中国税收研究报告

出版时间：2010-10  出版社：中国财政经济出版社一  作者：国家税务总局税收科学研究所 编  页数：571  

内容概要

《中国税收研究报告(2009年)》内容简介：2009年，国家税务总局税收科学研究所（以下简称税科所）进一步落实国家税务总局领导关于加强税收科研工作的指示精神，紧密围绕国家税务总局中心工作，积极实施税收研究精品战略，取得了重要的税收研究成果。呈现给读者面前的这本文集，共收录了2009年发表的30篇税收研究报告，按照国家税务总局重点课题、部分地方税务机关重点课题和专题研究顺序排列。所选报告内容丰富、观点鲜明，较为集中地反映了当前经济运行和税收工作中的重点、焦点、热点问题的研究现状，充分表明全国税务系统税收科研水平的提高和税收科研工作取得的新成果。

书籍目录

国家税务总局重点课题  借鉴国际经验进一步优化中国中长期税制结构  中国增值税转型对经济影响的效应分析  促进可持续发展的消费税政策研究  完善企业所得税优惠政策问题研究  中国个人所得税费用扣除标准问题研究  非居民企业股息、利息和财产收益所得税收政策与管理  税收征管模式在征管法中的体现  税收执法风险成因和防范的探讨  监管区设立不可过多加工贸易政策须统  当前社会综合治税发展状况及长效机制研究  中国税收专业化管理研究  财税制度国际竞争力问题研究部分地方税务机关重点课题  内蒙古国税系统税收信息化建设调研报告  促进高新技术产业发展税收政策的国际借鉴研究    ——基于上海层面的企业所得税政策研究分析  个人所得税税制模式改革的基本条件研究  国际金融危机形势下加强跨国税源监控有关问题的思考  完善“四位一体”税收管理互动机制调查专题研究  新中国60年税制建设的简要回顾与展望  若干国家应对金融危机的税收政策比较  税制结构的国际比较研究  烟酒消费税研究  中国内资、外资企业所得税的统一对外商直接投资影响  的实证研究  中国个人所得税收入分配效应分析  分步实施个人所得税征税模式改革的初步分析  坚持与完善国地税分设体制    ——税收管理中委托代理问题透视下的历史与逻辑  社会化纳税服务的国际比较研究  外国层级政府间税收分配制度及其启示  中外企业(公司)所得税优惠政策比较研究  中国企业承接国际服务外包税收政策研究  市场经济条件下中国非营利组织税收政策研究

章节摘录

　　收入型增值税：在计算增值税时，只允许扣除当期计人产成品成本的固定资产折旧部分，即以纳税人一定时期内的销售收入减去外购商品、劳务成本和固定资产折旧后的余额作为增值税的计税依据。从整个国民经济来看，这一征税税基相当于国民收入部分，故称为收入型增值税。　　消费型增值税：在计算增值税时，在固定资产购入当期一次性全部扣除所购入的固定资产。从整个国民经济来看，这一征税对象仅限于消费资料价值部分，故称为消费型增值税。　　（二）三种类型增值税对经济的不同影响　　由于消费型、收入型、生产型这三类增值税对固定资产扣除方式不同，其对经济的影响也不同，主要体现在以下几方面：　　1.对财政收入的影响。三种类型增值税的根本区别在于对固定资产所含税金的扣除政策不同。因此在纳税人销售收入相同且适用税率相同的情况下，不同类型的增值税便形成了不同的税基，以此产生了不同的财政收入。显然，生产型增值税取得的财政收入最多，收入型增值税次之，消费型增值税最少。　　2.对投资和经济增长的影响。消费型增值税一般不改变企业投资取向，对经济增长的影响应该是呈中性的。但是，增值税转型前，中国实行的是类似生产型增值税，不仅对所有的消费资料和用于扩大再生产投资征税，而且对于简单再生产的固定资产也征税，并且存在重复征税。因此，它不利于鼓励投资，特别是在资本有机构成高、资本密集程度大时，会起到抑制投资的作用。增值税转型后允许对当期购入机器设备所含进项税额可以一次抵扣，就纠正了过去的扭曲行为，恢复了增值税具有中性的本来面目，就企业而言，由转型前此部分税额不能抵扣，到可以抵扣，减少了企业所纳税额，增加了企业可用资金。因此，它客观上会刺激投资的扩张，不仅刺激简单再生产的投资，而且还刺激扩大再生产的追加投资；不仅刺激国内投资，而且还吸引国外投资。这样有利于资本形成，刺激经济的增长。