接待税务人员；（2）积极实施税务自救；（3）细致分析税务结论；（4）妥善解决税务纠纷；（5）科学维护合法权益。

作者简介

　　蔡昌，著名财税专家，中央财经大学税务学院税务管理系主任　　会计学（中国第一位税务会计与税务筹划方向）博士　　中国社会科学院经济学（税务学）博士后　　被业界誉为“用第三种眼光看税收筹划的奇才”　　“税收筹划界方案设计的丹青妙手”　　《阳光财税系列丛书》编委会主任　　中央财经大学MBA、MPACC《税收筹划》主讲教授　　清华大学、北京大学、中山大学、西南财经大学客座教授　　北京中经阳光税收筹划事务所首席专家　　代表著作：　　《税收筹划八大规律》　　《税务风险：防范、化解与控制》　　《契约视角的税收筹划研究》　　《理税有道——纳税奥秘与技巧》

书籍目录

第1章 税务稽查及其重点领域11.1 税务稽查基础11.2 税务稽查的流程81.3 税务稽查的重点领域21第2章 税务稽查方法与案例272.1 证据规则与证据效力272.2 税务稽查证据的收集方法302.3 税务稽查方法与技巧45第3章 政府反避税五大策略663.1 政府反避税概述663.2 政府反避税立法的最新进展693.3 政府反避税的五大策略77第4章 企业如何配合税务稽查1044.1 如何接待税务稽查人员1044.2 如何实施税收自救措施1084.3 如何分析税务稽查结论1144.4 如何解决税务稽查纠纷116第5章 税务稽查中的维权行为1245.1 税务稽查中纳税人拥有哪些权利1245.2 企业如何利用税务行政复议维权1265.3 企业如何利用税务行政诉讼维权1385.4 如何利用税务行政赔偿维权：153附录160税务行政处罚听证程序实施办法（试行）160税收执法检查规则163策划人语173

章节摘录

　　2.2.2书证的收集方法　　书证是指以文字、符号、图画等所表达的思想内容来证明税收违法与犯罪案件事实的书面文件或其他物品。如发票、税票、单据、账册、合同、信件、提货单、发货单、领货单、证照、存款单、取款单等。而且它所记载或表达的思想内容，能够为人们所认知和理解，可借以发现信息，这是使其成为书证的前提条件。书证材料所记载的内容或者所表达的思想，必须与税收违法与犯罪案件有关，能用以证明案件事实，这是书证最本质的特点，也是书证区别于物证的书面文件的根本标志。例如，书写的日记、制作的账单或信函等，只要其中记载的内容与日后发生的税收违法犯罪案件有关，即可作为书证提出来。根据书证的基本特征，必须把书证同税收违法与犯罪嫌疑人所作的书面陈述、证人所提供的书面证言、鉴定人所提交的鉴定意见书等区分开来。如果把后面所列的这些书面表现形式也看成书证是不对的，因为这些大都是接受税务稽查部门的询问时作出的。不管他们在税务稽查过程中是用口头的还是书面方式加以表态，本质上仍然分别属于税收违法与犯罪嫌疑人或第三人陈述、证人证言、鉴定结论等不同种类的证据，因而不能把它们混同于书证。　　在一般情况下，收集书证并不困难，但在某些情况下，如果不运用科学技术手段，就很难发现和提取。如有些非法印制、伪造、倒卖增值税专用发票和骗取出口退税的税收违法与犯罪分子传递信息情报，运用显微摄影的方法把文字或符号藏在一些公开发行的书刊的文字或标点符号里。对这种书证，要单凭肉眼直观地发现它，是不可能的。

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　　审时度势，法大于天。